考試目的、重點(diǎn)和難點(diǎn)：
考試目的：
通過本章考試，考核考生對(duì)運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念和財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容的理解和掌握程度，檢驗(yàn)應(yīng)考人員對(duì)籌資管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理、投資管理、成本和費(fèi)用管理、營(yíng)運(yùn)收入、利潤(rùn)及其分配、企業(yè)清算和財(cái)務(wù)分析中的業(yè)務(wù)水平和操作能力，以加深企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，提高管理水平。
重點(diǎn)內(nèi)容：
（1） 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念和目標(biāo)
（2） 企業(yè)籌集資金的基本要求以及籌資的基本原則
（3） 流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的含義
（4） 成本、費(fèi)用和營(yíng)運(yùn)收入的含義
（5） 財(cái)務(wù)分析
難點(diǎn)：
（1） 各個(gè)含義
（2） 財(cái)務(wù)指標(biāo)
內(nèi)容講解：
一、 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理概論
（一） 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念
財(cái)務(wù)管理的概念：兩層含義，它既是企業(yè)理財(cái)?shù)囊豁?xiàng)具體工作，即對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)象、財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)行為進(jìn)行管理的活動(dòng)；又是研究財(cái)務(wù)現(xiàn)象，提出對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、指導(dǎo)、管理的理論和方法的知識(shí)體系。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理。
1． 企業(yè)資金流動(dòng)的過程及其內(nèi)容
企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)一般要經(jīng)過資金籌集、資金投放、資金耗費(fèi)、資金收入和資金分配等五個(gè)階段。
例題：在企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)中，（ ）階段是以價(jià)值形式反映企業(yè)對(duì)生產(chǎn)資料的取得和占用。
A． 資金籌集
B． 資金投放
C． 資金耗費(fèi)
D． 資金收入
E． 資金分配
答案：AB
2． 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系
財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)中與許多有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的主要財(cái)務(wù)關(guān)系。
（二） 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、任務(wù)、原則
運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所需要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)管理的基本方面。
運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)使經(jīng)濟(jì)效益化，具體有幾個(gè)方面：（1）企業(yè)產(chǎn)值化；（2）利潤(rùn)化；（3）資本利潤(rùn)率化或每股利潤(rùn)化；（4）企業(yè)價(jià)值化。
運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：依法合理籌集資金；策劃資金的使用；監(jiān)督資金的運(yùn)行；謀求資金的增值；貫徹財(cái)務(wù)政策和法規(guī)，處理好各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。
（三） 財(cái)務(wù)管理的重要性
二、 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方法
（一） 籌資管理
企業(yè)籌集資金的基本要求：四點(diǎn)。
1． 企業(yè)資本金制度
資本金的概念。
企業(yè)籌集資本金的有關(guān)規(guī)定：（1）……；（2）……；（3）……。
例題：運(yùn)輸企業(yè)在資本金的籌集過程中吸收投資者的無形資產(chǎn)，不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的（ ）%，因特殊情況需超過的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。（05年真題）
A.10
B.20
C.25
D.30
答案：B
資本金保全的兩種含義：（1）……；（2）……。
2． 籌資渠道、金融市場(chǎng)與籌資原則
我國(guó)全民所有制企業(yè)的資金的籌集，主要是通過七個(gè)方面籌集。
企業(yè)籌資的金融市場(chǎng)的六種形式：短期借貸市場(chǎng)、短期債券市場(chǎng)、票據(jù)承兌市場(chǎng)、長(zhǎng)期借貸市場(chǎng)、長(zhǎng)期債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)。
籌資的基本原則：四個(gè)原則。
3． 自有資金的籌集
自有資金的概念。
吸收直接投資渠道。
吸收投資的三種類型：吸收國(guó)家投資、吸收法人投資、吸收個(gè)人投資。
例題：運(yùn)輸企業(yè)自有資金籌集的主要方式有（ ）。（05年真題）
A.吸收直接投資
B.發(fā)行股票
C.融資租賃
D.聯(lián)營(yíng)籌資
E.企業(yè)內(nèi)部積累
答案：ABDE
4． 借入資金的籌集
借入資金的概念。
借入資金籌資的主要方式：銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃和商業(yè)信用。
5． 資金成本
資金成本的含義和基本計(jì)算公式。
6． 資金結(jié)構(gòu)
資金結(jié)構(gòu)的含義。
例題：運(yùn)輸企業(yè)在合理安排資金結(jié)構(gòu)時(shí)需利用（ ）原理和籌資無差別點(diǎn)。（05年真題）
