一、導(dǎo)讀
掌握信用、信用形式、利息、利息率等基本概念及特點(diǎn)。理解信用、利息理論的原理和主要內(nèi)容，及在國(guó)民經(jīng)濟(jì)生活中的應(yīng)用，包括分類、作用、影響因素、計(jì)算方法等。掌握計(jì)算利息的基本規(guī)定和利息計(jì)算的實(shí)際操作。
二、內(nèi)容講解
第一節(jié) 信用
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握信用的概念。熟悉信用的產(chǎn)生與發(fā)展；熟悉高利貸信用的概念、存在的社會(huì)基礎(chǔ)和特點(diǎn)；了解高利貸信用的作用；熟悉借貸資本的概念和特點(diǎn)。掌握現(xiàn)代信用的主要形式，各種信用形式的概念；熟悉商業(yè)信用、銀行信用的特點(diǎn)；熟悉國(guó)家信用的作用；熟悉消費(fèi)信用、租賃信用和國(guó)際信用的主要形式。了解商業(yè)信用的局限性。熟悉信用在社會(huì)生產(chǎn)、商品流通、消費(fèi)和宏觀經(jīng)濟(jì)管理中的作用。了解信用可能產(chǎn)生的負(fù)面作用。
（一）信用的產(chǎn)生和發(fā)展
1.信用的產(chǎn)生
信用：以償還和付息為條件的價(jià)值單方面運(yùn)動(dòng)，是一種借貸行為。
早期信用關(guān)系產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)：私有制的產(chǎn)生、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)和貧富的分化。
商品經(jīng)濟(jì)條件下，商品貨幣關(guān)系是信用存在和發(fā)展的基礎(chǔ)：時(shí)空不均衡
2.信用的發(fā)展
信用隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，發(fā)展的表現(xiàn)體現(xiàn)在借貸對(duì)象、信用形式、信用形態(tài)等。
（1）高利貸信用
高利貸信用：以利息率高為特征，以取得高額利息為目的的借貸活動(dòng)。是人類最古老的信用形式，在前資本主義社會(huì)的經(jīng)濟(jì)生活中高利貸是占統(tǒng)治地位的信用形式。
產(chǎn)生基礎(chǔ)：私有制和社會(huì)產(chǎn)品占有的嚴(yán)重不均
存在和發(fā)展基礎(chǔ)：自然經(jīng)濟(jì)和小生產(chǎn)者的大量存在
高利貸信用的特點(diǎn)是利息率高和非生產(chǎn)性。
高利貸信用可以推動(dòng)自然經(jīng)濟(jì)解體和促進(jìn)商品貨幣關(guān)系的發(fā)展；
高利貸對(duì)社會(huì)生產(chǎn)具有破壞作用，導(dǎo)致生產(chǎn)力的衰退。
（2）借貸資本運(yùn)動(dòng)
借貸資本：貨幣資本家為了獲取利息貸給職能資本家使用的貨幣資本。它在職能資本運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，為職能資本服務(wù)。
借貸資本與職能資本相比，具有不同的特點(diǎn)：
借貸資本是作為商品的資本：使用價(jià)值和價(jià)值
借貸資本是所有權(quán)資本
借貸資本有特殊的運(yùn)動(dòng)形式
借貸資本富有拜物教的性質(zhì)
[例題]信用是一種借貸行為，是以（ ）為條件的價(jià)值單方面運(yùn)動(dòng)。
A.償還 B.交換 C.盈利 D.付息 E.經(jīng)營(yíng)
答案：AD
[例題]高利貸信用的主要特點(diǎn)是（ ）
A.金額大 B.時(shí)間長(zhǎng) C. 利息率高 D. 生產(chǎn)性 E. 非生產(chǎn)性
答案：CE
（二）現(xiàn)代信用的主要形式
現(xiàn)代信用形式主要有商業(yè)信用、銀行信用、國(guó)家信用、消費(fèi)信用、租賃信用和國(guó)際信用等六種。
1.商業(yè)信用
（1）概念
商業(yè)信用：企業(yè)之間在商品交易中互相提供的信用，其基本形式是賒銷商品和預(yù)付貨款。
（2）特點(diǎn)
商業(yè)信用的債權(quán)債務(wù)人都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者；
