一、跟單信用證 基本概念
（一）跟單 信用證 的定義
簡(jiǎn)而言之，信用證 是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。
（二）跟單信用證基本內(nèi)容
1. 對(duì)信用證本身的說明：這其中包括信用證的種類、性質(zhì)、金額及其有效期和到期地點(diǎn)等
一般信用證有效期至規(guī)定的裝運(yùn)期后第15天；未規(guī)定有效期的L/C無效。
2. 對(duì)貨物的要求：這其中包括貨物的名稱、品種規(guī)格、數(shù)量、包裝、價(jià)格等
3. 對(duì)運(yùn)輸要求：這其中包括裝運(yùn)的最遲期限、起運(yùn)地和目的地、運(yùn)輸方式，可否分批裝運(yùn)以及可否中途轉(zhuǎn)運(yùn)等
4. 對(duì)單據(jù)的要求：信用證所要求的單據(jù)主要可分為三類：（1）包括裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商檢證明書等；（2）運(yùn)輸單據(jù)，如提單，這是代表貨物所有權(quán)的憑證；（3）保險(xiǎn)單據(jù)，如保險(xiǎn)單等。除上述三類單據(jù)外，還有可能提出其它 單證 ，如寄樣證明、裝船通知電報(bào)副本等
5. 特別條款：銀行間的費(fèi)用條款、寄單條款、開證行對(duì)議付行的指示、所遵循的國際。
6. 責(zé)任條款：最晚交單期、銀行保證條款等。
（判斷）
根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，信用證如未規(guī)定到期日，則該信用證是無效的。（是）
（三）跟單信用證特點(diǎn)
1. 銀行信用：信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款、承兌或議付。信用證是開證行的付款承諾。因此，開證銀行是首先付款人。在信用證業(yè)務(wù)中，開證銀行對(duì)受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任。
思考：如果申請(qǐng)人倒閉，開證行是否要付款？
2. 自足文件：信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其它合同，是相互獨(dú)立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。所以，信用證是獨(dú)立于有關(guān)合同以外的契約，開證銀行和參加信用證業(yè)務(wù)的其它銀行只按信用證的規(guī)定辦事。
思考：合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？
3. 單據(jù)交易：在信用證方式之下，實(shí)行的是憑單付款的原則。各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其它行為。所以，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行雖有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，但這種審核，只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款為原則，開證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。所以在信用證條件下，實(shí)行所謂“嚴(yán)格符合的原則”?！皣?yán)格符合的原則”不僅要做到“單、證一致”，即受益人提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款一致；還要做到“單、單一致”，即受益人提交的各種單據(jù)之間表面上一致。
思考：?jiǎn)螕?jù)與信用證條款不符，會(huì)怎么樣？
（四）跟單信用證流程
采用信用證方式結(jié)算貨款，需要經(jīng)過多道環(huán)節(jié)，并需辦理各種手續(xù)。從一般原理來分析，如果進(jìn)出口人在貿(mào)易合同中，規(guī)定使用信用證方式支付貨款。信用證的支付過程，包括以下幾個(gè)最基本的環(huán)節(jié)。
1.進(jìn)口人向當(dāng) 地銀行提出申請(qǐng)，填寫開證申請(qǐng)書，依照合同填寫規(guī)定和要求，并交納押金或提供其它保證，請(qǐng)銀行（開證行）開證。
2.開證行根據(jù)申請(qǐng)書內(nèi)容，向出口人（受益人）開出信用證，寄交出口人所在地分行或* 行（統(tǒng)稱通知行）。
3.通知行核對(duì)印鑒無誤后，將信用證交與出口人。
4.出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)。
5.出口人開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送請(qǐng)當(dāng)?shù)劂y行（議付行）議付。議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給出口人。或者進(jìn)行下一步。
6.議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行（或其指定的付款行）索償。
7.開證行（或其指定的付款行）核對(duì)單據(jù)無誤后，付款給議付行。
8.議付行付款給出口人。
9.開證行通知進(jìn)口人付款贖單。
10.申請(qǐng)人付款取得單據(jù)。
二、跟單信用證當(dāng)事人
1.開證申請(qǐng)人（Applicant）。它是指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主。如由銀行自己主動(dòng)開立信用證，此種信用證可涉及的當(dāng)事人，則沒有開證申請(qǐng)人。
2. 開證銀行（Opening Bank， Issuing Bank）。它是指接受開證申請(qǐng)人的委托，開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。開證行一般是進(jìn)口人所在地銀行。
開證行的責(zé)任：
合理審慎的審核單據(jù)
發(fā)出不符點(diǎn)通知
第一性且終局性的付款責(zé)任
3. 通知銀行（Advising Bank， Notifying Bank）。它是指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信用證的真實(shí)性，并不承擔(dān)其它義務(wù)。通知銀行是出口人所在地的銀行。
4. 受益人（Beneficiary）。它是指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或者實(shí)際供貨人。
5. 議付銀行（Negotiating Bank）。它是指愿意買入受益人交來跟單匯票并墊付資金的銀行。議付銀行可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行，由信用證的條款來規(guī)定。
6. 付款銀行（Paying Bank， Drawer Bank）。它是指信用證上指定的付款銀行。它一般是開證行，也可以是它指定的另一家銀行，根據(jù)信用證的條款的規(guī)定來決定。