A.財(cái)務(wù)杠桿
B.商業(yè)信用
C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
D.資金成本
答案：A
（二） 流動(dòng)資產(chǎn)管理
1． 流動(dòng)資產(chǎn)的組成及特點(diǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)的含義。
流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)。
2． 貨幣資金管理
貨幣資金的含義。
貨幣資金的結(jié)算有現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。
3． 應(yīng)收款項(xiàng)管理
應(yīng)收款項(xiàng)管理要做好的三個(gè)方面的工作：（1）應(yīng)收賬款計(jì)劃；（2）信用政策；（3）應(yīng)收賬款的日常管理。
例題：應(yīng)收賬款成本由（ ）三方面構(gòu)成。
A． 機(jī)會(huì)成本
B． 資金成本
C． 管理成本
D． 壞賬成本
E． 信貸成本
答案：ACD
4． 存貨管理
存貨的含義。
對(duì)存貨日常管理的內(nèi)容：定額管理、存貨要分口分級(jí)管理。
（三） 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理
1． 固定資產(chǎn)的概念、特點(diǎn)和管理要求
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)用的主要設(shè)施和設(shè)備以及單位價(jià)值在2000元以上，使用超過兩年的非營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)用的設(shè)施和設(shè)備。
固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)有三個(gè)特點(diǎn)：（1）……；（2）……；（3）……；
固定資產(chǎn)的管理要求。
2． 正確進(jìn)行固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)（三種方法）
3． 固定資產(chǎn)的折舊
固定資產(chǎn)的折舊的含義、折舊的幾種方法。
4． 無形資產(chǎn)的管理
無形資產(chǎn)的含義：是指企業(yè)長(zhǎng)期能起作用，但是沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓兩種形式。
（四） 投資管理
1． 對(duì)外直接投資
企業(yè)對(duì)外直接投資包括聯(lián)營(yíng)投資、兼并投資和境外投資。
2． 對(duì)外間接投資
企業(yè)對(duì)外間接投資包括債券投資、股票投資、共同基金投資和信托投資。
（五） 成本和費(fèi)用管理
1． 成本的含義
2． 費(fèi)用
費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)，它分為管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（六） 營(yíng)運(yùn)收入、利潤(rùn)及其分配
1． 營(yíng)運(yùn)收入的含義、范圍
2． 企業(yè)利潤(rùn)
企業(yè)利潤(rùn)包括營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)、對(duì)外投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額三部分。
計(jì)算公式：利潤(rùn)總額＝營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)＋投資凈收益＋營(yíng)業(yè)外收支凈額
（七） 外幣業(yè)務(wù)
1． 外幣業(yè)務(wù)的概念
例題：運(yùn)輸企業(yè)用來計(jì)量其現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果的統(tǒng)一尺度是（ ）。（05年真題）
A.現(xiàn)金
B.存款
C.記賬本位幣
D.外幣
答案：C
2． 外幣現(xiàn)金管理
3． 外匯風(fēng)險(xiǎn)的三種形式：交易風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（八） 企業(yè)清算
1． 企業(yè)清算的含義
2． 企業(yè)清算財(cái)產(chǎn)的內(nèi)容和方法
3． 企業(yè)清算財(cái)產(chǎn)的變現(xiàn)
例題：運(yùn)輸企業(yè)清產(chǎn)按其不同原因，可以分為（ ）。（05年真題）
A.解散清算
B.自愿清算
C.破產(chǎn)清算
D.行政清算
E.司法清算
答案：AC
（九） 財(cái)務(wù)分析
1． 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)分析的概念
企業(yè)財(cái)務(wù)分析的概念。
財(cái)務(wù)分析的重要作用：四點(diǎn)。
2． 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容
（1）資本結(jié)構(gòu)分析；（2）資金運(yùn)用分析；（3）獲利能力分析；（4）償債能力分析。
例題：財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括（ ）。（05年真題）
A.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
B.資金運(yùn)用分析
C.獲利能力分析
D.償債能力分析
E.綜合能力分析
答案：ABCD
3． 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
財(cái)務(wù)報(bào)告的概念。
財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式：
（1） 資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額÷全部資產(chǎn)總額）×100％
（2） 流動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債）×100％
（3） 速動(dòng)比率＝（速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債）×100％
（4） 資本金利潤(rùn)率＝（利潤(rùn)總額÷資本總額）×100％
（5） 營(yíng)運(yùn)收入利潤(rùn)率＝（利稅總額÷營(yíng)運(yùn)收入）×100％
（6） 成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝（利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額）×100％
