第 十一 章 財政收入概述
財政收入原則包括： 1.發(fā)展經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大財政收入來源的原則。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是制約財政收入規(guī)模的根本性因素。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，財政“生財”的含義是支持和推動市場內(nèi)在機(jī)制的生成與發(fā)育，減少不必要的干預(yù)，使市場機(jī)制的運(yùn)行和傳導(dǎo)更有效率。2.兼顧國家、企業(yè)和個人三者利益關(guān)系的原則。3.規(guī)范政府間收入分配關(guān)系的原則。
財政收入分類：通常按政府取得財政收入的形式進(jìn)行分類。分為稅收收入、國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費(fèi)收入。1.稅收收入，是現(xiàn)代國家財政收入中最重要的收入形式和最主要的收入來源。（1）稅收收入按征稅對象的不同，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅。流轉(zhuǎn)稅是我國稅收收入的主體稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等。所得稅包括個人所得稅和企業(yè)所得稅。我國的財產(chǎn)稅包括土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅。此外我國還有資源稅類（資源稅和土地使用稅）和行為稅類（印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅）（2）稅收按計量標(biāo)準(zhǔn)劃分，分為從價稅和從量稅。（3）按稅收與價格的關(guān)系劃分，分為價內(nèi)稅和價外稅。消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅，增值稅屬于價外稅。（4）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分，分為直接稅和間接稅。在直接稅下，納稅人即負(fù)稅人；在間接稅下，納稅人不一定是負(fù)稅人。個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅屬于直接稅；流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅。（5）按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限分類，分為中央稅、地方稅以及中央和地方共享稅。我國消費(fèi)稅、關(guān)稅等屬于中央稅；契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于地方稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、證券交易印花稅屬于中央和地方共享稅。2.國有資產(chǎn)收益：國有資產(chǎn)收益不具有強(qiáng)制性和固定性的特征。3.國債收入，具有自愿、有償、靈活性特點(diǎn)。4.收費(fèi)收入，可分為使用費(fèi)和規(guī)費(fèi)。收費(fèi)收入具有有償性和不確定性的特點(diǎn)，不宜作為政府財政收入的主要形式。 財政收入規(guī)模變化：財政收入規(guī)模是衡量一個國家政府財力的重要指標(biāo)，它表明該國政府在社會經(jīng)濟(jì)生活中職能范圍的大小。保證財政收入的持續(xù)穩(wěn)定增長是一個國家政府的主要財政目標(biāo)之一。財政收入規(guī)模分為絕對規(guī)模和相對規(guī)模。絕對規(guī)模是指財政收入占國民經(jīng)濟(jì)總量的比重。相對規(guī)模指標(biāo)常用的有財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，中央財政收入占全國財政收入的比重等。影響財政收入規(guī)模的因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策、價格。 稅收：是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)力，依照法定標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。稅收的征收主體是政府，包括中央政府和地方政府；稅收體現(xiàn)了一種特定的分配關(guān)系。
財政收入原則包括： 1.發(fā)展經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大財政收入來源的原則。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是制約財政收入規(guī)模的根本性因素。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，財政“生財”的含義是支持和推動市場內(nèi)在機(jī)制的生成與發(fā)育，減少不必要的干預(yù)，使市場機(jī)制的運(yùn)行和傳導(dǎo)更有效率。2.兼顧國家、企業(yè)和個人三者利益關(guān)系的原則。3.規(guī)范政府間收入分配關(guān)系的原則。
財政收入分類：通常按政府取得財政收入的形式進(jìn)行分類。分為稅收收入、國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費(fèi)收入。1.稅收收入，是現(xiàn)代國家財政收入中最重要的收入形式和最主要的收入來源。（1）稅收收入按征稅對象的不同，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅。流轉(zhuǎn)稅是我國稅收收入的主體稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等。所得稅包括個人所得稅和企業(yè)所得稅。我國的財產(chǎn)稅包括土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅。此外我國還有資源稅類（資源稅和土地使用稅）和行為稅類（印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅）（2）稅收按計量標(biāo)準(zhǔn)劃分，分為從價稅和從量稅。（3）按稅收與價格的關(guān)系劃分，分為價內(nèi)稅和價外稅。消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅，增值稅屬于價外稅。（4）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分，分為直接稅和間接稅。在直接稅下，納稅人即負(fù)稅人；在間接稅下，納稅人不一定是負(fù)稅人。個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅屬于直接稅；流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅。（5）按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限分類，分為中央稅、地方稅以及中央和地方共享稅。我國消費(fèi)稅、關(guān)稅等屬于中央稅；契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于地方稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、證券交易印花稅屬于中央和地方共享稅。2.國有資產(chǎn)收益：國有資產(chǎn)收益不具有強(qiáng)制性和固定性的特征。3.國債收入，具有自愿、有償、靈活性特點(diǎn)。4.收費(fèi)收入，可分為使用費(fèi)和規(guī)費(fèi)。收費(fèi)收入具有有償性和不確定性的特點(diǎn)，不宜作為政府財政收入的主要形式。 財政收入規(guī)模變化：財政收入規(guī)模是衡量一個國家政府財力的重要指標(biāo)，它表明該國政府在社會經(jīng)濟(jì)生活中職能范圍的大小。保證財政收入的持續(xù)穩(wěn)定增長是一個國家政府的主要財政目標(biāo)之一。財政收入規(guī)模分為絕對規(guī)模和相對規(guī)模。絕對規(guī)模是指財政收入占國民經(jīng)濟(jì)總量的比重。相對規(guī)模指標(biāo)常用的有財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，中央財政收入占全國財政收入的比重等。影響財政收入規(guī)模的因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策、價格。 稅收：是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)力，依照法定標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。稅收的征收主體是政府，包括中央政府和地方政府；稅收體現(xiàn)了一種特定的分配關(guān)系。