正確答案：
（一）、事項(xiàng)（5）和事項(xiàng)（8）處理正確。事項(xiàng)（1）、（2）、（3）、（4）、（6）、（7）、（9）、（10）、（11）和（12）處理不正確。
（二）、事項(xiàng)（1）因甲公司未實(shí)施任何出租或其他實(shí)質(zhì)性的經(jīng)營(yíng)管理行為，所以不能確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)全部確認(rèn)資本公積。
事項(xiàng)（2）屬于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定不能確認(rèn)收入。正確的做法不能確認(rèn)收入，在2004年應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元〔（102－100）×10÷4×1〕。
事項(xiàng)（3）屬于委托加工業(yè)務(wù)，發(fā)出商品時(shí)不能確認(rèn)收入。
事項(xiàng)（4）東方公司應(yīng)將150萬(wàn)元的廣告費(fèi)全部計(jì)入2004年?duì)I業(yè)費(fèi)用。
事項(xiàng)（6）屬于提供勞務(wù)合同相關(guān)的收入確認(rèn)。該公司在2004年只完成合同規(guī)定的設(shè)計(jì)工作量的40％，60％的工作量將在2005年完成，該公司應(yīng)將已完成合同的40％的工作量確認(rèn)勞務(wù)合同收入。
事項(xiàng)（7）按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－無(wú)形資產(chǎn)》規(guī)定，東方公司應(yīng)將2002年度和2003年分別發(fā)生的研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用分別計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。2004年不應(yīng)攤銷無(wú)形資產(chǎn)成本。
事項(xiàng)（9）屬于包含在商品售價(jià)內(nèi)的服務(wù)費(fèi)，按規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入＝200×80％＝160萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延收益40萬(wàn)元。
事項(xiàng)（10）屬于會(huì)計(jì)政策變更，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不能追溯調(diào)整2004年年報(bào)相關(guān)項(xiàng)目的金額。
事項(xiàng)（11）不應(yīng)確認(rèn)資本公積。應(yīng)沖減資本公積和長(zhǎng)期股權(quán)投資各150萬(wàn)元。
事項(xiàng)（12）固定資產(chǎn)2004年12月31日的可收回金額為780萬(wàn)元，其賬面凈值為800萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。
（三）、如因上述交易和事項(xiàng)影響2004年度利潤(rùn)總額的，請(qǐng)重新計(jì)算該公司2004年度的利潤(rùn)總額，并列出計(jì)算過(guò)程。
事項(xiàng)（1）應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)總額99萬(wàn)元。
事項(xiàng)（2）使2004年利潤(rùn)總額減少＝（1000－800）+5＝205萬(wàn)元。
事項(xiàng)（3）使2004年利潤(rùn)總額減少＝1000－900＝100萬(wàn)元。
事項(xiàng)（4）使2004年利潤(rùn)總額減少＝150－150÷8/24＝100萬(wàn)元。
事項(xiàng)（6）應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)總額＝200×60％＝120萬(wàn)元。
事項(xiàng)（7）應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)總額60萬(wàn)元。
事項(xiàng)（9）應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)總額40萬(wàn)元。
事項(xiàng)（10）應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。
事項(xiàng)（11）不影響2004年度利潤(rùn)總額。
事項(xiàng)（12）應(yīng)增加2004年利潤(rùn)總額30萬(wàn)元。
該公司2004年利潤(rùn)總額＝6000－99－205－100－100－120＋60－40－100＋30＝5326萬(wàn)元。
（四）、2004年納稅所得額＝5326+事項(xiàng)一200+事項(xiàng)二（1000-800+5）+事項(xiàng)九40+事項(xiàng)十一（1900-1750）－50+事項(xiàng)十二20＝5891萬(wàn)元
應(yīng)交稅金：5891*33％＝1944.03萬(wàn)元
遞延稅款：（40－50＋20）*33％＝3.3萬(wàn)元
凈利潤(rùn)：5326-（1944.03-3.3）＝3385.27萬(wàn)元
借：所得稅 1940.73
遞延稅款3.3
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅1944.03