商業(yè)信用貸出的資本是商品資本；
商業(yè)信用的規(guī)模一般與產(chǎn)業(yè)資本動(dòng)態(tài)是一致的。
（3）商業(yè)信用的局限性局限
受企業(yè)能提供的資本數(shù)量限制；供求具有嚴(yán)格的方向性；具有期限的局限性。
2.銀行信用
（1）概念
銀行信用：銀行和各類金融機(jī)構(gòu)以貨幣形式提供的信用，是現(xiàn)代信用的主要形式，是在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。
（2）銀行信用的特點(diǎn)
以貨幣形態(tài)提供；克服了商業(yè)信用在數(shù)量上和期限上的局限性；以銀行和各類金融機(jī)構(gòu)為媒介。
3.國(guó)家信用
國(guó)家信用：國(guó)家（政府）以債務(wù)人身份籌集資金的一種信用形式。其債權(quán)人是購買國(guó)家債券的企業(yè)和居民。
作用：是調(diào)劑支付收支不平衡的手段；是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的重要手段；是籌集巨額資金的重要手段；是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。
4.消費(fèi)信用
（1）概念
消費(fèi)信用：指工商企業(yè)、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)消費(fèi)者提供的信用。提供的對(duì)象可以是商品、貨幣，也可以是勞務(wù)。
（2）形式
賒銷、分期付款、消費(fèi)貸款等
5.租賃信用
租賃信用：租賃公司、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，通過出租設(shè)備或工具而收取租金的一種信用形式。租金一般高于同期銀行貸款利息。
金融租賃：融資與融物相結(jié)合的租賃形式
經(jīng)營(yíng)租賃：出租人提供維修、保養(yǎng)、管理服務(wù)、可撤消的、不完全支付的短期租賃形式
杠桿租賃：投資和信貸結(jié)合
6.國(guó)際信用
國(guó)際信用：國(guó)際間相互提供的信用。
形式：國(guó)際商業(yè)信用（延期付款、補(bǔ)償貿(mào)易和來料加工）、國(guó)際銀行信用（主要形式是出口信貸，包括賣方信貸和買方信貸）、國(guó)際間政府信用、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)信用。
[例題]銀行信用是銀行和各類金融機(jī)構(gòu)以（ ）形式提供的信用
A.商品 B.貨幣 C.資本 D.證券 答案：B
[例題]消費(fèi)信用的形式有（ ）。
A.個(gè)人向銀行貸款進(jìn)行投資 B.賒銷 C.個(gè)人之間借錢購房
D.分期付款購買 E.消費(fèi)貸款
答案：BDE
[例題]國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款的一般特點(diǎn)有（ ）。
A.一般期限較長(zhǎng) B.利率較低 C.條件優(yōu)惠 D.利率較高 E.審查嚴(yán)格
答案：ABCE
以上為第三講
（三）信用在商品經(jīng)濟(jì)中的作用
1.信用在生產(chǎn)中的作用。
（1）促進(jìn)利潤(rùn)平均化和社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
（2）信用加速資本的積累和轉(zhuǎn)化。
（3）促進(jìn)資本的集中，推動(dòng)股份經(jīng)濟(jì)制度的發(fā)展，提高生產(chǎn)的社會(huì)化程度。
2.信用在商品流通中的作用：節(jié)約流通費(fèi)用，加速資本周轉(zhuǎn)
3.信用在消費(fèi)中的作用：調(diào)劑消費(fèi)、推遲消費(fèi)、刺激消費(fèi)
[例題]信用在消費(fèi)中的作用主要是（ ）。
A.調(diào)劑消費(fèi) B.促進(jìn)利潤(rùn)平均化
C.刺激消費(fèi) D.加速資本積累
E.推遲消費(fèi)
答案：ACE
4.信用在宏觀經(jīng)濟(jì)管理中的作用：各類銀行和金融機(jī)構(gòu)、各種信用工具