7.保兌行（Confirming Bank）
8.償付行（Reimbursing Bank）
向信用證上的指定銀行執(zhí)行償付的銀行，一般為開證行的賬戶行。
L/C業(yè)務(wù)中的三個(gè)基本當(dāng)事人：開證申請(qǐng)人、開證行和受益人。
例：（2006年試題）
信用證的當(dāng)事人包括（ACD）
A、議付行 B、托收行
C、通知行 D、付款行
E、匯出行
（2006年案例）
我某公司從國外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運(yùn)，每批分別由中國銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運(yùn)后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對(duì)議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對(duì)第二份L/C項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？
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信用證可根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點(diǎn)，分為以下幾種：
（一）跟單信用證和光票信用證
以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分，信用證可分為跟單信用證和光票信用證：
1. 跟單信用證（Documentary Credit）。它是開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)而言。前者指 海運(yùn) 提單，后者指鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)等。國際貿(mào)易所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。
2. 光票信用證（Clean Credit）。它是指開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，也屬光票信用證。在采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常是用光票信用證。
思考：與光票匯票和跟單匯票有什么關(guān)系？
（二）保兌信用證和不保兌信用證
按有沒有另一銀行加以保證兌付為標(biāo)準(zhǔn)，信用證可分為保兌的和不保兌的信用證：
1. 保兌信用證（Confirmed Letter of Credit）。它是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加保兌的銀行，叫做保兌行（Confirming Bank）。保兌行通常是通知行，有時(shí)也可以是出口地的其它銀行或第三國銀行。信用證的“不可撤銷”是指開證行對(duì)信用證的付款責(zé)任。而“保兌”則指開證行以外的銀行對(duì)信用證的付款責(zé)任。那么，不可撤銷的保兌的信用證，就意味著該信用證不但有開證行不可撤銷的付款保證，而且又有保兌行的兌付保證。兩者的付款人都是負(fù)第一性的付款責(zé)任。所以這種有雙重保證的信用證對(duì)出口商量最為有利。
2. 不保兌信用證（Unconfirmed Letter of Credit）。它是指開證銀行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。
（三）即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證
按付款方式的不同，信用證可分為即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證。
1.即期付款信用證（Sight Payment L/C）
即期付款信用證是指采用即期兌現(xiàn)方式的信用證，證中通常注明“付款兌現(xiàn)”（Available by Payment）字樣。即期付款信用證的付款行可以是開證行，也可以是出口地的通知行或指定的第三國銀行。付款行經(jīng)付款，對(duì)受益人均無追索權(quán)。以出口地銀行為付款人的即期付款信用證的交單到期地點(diǎn)在出口地，.便于受益人交單取款，可以及時(shí)取得資金。所以，這種信用證對(duì)受益人最為有利。而付款行為開證行本身或第三國銀行，交單到期地點(diǎn)通常規(guī)定在付款行所在地，受益人要承擔(dān)單據(jù)在郵寄過程中遺失或延誤的風(fēng)險(xiǎn)。
2.延期付款信用證（Deferred Payment L/C）
延期付款信用證是指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行收單后若干天付款的信用證。延期付款信用證不要求出口商開立匯票，所以出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)資金，只能自行墊款或向銀行借款。
3.承兌信用證（Acceptance L/C）（2004年名詞解釋）
承兌信用證是指付款行在收到符合信用證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)時(shí)，先在匯票上履行承兌手續(xù)，待匯票到期日再行付款的信用證。由于承兌信用證是以開證行或其他銀行為匯票付款人，故這種信用證又稱為銀行承兌信用證（Banker’s Acceptance L/C）。
4.議付信用證（Negotiation L/C）
議付信用證是指開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。議付是指由議付行對(duì)匯票和（或）單據(jù)付出對(duì)價(jià)。只審單據(jù)而不支付對(duì)價(jià)，不能構(gòu)成議付。議付信用證又可分為公開議付信用證和限制議付信用證。
（1）公開議付信用證（Open Negotiation L/C）。又稱自由議付信用證（Freely Negotiation L/C），是指開證行對(duì)愿意辦理議付的任何銀行作公開議付邀請(qǐng)和普遍付款承諾的信用證，即指任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。
（2）限制議付信用證（Restricted Negotiation L/C）。是指開證銀行指定某一銀行或開證行本身自己進(jìn)行議付的信用證。
公開議付信用證和限制議付信用證的到期地點(diǎn)都在議付行所在地。這種信用證經(jīng)議付后，如因故不能向開證行索得票款，議付行有權(quán)對(duì)受益人行使追索權(quán)。（四）即期信用證和遠(yuǎn)期信用證
根據(jù)付款時(shí)間的不同，信用證可分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證：
1. 即期信用證（Sight Credit）。它是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。這種信用證的特點(diǎn)是出口人收匯迅速安全，有利于資金周轉(zhuǎn)。