考試目的：
通過本章考試，考核考生對(duì)運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念和財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容的理解和掌握程度，檢驗(yàn)應(yīng)考人員對(duì)籌資管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理、投資管理、成本和費(fèi)用管理、營(yíng)運(yùn)收入、利潤(rùn)及其分配、企業(yè)清算和財(cái)務(wù)分析中的業(yè)務(wù)水平和操作能力，以加深企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，提高管理水平。
重點(diǎn)內(nèi)容：
（1） 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念和目標(biāo)
（2） 企業(yè)籌集資金的基本要求以及籌資的基本原則
（3） 流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的含義
（4） 成本、費(fèi)用和營(yíng)運(yùn)收入的含義
（5） 財(cái)務(wù)分析
難點(diǎn)：
（1） 各個(gè)含義
（2） 財(cái)務(wù)指標(biāo)
內(nèi)容講解：
一、 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理概論
（一） 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念
財(cái)務(wù)管理的概念：兩層含義，它既是企業(yè)理財(cái)?shù)囊豁?xiàng)具體工作，即對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)象、財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)行為進(jìn)行管理的活動(dòng)；又是研究財(cái)務(wù)現(xiàn)象，提出對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、指導(dǎo)、管理的理論和方法的知識(shí)體系。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理。
1． 企業(yè)資金流動(dòng)的過程及其內(nèi)容
企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)一般要經(jīng)過資金籌集、資金投放、資金耗費(fèi)、資金收入和資金分配等五個(gè)階段。
例題：在企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)中，（ ）階段是以價(jià)值形式反映企業(yè)對(duì)生產(chǎn)資料的取得和占用。
A． 資金籌集
B． 資金投放
C． 資金耗費(fèi)
D． 資金收入
E． 資金分配
答案：AB
2． 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系
財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)中與許多有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的主要財(cái)務(wù)關(guān)系。
（二） 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、任務(wù)、原則
運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所需要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)管理的基本方面。
運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)使經(jīng)濟(jì)效益化，具體有幾個(gè)方面：（1）企業(yè)產(chǎn)值化；（2）利潤(rùn)化；（3）資本利潤(rùn)率化或每股利潤(rùn)化；（4）企業(yè)價(jià)值化。
運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：依法合理籌集資金；策劃資金的使用；監(jiān)督資金的運(yùn)行；謀求資金的增值；貫徹財(cái)務(wù)政策和法規(guī)，處理好各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。
（三） 財(cái)務(wù)管理的重要性
二、 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方法
（一） 籌資管理
企業(yè)籌集資金的基本要求：四點(diǎn)。
1． 企業(yè)資本金制度
資本金的概念。
企業(yè)籌集資本金的有關(guān)規(guī)定：（1）……；（2）……；（3）……。
例題：運(yùn)輸企業(yè)在資本金的籌集過程中吸收投資者的無形資產(chǎn)，不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的（ ）%，因特殊情況需超過的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。（05年真題）
A.10
B.20
C.25
D.30
答案：B
資本金保全的兩種含義：（1）……；（2）……。
2． 籌資渠道、金融市場(chǎng)與籌資原則
我國(guó)全民所有制企業(yè)的資金的籌集，主要是通過七個(gè)方面籌集。
企業(yè)籌資的金融市場(chǎng)的六種形式：短期借貸市場(chǎng)、短期債券市場(chǎng)、票據(jù)承兌市場(chǎng)、長(zhǎng)期借貸市場(chǎng)、長(zhǎng)期債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)。
籌資的基本原則：四個(gè)原則。
3． 自有資金的籌集
自有資金的概念。
吸收直接投資渠道。
吸收投資的三種類型：吸收國(guó)家投資、吸收法人投資、吸收個(gè)人投資。
例題：運(yùn)輸企業(yè)自有資金籌集的主要方式有（ ）。（05年真題）
A.吸收直接投資
B.發(fā)行股票
C.融資租賃
D.聯(lián)營(yíng)籌資
E.企業(yè)內(nèi)部積累
答案：ABDE
4． 借入資金的籌集
借入資金的概念。
借入資金籌資的主要方式：銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃和商業(yè)信用。
5． 資金成本
資金成本的含義和基本計(jì)算公式。
6． 資金結(jié)構(gòu)
資金結(jié)構(gòu)的含義。
例題：運(yùn)輸企業(yè)在合理安排資金結(jié)構(gòu)時(shí)需利用（ ）原理和籌資無差別點(diǎn)。（05年真題）
