2010年《會計(jì)基礎(chǔ)》輔導(dǎo)：會計(jì)賬簿(2)

(一)對賬的概念
    對賬是核對賬目，是為了保證賬簿記錄的正確性，而進(jìn)行的有關(guān)賬項(xiàng)的核對工作。
    (二)對賬的內(nèi)容
    1.賬證核對
    核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行，檢查所記賬目是否正確。
    2.賬賬核對
    核對不同會計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：
    (1)總賬有關(guān)賬戶的余額核對
    (2)總賬與明細(xì)賬核對
    (3)總賬與日記賬核對
    (4)會計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對等。
    3.賬實(shí)核對
    核對會計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。
    包括：
    (1)庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對;
    (2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額相核對;
    (3)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額相核對;
    (4)各種債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對。
    【應(yīng)用舉例】
    1、對賬時(shí)，賬賬核對不包括( )(05)
    A總賬各賬戶的余額核對
    B總賬與明細(xì)賬之間的核對
    C總賬與備查簿之間的核對
    D總賬與日記賬的核對
    答案：C
    2、對賬的內(nèi)容包括( )
    A證證核對 B 賬證核對 C賬賬核對 D賬款核對
    答案：BC