在即期信用證中，有時(shí)還加列電匯索償條款（T/T Reimbursement Clause），這是指開證行允許議付行用電報(bào)或電傳通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證要求相符，開證行或指定付款行接到電報(bào)或電傳通知后，有義務(wù)立即用電匯將貨款撥交議付行。
2. 遠(yuǎn)期信用證（Usance Letter of Credit）。它是指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。遠(yuǎn)期信用證還可分為承兌信用證和延期付款信用證。
3、假遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit payable a sight）。它是指受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上看是遠(yuǎn)期信用證。但從上述條款規(guī)定來看，出口人卻可即期收到十足的貨款。因此，這種信用證對(duì)出口人而言，實(shí)際上仍屬即期收款，但對(duì)進(jìn)口人來說，則待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)才付款給付款行。
（2005年試題）
在國際貿(mào)易中，開立假遠(yuǎn)期信用證實(shí)際上是進(jìn)口人利用了（ B ）
A、出口人的資金 B、開證行的資金
C、通知行的資金 D、議付行的資金
（五）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證
根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證：
1. 可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit）。它是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行（統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓銀行”），或當(dāng)信用證是自由議付時(shí)，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。
根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，唯有開證行在信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”信用證方可轉(zhuǎn)讓。
可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人。第二受益人不得要求將信用證轉(zhuǎn)讓給其后的第三受益人，但是，再轉(zhuǎn)讓給第一受益人，不屬被禁止轉(zhuǎn)讓的范疇。如果信用證不禁止分批裝運(yùn)，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別按若干部分辦理轉(zhuǎn)讓，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的總和，將被認(rèn)為構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓。
信用證只能按原證規(guī)定條款轉(zhuǎn)讓，但信用證金額、商品的單價(jià)、到期日、交單日及最遲裝運(yùn)日期可以減少或縮短，保險(xiǎn)加保比例可以增加。信用證申請(qǐng)人可以變動(dòng)。
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，要求開立轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人，通常是中間商人。為了賺取差額利潤，中間商可將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際供貨人，由供貨人辦理出運(yùn)手續(xù)。但信用證的轉(zhuǎn)讓并不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓，如第二受益人不能按時(shí)交貨或單據(jù)有問題，第一受益人（即原出口人）仍要負(fù)買賣合同上的賣方責(zé)任。
2. 不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable Credit）。它是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣者，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。
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（六）循環(huán)信用證
循環(huán)信用證（Revolving Credit），是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。
循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證在使用后即告失效；而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。這種信用證通常在分批均勻交貨的情況下采用。因此，其優(yōu)點(diǎn)在于：進(jìn)口方可以不必多次開證從而節(jié)省開證費(fèi)用，同時(shí)也可簡(jiǎn)化出口人的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。
（七）對(duì)開信用證
對(duì)開信用證（Reciprocal Credit），是指兩張信用證的開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。對(duì)開信用證的特點(diǎn)是第一張信用證的受益人（出口人）和開證申請(qǐng)人（進(jìn)口人）就是第二張信用證的開證申請(qǐng)人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時(shí)互開，也可先后開立。對(duì)開信用證多用于易貨交易或來料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)等。
（八）對(duì)背信用證
對(duì)背信用證（Back to Back Credit），是指受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。對(duì)背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的。對(duì)背信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對(duì)背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種方法來溝通開展貿(mào)易。