A.財(cái)務(wù)杠桿
B.商業(yè)信用
C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
D.資金成本
答案：A
（二） 流動(dòng)資產(chǎn)管理
1． 流動(dòng)資產(chǎn)的組成及特點(diǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)的含義。
流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)。
2． 貨幣資金管理
貨幣資金的含義。
貨幣資金的結(jié)算有現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。
3． 應(yīng)收款項(xiàng)管理
應(yīng)收款項(xiàng)管理要做好的三個(gè)方面的工作：（1）應(yīng)收賬款計(jì)劃；（2）信用政策；（3）應(yīng)收賬款的日常管理。
例題：應(yīng)收賬款成本由（ ）三方面構(gòu)成。
A． 機(jī)會(huì)成本
B． 資金成本
C． 管理成本
D． 壞賬成本
E． 信貸成本
答案：ACD
4． 存貨管理
存貨的含義。
對(duì)存貨日常管理的內(nèi)容：定額管理、存貨要分口分級(jí)管理。
（三） 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理
1． 固定資產(chǎn)的概念、特點(diǎn)和管理要求
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)用的主要設(shè)施和設(shè)備以及單位價(jià)值在2000元以上，使用超過兩年的非營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)用的設(shè)施和設(shè)備。
固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)有三個(gè)特點(diǎn)：（1）……；（2）……；（3）……；
固定資產(chǎn)的管理要求。
2． 正確進(jìn)行固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)（三種方法）
3． 固定資產(chǎn)的折舊
固定資產(chǎn)的折舊的含義、折舊的幾種方法。
4． 無形資產(chǎn)的管理
無形資產(chǎn)的含義：是指企業(yè)長(zhǎng)期能起作用，但是沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓兩種形式。
（四） 投資管理
1． 對(duì)外直接投資
企業(yè)對(duì)外直接投資包括聯(lián)營(yíng)投資、兼并投資和境外投資。
2． 對(duì)外間接投資
企業(yè)對(duì)外間接投資包括債券投資、股票投資、共同基金投資和信托投資。
（五） 成本和費(fèi)用管理
1． 成本的含義
2． 費(fèi)用
費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)，它分為管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（六） 營(yíng)運(yùn)收入、利潤(rùn)及其分配
1． 營(yíng)運(yùn)收入的含義、范圍
2． 企業(yè)利潤(rùn)
企業(yè)利潤(rùn)包括營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)、對(duì)外投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額三部分。
計(jì)算公式：利潤(rùn)總額＝營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)＋投資凈收益＋營(yíng)業(yè)外收支凈額
（七） 外幣業(yè)務(wù)
1． 外幣業(yè)務(wù)的概念
例題：運(yùn)輸企業(yè)用來計(jì)量其現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果的統(tǒng)一尺度是（ ）。（05年真題）
A.現(xiàn)金
B.存款
C.記賬本位幣
D.外幣
答案：C
2． 外幣現(xiàn)金管理
3． 外匯風(fēng)險(xiǎn)的三種形式：交易風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（八） 企業(yè)清算
1． 企業(yè)清算的含義
2． 企業(yè)清算財(cái)產(chǎn)的內(nèi)容和方法
3． 企業(yè)清算財(cái)產(chǎn)的變現(xiàn)
例題：運(yùn)輸企業(yè)清產(chǎn)按其不同原因，可以分為（ ）。（05年真題）
A.解散清算
B.自愿清算
C.破產(chǎn)清算
D.行政清算
E.司法清算
答案：AC
（九） 財(cái)務(wù)分析
1． 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)分析的概念
企業(yè)財(cái)務(wù)分析的概念。
財(cái)務(wù)分析的重要作用：四點(diǎn)。
2． 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容
（1）資本結(jié)構(gòu)分析；（2）資金運(yùn)用分析；（3）獲利能力分析；（4）償債能力分析。
例題：財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括（ ）。（05年真題）
A.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
B.資金運(yùn)用分析
C.獲利能力分析
D.償債能力分析
E.綜合能力分析
答案：ABCD
3． 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
財(cái)務(wù)報(bào)告的概念。
財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式：
（1） 資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額÷全部資產(chǎn)總額）×100％
（2） 流動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債）×100％
（3） 速動(dòng)比率＝（速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債）×100％
（4） 資本金利潤(rùn)率＝（利潤(rùn)總額÷資本總額）×100％
（5） 營(yíng)運(yùn)收入利潤(rùn)率＝（利稅總額÷營(yíng)運(yùn)收入）×100％
（6） 成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝（利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額）×100％