(4)納稅環(huán)節(jié)
稅法規(guī)定的一種商品或勞務應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。
(5)納稅期限
負有納稅義務的納稅人向國家繳納稅款的后時間限制。
(6)加成和減免
① 附加和加成：都屬于加重納稅人負擔的措施。
Ø 附加即附加稅，是與正稅相對應一個概念。
Ø 加成是加成征收的簡稱，是對特定納稅人的一種加稅措施。
② 減免稅：屬于減輕納稅人負擔的措施。
Ø 減稅就是減征部分稅款;
Ø 免稅就是免交全部稅款。
Ø 減免稅是為了發(fā)揮稅收的鼓勵作用或者照顧某些納稅人的特殊情況做出的稅收優(yōu)惠政策。
③ 起征點和免征額：實質(zhì)上都屬于免稅的特殊形式。
Ø 起征點，是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅時應達到的一定數(shù)額。
Ø 免征額，是指稅法規(guī)定對課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。
Ø 注意起征點和免征額的區(qū)別。
① 出口退稅
Ø 是指在國際貿(mào)易業(yè)務中，對報關出口的貨物退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的稅款的制度。
Ø 現(xiàn)行規(guī)定：對增值稅出口貨物實行零稅率，對消費稅出口貨物免稅)
(7)違章處理
2、稅收分類
(1)按課稅對象分類
① 流轉(zhuǎn)稅類
Ø 商品和勞務稅類，以商品或勞務流轉(zhuǎn)額為征收對象的稅收體系。
Ø 一般采用比例稅率。
Ø 增值稅、消費稅、營業(yè)稅。
② 所得稅類
Ø 以所得(收益)額為課稅對象的稅收體系。
Ø 企業(yè)所得稅、個人所得稅。
③ 財產(chǎn)稅類
Ø 以各種財產(chǎn)為征稅對象的稅收體系。
Ø 房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)按計稅依據(jù)分類
① 從價稅
Ø 以價格或價值為計稅依據(jù)的稅種。
Ø 多采用比例稅率或累進稅率。
Ø 增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅等。
② 從量稅
Ø 以課稅對象的數(shù)量、重量、面積、容積、體積或件數(shù)為計稅依據(jù)的稅種。
Ø 多采用定額稅率。
Ø 資源稅、車船稅、土地使用稅等。
(3)按稅收的管理權限分類
① 中央稅
② 地方稅
③ 中央地方共享稅
(4)按稅負能否轉(zhuǎn)嫁分類
① 直接稅：納稅人即負稅人
② 間接稅：納稅人不一定是負稅人
(5)按征稅機關分類
① 工商稅收
② 關稅
例題：
1、(課后習題)稅制要素包括( )。
A.納稅人 B.課稅對象 C.利率 D.稅率 E.違章處理
正確答案：ABDE
2、(課后習題)體現(xiàn)著不同稅種課稅基本界限的是( )。
A. 納稅人 B. 課稅對象 C. 稅率 D. 納稅環(huán)節(jié)
正確答案：B
3、(課后習題)納稅政策的中心環(huán)節(jié)是( )。
A. 課稅對象 B. 納稅環(huán)節(jié) C. 納稅人 D. 稅率
正確答案：D
4、(課后習題)如果規(guī)定每噸啤酒征收多少元消費稅，這種稅率屬于( )。
A. 比例稅率 B. 累進稅率 C. 累退稅率 D. 固定稅率
正確答案：D
5、(課后習題)被認為具負擔公平的稅率制度是( )。
A. 比例稅率 B. 累退稅率 C. 累進稅率 D. 固定稅率
正確答案：C
6、(課后習題)稅法規(guī)定的稅率是( )。
A. 名義稅率 B. 實際稅率 C. 平均稅率 D. 低稅率
正確答案：A
7、(課后習題)納稅強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)是( )。
A. 納稅環(huán)節(jié) B. 納稅期限 C. 稅收減免 D. 課稅對象
正確答案：B
8、(課后習題)下列選項中，體現(xiàn)了把稅法嚴肅性與政策上必要靈活性有機結合的是( )。
A. 納稅環(huán)節(jié) B. 納稅期限 C. 附加 D. 加成 E. 減免稅
正確答案：CDE
9、(課后習題)按課稅對象分類，將稅收分為( )。
A. 從價稅 B. 從量稅 C. 流轉(zhuǎn)稅 D. 所得稅 E. 財產(chǎn)稅
正確答案：CDE
10、(課后習題)我國財產(chǎn)稅類稅種有( )。
A. 證券交易印花稅 B. 房產(chǎn)稅 C. 車船稅
D. 城鎮(zhèn)土地使用稅 E. 個人所得稅
正確答案：BCD
11、(課后習題)下列選項中，屬于從價稅的稅種有( )。
A. 營業(yè)稅 B. 車船稅 C. 土地使用稅 D. 房產(chǎn)稅 E. 增值稅
正確答案：ADE
12、(2007年)我國對啤酒征收消費稅采用的稅率是( )。
A. 比例稅率 B. 定額稅率 C. 累進稅率 D. 平均稅率
正確答案：B
13、(2007年)按課稅對象分類，增值稅、消費稅屬于( )。
A. 所得稅 B. 流轉(zhuǎn)稅 C. 地方稅 D. 直接稅
正確答案：B
14、(2007年)下列各稅種中，屬于從價稅的有( )。
A. 營業(yè)稅 B. 企業(yè)所得稅 C. 車船稅 D. 土地使用稅 E. 房產(chǎn)稅
正確答案：ABE
15、(2008年)將稅收分為直接稅和間接稅，是以( )為標準進行的分類。
A. 稅收課稅對象 B. 計稅依據(jù)
C. 稅收管理權限 D. 稅負能否轉(zhuǎn)嫁