（一）跟單 信用證 的定義
簡(jiǎn)而言之，信用證 是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。
（二）跟單信用證基本內(nèi)容
1. 對(duì)信用證本身的說明：這其中包括信用證的種類、性質(zhì)、金額及其有效期和到期地點(diǎn)等
一般信用證有效期至規(guī)定的裝運(yùn)期后第15天；未規(guī)定有效期的L/C無效。
2. 對(duì)貨物的要求：這其中包括貨物的名稱、品種規(guī)格、數(shù)量、包裝、價(jià)格等
3. 對(duì)運(yùn)輸要求：這其中包括裝運(yùn)的最遲期限、起運(yùn)地和目的地、運(yùn)輸方式，可否分批裝運(yùn)以及可否中途轉(zhuǎn)運(yùn)等
4. 對(duì)單據(jù)的要求：信用證所要求的單據(jù)主要可分為三類：（1）包括裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商檢證明書等；（2）運(yùn)輸單據(jù)，如提單，這是代表貨物所有權(quán)的憑證；（3）保險(xiǎn)單據(jù)，如保險(xiǎn)單等。除上述三類單據(jù)外，還有可能提出其它 單證 ，如寄樣證明、裝船通知電報(bào)副本等
5. 特別條款：銀行間的費(fèi)用條款、寄單條款、開證行對(duì)議付行的指示、所遵循的國際。
6. 責(zé)任條款：最晚交單期、銀行保證條款等。
（判斷）
根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，信用證如未規(guī)定到期日，則該信用證是無效的。（是）
（三）跟單信用證特點(diǎn)
1. 銀行信用：信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款、承兌或議付。信用證是開證行的付款承諾。因此，開證銀行是首先付款人。在信用證業(yè)務(wù)中，開證銀行對(duì)受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任。
思考：如果申請(qǐng)人倒閉，開證行是否要付款？
2. 自足文件：信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其它合同，是相互獨(dú)立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。所以，信用證是獨(dú)立于有關(guān)合同以外的契約，開證銀行和參加信用證業(yè)務(wù)的其它銀行只按信用證的規(guī)定辦事。
思考：合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？
3. 單據(jù)交易：在信用證方式之下，實(shí)行的是憑單付款的原則。各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其它行為。所以，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行雖有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，但這種審核，只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款為原則，開證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。所以在信用證條件下，實(shí)行所謂“嚴(yán)格符合的原則”?！皣?yán)格符合的原則”不僅要做到“單、證一致”，即受益人提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款一致；還要做到“單、單一致”，即受益人提交的各種單據(jù)之間表面上一致。
思考：?jiǎn)螕?jù)與信用證條款不符，會(huì)怎么樣？
（四）跟單信用證流程
采用信用證方式結(jié)算貨款，需要經(jīng)過多道環(huán)節(jié)，并需辦理各種手續(xù)。從一般原理來分析，如果進(jìn)出口人在貿(mào)易合同中，規(guī)定使用信用證方式支付貨款。信用證的支付過程，包括以下幾個(gè)最基本的環(huán)節(jié)。
1.進(jìn)口人向當(dāng) 地銀行提出申請(qǐng)，填寫開證申請(qǐng)書，依照合同填寫規(guī)定和要求，并交納押金或提供其它保證，請(qǐng)銀行（開證行）開證。
2.開證行根據(jù)申請(qǐng)書內(nèi)容，向出口人（受益人）開出信用證，寄交出口人所在地分行或* 行（統(tǒng)稱通知行）。
3.通知行核對(duì)印鑒無誤后，將信用證交與出口人。
4.出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)。
5.出口人開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送請(qǐng)當(dāng)?shù)劂y行（議付行）議付。議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給出口人。或者進(jìn)行下一步。
6.議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行（或其指定的付款行）索償。
7.開證行（或其指定的付款行）核對(duì)單據(jù)無誤后，付款給議付行。
8.議付行付款給出口人。
9.開證行通知進(jìn)口人付款贖單。
10.申請(qǐng)人付款取得單據(jù)。
二、跟單信用證當(dāng)事人
1.開證申請(qǐng)人（Applicant）。它是指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主。如由銀行自己主動(dòng)開立信用證，此種信用證可涉及的當(dāng)事人，則沒有開證申請(qǐng)人。
2. 開證銀行（Opening Bank， Issuing Bank）。它是指接受開證申請(qǐng)人的委托，開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。開證行一般是進(jìn)口人所在地銀行。
開證行的責(zé)任：
合理審慎的審核單據(jù)
發(fā)出不符點(diǎn)通知
第一性且終局性的付款責(zé)任
3. 通知銀行（Advising Bank， Notifying Bank）。它是指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信用證的真實(shí)性，并不承擔(dān)其它義務(wù)。通知銀行是出口人所在地的銀行。
4. 受益人（Beneficiary）。它是指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或者實(shí)際供貨人。
5. 議付銀行（Negotiating Bank）。它是指愿意買入受益人交來跟單匯票并墊付資金的銀行。議付銀行可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行，由信用證的條款來規(guī)定。
6. 付款銀行（Paying Bank， Drawer Bank）。它是指信用證上指定的付款銀行。它一般是開證行，也可以是它指定的另一家銀行，根據(jù)信用證的條款的規(guī)定來決定。
