流動(dòng)資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)一般指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等。
第一節(jié) 貨幣資金
一、庫存現(xiàn)金（了解）
關(guān)注：現(xiàn)金管理的規(guī)定。
二、銀行存款的核算
（一）．銀行存款結(jié)算賬戶
基本存款賬戶
一般存款賬戶
專用存款賬戶
臨時(shí)存款賬戶
關(guān)注；企業(yè)工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。
2．轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式
關(guān)注：銀行匯票、商業(yè)匯票
【示例】
1、下列可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式有（）：（2004年考題）
A．委托收款B．銀行本票C．匯兌D．托收承付E．商業(yè)匯票
【答案】ACDE
（三）、銀行存款的核對(duì)
銀行存款核對(duì)時(shí)，針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；銀行存款余額調(diào)節(jié)表只為核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。
三、其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。
流動(dòng)資產(chǎn)一般指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等。
第一節(jié) 貨幣資金
一、庫存現(xiàn)金（了解）
關(guān)注：現(xiàn)金管理的規(guī)定。
二、銀行存款的核算
（一）．銀行存款結(jié)算賬戶
基本存款賬戶
一般存款賬戶
專用存款賬戶
臨時(shí)存款賬戶
關(guān)注；企業(yè)工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。
2．轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式
關(guān)注：銀行匯票、商業(yè)匯票
【示例】
1、下列可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式有（）：（2004年考題）
A．委托收款B．銀行本票C．匯兌D．托收承付E．商業(yè)匯票
【答案】ACDE
（三）、銀行存款的核對(duì)
銀行存款核對(duì)時(shí)，針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；銀行存款余額調(diào)節(jié)表只為核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。
三、其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。