第二節(jié) 金融企業(yè)主要業(yè)務的會計處理
(一)單位存款業(yè)務的會計處理
1、科目設置
2、賬務處理
A.活期存款
B.定期存款
例題：單項選擇題
單位支取定期存款時，商業(yè)銀行的貸記科目應是( )。
A.定期存款
B.應付利息
C.活期存款
D.現(xiàn)金
答案：C
解析：單位支取定期存款時，應轉(zhuǎn)賬辦理，不直接支付現(xiàn)金，借記“定期存款”、“應付利息”，貸記科目應是“活期存款”。
(二)儲蓄存款業(yè)務的會計處理
1、科目設置
2、賬務處理
A.活期儲蓄存款
B.定期儲蓄存款
(三)貸款業(yè)務的會計處理
1、科目設置
2、賬務處理
A.短期貸款、長期貸款、抵押貸款
B.逾期貸款
C.貼現(xiàn)貸款
(1)銀行受理票據(jù)貼現(xiàn)。
(2)貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)行以委托收款方式收取票款。
D.貸款損失準備
(四)支付結(jié)算業(yè)務的會計處理
1、科目設置
2、賬務處理
銀行在辦理支票結(jié)算業(yè)務時，應分別以下不同情況處理：
A.支票結(jié)算業(yè)務
B.銀行本票結(jié)算業(yè)務
C.銀行匯票結(jié)算業(yè)務
(1)出票行簽發(fā)銀行匯票的處理。
(2)代理付款行總付匯票的處理。
(3)出票行結(jié)清銀行匯票的處理。
D.匯兌結(jié)算業(yè)務
(1)匯出行辦理匯款時的處理。
(2)匯入行受理時的處理。
(3)退匯的處理。
E.委托收款與托收承付結(jié)算業(yè)務
委托收款與托收承付結(jié)算的具體賬務處理相同。
F.商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務
例題：單項選擇題
匯出行辦理匯款時，貸記科目是()。
A.聯(lián)行往賬 B.聯(lián)行來賬 C.活期存款 D.應解匯款
答案：A
解析：匯出行辦理匯款時，借記“活期存款”或“現(xiàn)金”，貸記科目是聯(lián)行往帳。
開戶單位申請匯兌業(yè)務，匯出行辦理匯款時的會計分錄為( )。
A.借記“活期存款”科目，貸記“匯出匯款”科目
B借記“匯出匯款”科目，貸記“活期存款”科目
c借記“活期存款”科目，貸記“聯(lián)行往賬”科目
D.借記“聯(lián)行往賬”科目，貸記“活期存款”科目
答案：c
(一)單位存款業(yè)務的會計處理
1、科目設置
2、賬務處理
A.活期存款
B.定期存款
例題：單項選擇題
單位支取定期存款時，商業(yè)銀行的貸記科目應是( )。
A.定期存款
B.應付利息
C.活期存款
D.現(xiàn)金
答案：C
解析：單位支取定期存款時，應轉(zhuǎn)賬辦理，不直接支付現(xiàn)金，借記“定期存款”、“應付利息”，貸記科目應是“活期存款”。
(二)儲蓄存款業(yè)務的會計處理
1、科目設置
2、賬務處理
A.活期儲蓄存款
B.定期儲蓄存款
(三)貸款業(yè)務的會計處理
1、科目設置
2、賬務處理
A.短期貸款、長期貸款、抵押貸款
B.逾期貸款
C.貼現(xiàn)貸款
(1)銀行受理票據(jù)貼現(xiàn)。
(2)貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)行以委托收款方式收取票款。
D.貸款損失準備
(四)支付結(jié)算業(yè)務的會計處理
1、科目設置
2、賬務處理
銀行在辦理支票結(jié)算業(yè)務時，應分別以下不同情況處理：
A.支票結(jié)算業(yè)務
B.銀行本票結(jié)算業(yè)務
C.銀行匯票結(jié)算業(yè)務
(1)出票行簽發(fā)銀行匯票的處理。
(2)代理付款行總付匯票的處理。
(3)出票行結(jié)清銀行匯票的處理。
D.匯兌結(jié)算業(yè)務
(1)匯出行辦理匯款時的處理。
(2)匯入行受理時的處理。
(3)退匯的處理。
E.委托收款與托收承付結(jié)算業(yè)務
委托收款與托收承付結(jié)算的具體賬務處理相同。
F.商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務
例題：單項選擇題
匯出行辦理匯款時，貸記科目是()。
A.聯(lián)行往賬 B.聯(lián)行來賬 C.活期存款 D.應解匯款
答案：A
解析：匯出行辦理匯款時，借記“活期存款”或“現(xiàn)金”，貸記科目是聯(lián)行往帳。
開戶單位申請匯兌業(yè)務，匯出行辦理匯款時的會計分錄為( )。
A.借記“活期存款”科目，貸記“匯出匯款”科目
B借記“匯出匯款”科目，貸記“活期存款”科目
c借記“活期存款”科目，貸記“聯(lián)行往賬”科目
D.借記“聯(lián)行往賬”科目，貸記“活期存款”科目
答案：c