7.保兌行（Confirming Bank）
8.償付行（Reimbursing Bank）
向信用證上的指定銀行執(zhí)行償付的銀行，一般為開證行的賬戶行。
L/C業(yè)務(wù)中的三個(gè)基本當(dāng)事人：開證申請(qǐng)人、開證行和受益人。
例：（2006年試題）
信用證的當(dāng)事人包括（ACD）
A、議付行 B、托收行
C、通知行 D、付款行
E、匯出行
（2006年案例）
我某公司從國外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運(yùn)，每批分別由中國銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運(yùn)后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對(duì)議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對(duì)第二份L/C項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？
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信用證可根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點(diǎn)，分為以下幾種：
（一）跟單信用證和光票信用證
以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分，信用證可分為跟單信用證和光票信用證：
1. 跟單信用證（Documentary Credit）。它是開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)而言。前者指 海運(yùn) 提單，后者指鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)等。國際貿(mào)易所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。
2. 光票信用證（Clean Credit）。它是指開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，也屬光票信用證。在采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常是用光票信用證。
思考：與光票匯票和跟單匯票有什么關(guān)系？
（二）保兌信用證和不保兌信用證
按有沒有另一銀行加以保證兌付為標(biāo)準(zhǔn)，信用證可分為保兌的和不保兌的信用證：
1. 保兌信用證（Confirmed Letter of Credit）。它是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加保兌的銀行，叫做保兌行（Confirming Bank）。保兌行通常是通知行，有時(shí)也可以是出口地的其它銀行或第三國銀行。信用證的“不可撤銷”是指開證行對(duì)信用證的付款責(zé)任。而“保兌”則指開證行以外的銀行對(duì)信用證的付款責(zé)任。那么，不可撤銷的保兌的信用證，就意味著該信用證不但有開證行不可撤銷的付款保證，而且又有保兌行的兌付保證。兩者的付款人都是負(fù)第一性的付款責(zé)任。所以這種有雙重保證的信用證對(duì)出口商量最為有利。
2. 不保兌信用證（Unconfirmed Letter of Credit）。它是指開證銀行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。
（三）即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證
按付款方式的不同，信用證可分為即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證。
1.即期付款信用證（Sight Payment L/C）
即期付款信用證是指采用即期兌現(xiàn)方式的信用證，證中通常注明“付款兌現(xiàn)”（Available by Payment）字樣。即期付款信用證的付款行可以是開證行，也可以是出口地的通知行或指定的第三國銀行。付款行經(jīng)付款，對(duì)受益人均無追索權(quán)。以出口地銀行為付款人的即期付款信用證的交單到期地點(diǎn)在出口地，.便于受益人交單取款，可以及時(shí)取得資金。所以，這種信用證對(duì)受益人最為有利。而付款行為開證行本身或第三國銀行，交單到期地點(diǎn)通常規(guī)定在付款行所在地，受益人要承擔(dān)單據(jù)在郵寄過程中遺失或延誤的風(fēng)險(xiǎn)。
2.延期付款信用證（Deferred Payment L/C）
延期付款信用證是指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行收單后若干天付款的信用證。延期付款信用證不要求出口商開立匯票，所以出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)資金，只能自行墊款或向銀行借款。
3.承兌信用證（Acceptance L/C）（2004年名詞解釋）
承兌信用證是指付款行在收到符合信用證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)時(shí)，先在匯票上履行承兌手續(xù)，待匯票到期日再行付款的信用證。由于承兌信用證是以開證行或其他銀行為匯票付款人，故這種信用證又稱為銀行承兌信用證（Banker’s Acceptance L/C）。
4.議付信用證（Negotiation L/C）
議付信用證是指開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。議付是指由議付行對(duì)匯票和（或）單據(jù)付出對(duì)價(jià)。只審單據(jù)而不支付對(duì)價(jià)，不能構(gòu)成議付。議付信用證又可分為公開議付信用證和限制議付信用證。
（1）公開議付信用證（Open Negotiation L/C）。又稱自由議付信用證（Freely Negotiation L/C），是指開證行對(duì)愿意辦理議付的任何銀行作公開議付邀請(qǐng)和普遍付款承諾的信用證，即指任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。
（2）限制議付信用證（Restricted Negotiation L/C）。是指開證銀行指定某一銀行或開證行本身自己進(jìn)行議付的信用證。
公開議付信用證和限制議付信用證的到期地點(diǎn)都在議付行所在地。這種信用證經(jīng)議付后，如因故不能向開證行索得票款，議付行有權(quán)對(duì)受益人行使追索權(quán)。（四）即期信用證和遠(yuǎn)期信用證
根據(jù)付款時(shí)間的不同，信用證可分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證：
1. 即期信用證（Sight Credit）。它是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。這種信用證的特點(diǎn)是出口人收匯迅速安全，有利于資金周轉(zhuǎn)。