（一）、事項(xiàng)（5）和事項(xiàng)（8）處理正確。事項(xiàng)（1）、（2）、（3）、（4）、（6）、（7）、（9）、（10）、（11）和（12）處理不正確。
（二）、事項(xiàng)（1）因甲公司未實(shí)施任何出租或其他實(shí)質(zhì)性的經(jīng)營(yíng)管理行為，所以不能確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)全部確認(rèn)資本公積。
事項(xiàng)（2）屬于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定不能確認(rèn)收入。正確的做法不能確認(rèn)收入，在2004年應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元〔（102－100）×10÷4×1〕。
事項(xiàng)（3）屬于委托加工業(yè)務(wù)，發(fā)出商品時(shí)不能確認(rèn)收入。
事項(xiàng)（4）東方公司應(yīng)將150萬(wàn)元的廣告費(fèi)全部計(jì)入2004年?duì)I業(yè)費(fèi)用。
事項(xiàng)（6）屬于提供勞務(wù)合同相關(guān)的收入確認(rèn)。該公司在2004年只完成合同規(guī)定的設(shè)計(jì)工作量的40％，60％的工作量將在2005年完成，該公司應(yīng)將已完成合同的40％的工作量確認(rèn)勞務(wù)合同收入。
事項(xiàng)（7）按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－無(wú)形資產(chǎn)》規(guī)定，東方公司應(yīng)將2002年度和2003年分別發(fā)生的研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用分別計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。2004年不應(yīng)攤銷無(wú)形資產(chǎn)成本。
事項(xiàng)（9）屬于包含在商品售價(jià)內(nèi)的服務(wù)費(fèi)，按規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入＝200×80％＝160萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延收益40萬(wàn)元。
事項(xiàng)（10）屬于會(huì)計(jì)政策變更，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不能追溯調(diào)整2004年年報(bào)相關(guān)項(xiàng)目的金額。
事項(xiàng)（11）不應(yīng)確認(rèn)資本公積。應(yīng)沖減資本公積和長(zhǎng)期股權(quán)投資各150萬(wàn)元。
事項(xiàng)（12）固定資產(chǎn)2004年12月31日的可收回金額為780萬(wàn)元，其賬面凈值為800萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。
（三）、如因上述交易和事項(xiàng)影響2004年度利潤(rùn)總額的，請(qǐng)重新計(jì)算該公司2004年度的利潤(rùn)總額，并列出計(jì)算過(guò)程。
事項(xiàng)（1）應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)總額99萬(wàn)元。
事項(xiàng)（2）使2004年利潤(rùn)總額減少＝（1000－800）+5＝205萬(wàn)元。
事項(xiàng)（3）使2004年利潤(rùn)總額減少＝1000－900＝100萬(wàn)元。
事項(xiàng)（4）使2004年利潤(rùn)總額減少＝150－150÷8/24＝100萬(wàn)元。
事項(xiàng)（6）應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)總額＝200×60％＝120萬(wàn)元。
事項(xiàng)（7）應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)總額60萬(wàn)元。
事項(xiàng)（9）應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)總額40萬(wàn)元。
事項(xiàng)（10）應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。
事項(xiàng)（11）不影響2004年度利潤(rùn)總額。
事項(xiàng)（12）應(yīng)增加2004年利潤(rùn)總額30萬(wàn)元。
該公司2004年利潤(rùn)總額＝6000－99－205－100－100－120＋60－40－100＋30＝5326萬(wàn)元。
（四）、2004年納稅所得額＝5326+事項(xiàng)一200+事項(xiàng)二（1000-800+5）+事項(xiàng)九40+事項(xiàng)十一（1900-1750）－50+事項(xiàng)十二20＝5891萬(wàn)元
應(yīng)交稅金：5891*33％＝1944.03萬(wàn)元
遞延稅款：（40－50＋20）*33％＝3.3萬(wàn)元
凈利潤(rùn)：5326-（1944.03-3.3）＝3385.27萬(wàn)元
借：所得稅 1940.73
遞延稅款3.3
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅1944.03