單項選擇題
A公司2007年12月31日一臺固定資產(chǎn)的賬面價值為10萬元，重估的公允價值為20萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0。會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊。則2010年12月31日應(yīng)納稅暫時性差異余額為( )萬元。
A.8 B.16 C.6 D.4
【正確答案】 D
【知 識 點】暫時性差異
【答案解析】
2010年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值=20-20÷5×3=8（萬元），計稅基礎(chǔ)=10-10÷5×3=4（萬元），應(yīng)納稅暫時性差異的余額=8-4=4（萬元）。
A公司2007年12月31日一臺固定資產(chǎn)的賬面價值為10萬元，重估的公允價值為20萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0。會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊。則2010年12月31日應(yīng)納稅暫時性差異余額為( )萬元。
A.8 B.16 C.6 D.4
【正確答案】 D
【知 識 點】暫時性差異
【答案解析】
2010年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值=20-20÷5×3=8（萬元），計稅基礎(chǔ)=10-10÷5×3=4（萬元），應(yīng)納稅暫時性差異的余額=8-4=4（萬元）。