在即期信用證中，有時(shí)還加列電匯索償條款（T/T Reimbursement Clause），這是指開證行允許議付行用電報(bào)或電傳通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證要求相符，開證行或指定付款行接到電報(bào)或電傳通知后，有義務(wù)立即用電匯將貨款撥交議付行。
2. 遠(yuǎn)期信用證（Usance Letter of Credit）。它是指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。遠(yuǎn)期信用證還可分為承兌信用證和延期付款信用證。
3、假遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit payable a sight）。它是指受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上看是遠(yuǎn)期信用證。但從上述條款規(guī)定來看，出口人卻可即期收到十足的貨款。因此，這種信用證對(duì)出口人而言，實(shí)際上仍屬即期收款，但對(duì)進(jìn)口人來說，則待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)才付款給付款行。
（2005年試題）
在國際貿(mào)易中，開立假遠(yuǎn)期信用證實(shí)際上是進(jìn)口人利用了（ B ）
A、出口人的資金 B、開證行的資金
C、通知行的資金 D、議付行的資金
（五）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證
根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證：
1. 可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit）。它是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行（統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓銀行”），或當(dāng)信用證是自由議付時(shí)，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。
根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，唯有開證行在信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”信用證方可轉(zhuǎn)讓。
可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人。第二受益人不得要求將信用證轉(zhuǎn)讓給其后的第三受益人，但是，再轉(zhuǎn)讓給第一受益人，不屬被禁止轉(zhuǎn)讓的范疇。如果信用證不禁止分批裝運(yùn)，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別按若干部分辦理轉(zhuǎn)讓，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的總和，將被認(rèn)為構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓。
信用證只能按原證規(guī)定條款轉(zhuǎn)讓，但信用證金額、商品的單價(jià)、到期日、交單日及最遲裝運(yùn)日期可以減少或縮短，保險(xiǎn)加保比例可以增加。信用證申請(qǐng)人可以變動(dòng)。
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，要求開立轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人，通常是中間商人。為了賺取差額利潤，中間商可將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際供貨人，由供貨人辦理出運(yùn)手續(xù)。但信用證的轉(zhuǎn)讓并不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓，如第二受益人不能按時(shí)交貨或單據(jù)有問題，第一受益人（即原出口人）仍要負(fù)買賣合同上的賣方責(zé)任。
2. 不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable Credit）。它是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣者，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。
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（六）循環(huán)信用證
循環(huán)信用證（Revolving Credit），是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。
循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證在使用后即告失效；而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。這種信用證通常在分批均勻交貨的情況下采用。因此，其優(yōu)點(diǎn)在于：進(jìn)口方可以不必多次開證從而節(jié)省開證費(fèi)用，同時(shí)也可簡(jiǎn)化出口人的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。
（七）對(duì)開信用證
對(duì)開信用證（Reciprocal Credit），是指兩張信用證的開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。對(duì)開信用證的特點(diǎn)是第一張信用證的受益人（出口人）和開證申請(qǐng)人（進(jìn)口人）就是第二張信用證的開證申請(qǐng)人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時(shí)互開，也可先后開立。對(duì)開信用證多用于易貨交易或來料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)等。
（八）對(duì)背信用證
對(duì)背信用證（Back to Back Credit），是指受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。對(duì)背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的。對(duì)背信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對(duì)背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種方法來溝通開展貿(mào)易。