2010年審計師企業(yè)財務(wù)會計：合并財務(wù)報表(10)

二、本期內(nèi)部購入商品用作固定資產(chǎn)的抵消處理
    (一)本期處理
    1、購入的抵消
    借：營業(yè)收入
    貸：營業(yè)成本
    固定資產(chǎn)(原值)
    2、計提提折舊的抵消(未實現(xiàn)利潤部分的折舊)
    借：固定資產(chǎn)(累計折舊)
    貸：管理費用
    (二)下期的處理
    1、正常使用期間的抵消處理
    ①抵消購入
    借：未分配利潤——年初
    貸：固定資產(chǎn)(原值)
    ②抵消累計計提折舊部分
    借：固定資產(chǎn)(累計折舊)
    貸：未分配利潤——年初
    ③抵消本期計提折舊
    借：固定資產(chǎn)(累計折舊)
    貸：管理費用
    2、超齡使用的抵消處理
    ①抵消購入
    借：未分配利潤——年初
    貸：固定資產(chǎn)(原值)
    ②抵消累計計提折舊部分
    借：固定資產(chǎn)(累計折舊)
    2、計提提折舊的抵消(未實現(xiàn)利潤部分的折舊)
    借：固定資產(chǎn)(累計折舊)
    貸：管理費用