（一）設(shè)置賬戶
交易性金融資產(chǎn)----類別和品種（成本、公允價值變動）
（二）取得為交易目的所持有的債券投資、股票投資
（三）資產(chǎn)負債表日----確認公允價值變動損益
（四）賬務(wù)處理
1．取得時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，
借：交易性金融資產(chǎn)----成本（公允價值）
投資收益（交易費用）
應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
貸：銀行存款
2．收息收利時，
①非持有期----屬于取得交易性金融資產(chǎn)支付價款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
②持有期----持有交易性金融資產(chǎn)期間收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息
借：應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
3．資產(chǎn)負債表日
若交易性金融資產(chǎn)公允價值>其賬面余額，之差
借：交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動
貸：公允價值變動損益
若交易性金融資產(chǎn)公允價值<其賬面余額，之差
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動
4．出售交易性金融資產(chǎn)
借：銀行存款
公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)----成本
交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動
投資收益（倒擠）
【例題】
甲公司有關(guān)交易性金融資產(chǎn)交易情況如下：
①2007年12月5日購入股票100萬元，作為交易性金融資產(chǎn)：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本 100
貸：銀行存款 100
②2007年末，該股票收盤價為108萬元：
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 8
貸：公允價值變動損益 8
③2008年1月15日處置
借：銀行存款 110
公允價值變動損益 8
貸：交易性金融資產(chǎn) （100+8） 108
投資收益 （110－100） 10
交易性金融資產(chǎn)----類別和品種（成本、公允價值變動）
（二）取得為交易目的所持有的債券投資、股票投資
（三）資產(chǎn)負債表日----確認公允價值變動損益
（四）賬務(wù)處理
1．取得時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，
借：交易性金融資產(chǎn)----成本（公允價值）
投資收益（交易費用）
應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
貸：銀行存款
2．收息收利時，
①非持有期----屬于取得交易性金融資產(chǎn)支付價款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
②持有期----持有交易性金融資產(chǎn)期間收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息
借：應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
3．資產(chǎn)負債表日
若交易性金融資產(chǎn)公允價值>其賬面余額，之差
借：交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動
貸：公允價值變動損益
若交易性金融資產(chǎn)公允價值<其賬面余額，之差
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動
4．出售交易性金融資產(chǎn)
借：銀行存款
公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)----成本
交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動
投資收益（倒擠）
【例題】
甲公司有關(guān)交易性金融資產(chǎn)交易情況如下：
①2007年12月5日購入股票100萬元，作為交易性金融資產(chǎn)：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本 100
貸：銀行存款 100
②2007年末，該股票收盤價為108萬元：
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 8
貸：公允價值變動損益 8
③2008年1月15日處置
借：銀行存款 110
公允價值變動損益 8
貸：交易性金融資產(chǎn) （100+8） 108
投資收益 （110－100） 10