第十節(jié) 申報與繳納
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間：
1、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品――與增值稅同
2、自產(chǎn)自用―――移送使用的當(dāng)天
3、進(jìn)口的―――――報關(guān)進(jìn)口當(dāng)天來源：考試大本文來源:考試大網(wǎng)
4、委托加工―――提貨當(dāng)天
【應(yīng)用舉例—08多選】根據(jù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，以發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間的有( )
A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品
B.分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
D.采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
E.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
答案：AD
二、納稅地點(diǎn)
1、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。自2009年1月1日起，改為向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報納稅。
2、納稅人到外縣(市)銷售或委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納稅款。
2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報繳稅款。自2009年1月1日起，修改為除受托方為個人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報繳稅款。
【應(yīng)用舉例---08多選】下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報納稅
C納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)在零售商所在地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方(受托方為個體經(jīng)營者除外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅
E納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅
答案：ABDE
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間：
1、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品――與增值稅同
2、自產(chǎn)自用―――移送使用的當(dāng)天
3、進(jìn)口的―――――報關(guān)進(jìn)口當(dāng)天來源：考試大本文來源:考試大網(wǎng)
4、委托加工―――提貨當(dāng)天
【應(yīng)用舉例—08多選】根據(jù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，以發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間的有( )
A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品
B.分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
D.采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
E.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
答案：AD
二、納稅地點(diǎn)
1、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。自2009年1月1日起，改為向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報納稅。
2、納稅人到外縣(市)銷售或委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納稅款。
2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報繳稅款。自2009年1月1日起，修改為除受托方為個人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報繳稅款。
【應(yīng)用舉例---08多選】下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報納稅
C納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)在零售商所在地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方(受托方為個體經(jīng)營者除外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅
E納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅
答案：ABDE