正確答案：D
稅法規(guī)定的一種商品或勞務應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。
(5)納稅期限
負有納稅義務的納稅人向國家繳納稅款的后時間限制。
(6)加成和減免
① 附加和加成：都屬于加重納稅人負擔的措施。
Ø 附加即附加稅，是與正稅相對應一個概念。
Ø 加成是加成征收的簡稱，是對特定納稅人的一種加稅措施。
② 減免稅：屬于減輕納稅人負擔的措施。
Ø 減稅就是減征部分稅款;
Ø 免稅就是免交全部稅款。
Ø 減免稅是為了發(fā)揮稅收的鼓勵作用或者照顧某些納稅人的特殊情況做出的稅收優(yōu)惠政策。
③ 起征點和免征額：實質(zhì)上都屬于免稅的特殊形式。
Ø 起征點，是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅時應達到的一定數(shù)額。
Ø 免征額，是指稅法規(guī)定對課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。
Ø 注意起征點和免征額的區(qū)別。
① 出口退稅
Ø 是指在國際貿(mào)易業(yè)務中，對報關出口的貨物退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的稅款的制度。
Ø 現(xiàn)行規(guī)定：對增值稅出口貨物實行零稅率，對消費稅出口貨物免稅)
(7)違章處理
2、稅收分類
(1)按課稅對象分類
① 流轉(zhuǎn)稅類
Ø 商品和勞務稅類，以商品或勞務流轉(zhuǎn)額為征收對象的稅收體系。
Ø 一般采用比例稅率。
Ø 增值稅、消費稅、營業(yè)稅。
② 所得稅類
Ø 以所得(收益)額為課稅對象的稅收體系。
Ø 企業(yè)所得稅、個人所得稅。
③ 財產(chǎn)稅類
Ø 以各種財產(chǎn)為征稅對象的稅收體系。
Ø 房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)按計稅依據(jù)分類
① 從價稅
Ø 以價格或價值為計稅依據(jù)的稅種。
Ø 多采用比例稅率或累進稅率。
Ø 增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅等。
② 從量稅
Ø 以課稅對象的數(shù)量、重量、面積、容積、體積或件數(shù)為計稅依據(jù)的稅種。
Ø 多采用定額稅率。
Ø 資源稅、車船稅、土地使用稅等。
(3)按稅收的管理權限分類
① 中央稅
② 地方稅
③ 中央地方共享稅
(4)按稅負能否轉(zhuǎn)嫁分類
① 直接稅：納稅人即負稅人
② 間接稅：納稅人不一定是負稅人
(5)按征稅機關分類
① 工商稅收
② 關稅
例題：
1、(課后習題)稅制要素包括( )。
A.納稅人 B.課稅對象 C.利率 D.稅率 E.違章處理
正確答案：ABDE
2、(課后習題)體現(xiàn)著不同稅種課稅基本界限的是( )。
A. 納稅人 B. 課稅對象 C. 稅率 D. 納稅環(huán)節(jié)
正確答案：B
3、(課后習題)納稅政策的中心環(huán)節(jié)是( )。
A. 課稅對象 B. 納稅環(huán)節(jié) C. 納稅人 D. 稅率
正確答案：D
4、(課后習題)如果規(guī)定每噸啤酒征收多少元消費稅，這種稅率屬于( )。
A. 比例稅率 B. 累進稅率 C. 累退稅率 D. 固定稅率
正確答案：D
5、(課后習題)被認為具負擔公平的稅率制度是( )。
A. 比例稅率 B. 累退稅率 C. 累進稅率 D. 固定稅率
正確答案：C
6、(課后習題)稅法規(guī)定的稅率是( )。
A. 名義稅率 B. 實際稅率 C. 平均稅率 D. 低稅率
正確答案：A
7、(課后習題)納稅強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)是( )。
A. 納稅環(huán)節(jié) B. 納稅期限 C. 稅收減免 D. 課稅對象
正確答案：B
8、(課后習題)下列選項中，體現(xiàn)了把稅法嚴肅性與政策上必要靈活性有機結合的是( )。
A. 納稅環(huán)節(jié) B. 納稅期限 C. 附加 D. 加成 E. 減免稅
正確答案：CDE
9、(課后習題)按課稅對象分類，將稅收分為( )。
A. 從價稅 B. 從量稅 C. 流轉(zhuǎn)稅 D. 所得稅 E. 財產(chǎn)稅
正確答案：CDE
10、(課后習題)我國財產(chǎn)稅類稅種有( )。
A. 證券交易印花稅 B. 房產(chǎn)稅 C. 車船稅
D. 城鎮(zhèn)土地使用稅 E. 個人所得稅
正確答案：BCD
11、(課后習題)下列選項中，屬于從價稅的稅種有( )。
A. 營業(yè)稅 B. 車船稅 C. 土地使用稅 D. 房產(chǎn)稅 E. 增值稅
正確答案：ADE
12、(2007年)我國對啤酒征收消費稅采用的稅率是( )。
A. 比例稅率 B. 定額稅率 C. 累進稅率 D. 平均稅率
正確答案：B
13、(2007年)按課稅對象分類，增值稅、消費稅屬于( )。
A. 所得稅 B. 流轉(zhuǎn)稅 C. 地方稅 D. 直接稅
正確答案：B
14、(2007年)下列各稅種中，屬于從價稅的有( )。
A. 營業(yè)稅 B. 企業(yè)所得稅 C. 車船稅 D. 土地使用稅 E. 房產(chǎn)稅
正確答案：ABE
15、(2008年)將稅收分為直接稅和間接稅，是以( )為標準進行的分類。
A. 稅收課稅對象 B. 計稅依據(jù)
C. 稅收管理權限 D. 稅負能否轉(zhuǎn)嫁
正確答案：D