2010年審計(jì)師企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：合并財(cái)務(wù)報(bào)表(10)

二、本期內(nèi)部購(gòu)入商品用作固定資產(chǎn)的抵消處理
    (一)本期處理
    1、購(gòu)入的抵消
    借：營(yíng)業(yè)收入
    貸：營(yíng)業(yè)成本
    固定資產(chǎn)(原值)
    2、計(jì)提提折舊的抵消(未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)部分的折舊)
    借：固定資產(chǎn)(累計(jì)折舊)
    貸：管理費(fèi)用
    (二)下期的處理
    1、正常使用期間的抵消處理
    ①抵消購(gòu)入
    借：未分配利潤(rùn)——年初
    貸：固定資產(chǎn)(原值)
    ②抵消累計(jì)計(jì)提折舊部分
    借：固定資產(chǎn)(累計(jì)折舊)
    貸：未分配利潤(rùn)——年初
    ③抵消本期計(jì)提折舊
    借：固定資產(chǎn)(累計(jì)折舊)
    貸：管理費(fèi)用
    2、超齡使用的抵消處理
    ①抵消購(gòu)入
    借：未分配利潤(rùn)——年初
    貸：固定資產(chǎn)(原值)
    ②抵消累計(jì)計(jì)提折舊部分
    借：固定資產(chǎn)(累計(jì)折舊)
    2、計(jì)提提折舊的抵消(未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)部分的折舊)
    借：固定資產(chǎn)(累計(jì)折舊)
    貸：管理費(fèi)用