是國(guó)家間接調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段，可以通過調(diào)節(jié)總供給和總需求來調(diào)劑。
5.信用和經(jīng)濟(jì)危機(jī)
信用可以促進(jìn)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也在一定程度上加深了商品經(jīng)濟(jì)的各種矛盾，增加了產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)的可能性。
具有使商品經(jīng)濟(jì)過度擴(kuò)張的可能性；可以加重商品經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不均衡；為許多投機(jī)行為提供了條件
[例題]信用在商品流通中的作用一般有（ ）。
A.降低商品流通速度 B.擴(kuò)大貨幣需求
C.加快商品流通速度 D.降低商品保管費(fèi)用 E．節(jié)約流通費(fèi)用
答案：CDE
[例題]信用對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響有（ ）。
A.為許多投機(jī)行為提供了條件 B.擴(kuò)大貨幣需求
C.可以加重商品經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不均衡。 D.降低商品保管費(fèi)用
E.具有使商品經(jīng)濟(jì)過度擴(kuò)張的可能性。
答案：CDE
第二節(jié) 利息和利息率
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握利息的概念。熟悉利息的性質(zhì)。了解西方學(xué)者關(guān)于利息性質(zhì)理論的主要觀點(diǎn)。掌握利息率的概念、種類。熟悉利息率的決定因素。熟悉利息率變動(dòng)對(duì)集聚社會(huì)資金的影響；熟悉利息率變動(dòng)對(duì)信貸規(guī)模和結(jié)構(gòu)的影響；了解利息率變動(dòng)對(duì)資金使用效益、商品價(jià)格和貨幣流通的影響。掌握利率體系的含義。掌握中央銀行利率及其包括的主要內(nèi)容、金融機(jī)構(gòu)利率及其包括的主要內(nèi)容。熟悉市場(chǎng)利率及其包括的主要內(nèi)容。掌握利息計(jì)算的基本方法。
（一）利息的性質(zhì)
利息：借款人支付給貸款人的使用貸款的代價(jià)。它是貨幣資本出讓者在出讓貨幣資產(chǎn)后獲得超過貨幣資本原值的那部分價(jià)值。
西方學(xué)者對(duì)利息性質(zhì)的認(rèn)識(shí)不同，有代表性的有資本生產(chǎn)力論、節(jié)欲等待論、利息時(shí)差論（時(shí)間偏好論）和靈活偏好論。
[例題]認(rèn)為利息的產(chǎn)生和利率水平的高低取決于人們對(duì)同一等量商品在現(xiàn)在和將來不同時(shí)期內(nèi)主觀評(píng)價(jià)的差異，這是西方關(guān)于利息的（ ）。
A.節(jié)欲等待論 B. 資本生產(chǎn)力論
C.利息時(shí)差論 D. 靈活偏好論
答案：C
[例題]借款人支付給貸款人的使用貸款的代價(jià)是（ ）。
A.資本 B.利息
C.工資 D.利潤(rùn)
答案：B
（二）利息率的種類
利息率：指一定時(shí)期內(nèi)利息額同借貸資金額（本金）的比率。利息率的高低決定著利潤(rùn)在貨幣所有者和貨幣使用者之間的分配比例。公式為：
利息率=利息額/借貸資金額（本金）
其種類按不同的標(biāo)準(zhǔn)分為名義利率與實(shí)際利率，市場(chǎng)利率與官定利率，固定利率與浮動(dòng)利率等。
[例題]在借貸期內(nèi)可以定期調(diào)整的利息率是（ ）。
A.優(yōu)惠利率 B.基準(zhǔn)利率 C.實(shí)際利率 D.浮動(dòng)利率
答案：D
[例題]實(shí)際利率等于（ ）
A.名義利率減通貨膨脹率 B.名義利率加通貨膨脹率
C.市場(chǎng)利率減官定利率 D.市場(chǎng)利率加官定利率
答案：A
(三)利率的決定因素
1.借貸成本：包括銀行吸收存款或發(fā)行債券所支付的利息；業(yè)務(wù)費(fèi)用。
2.平均利潤(rùn)率：社會(huì)平均利潤(rùn)率越高，利息越高，平均利潤(rùn)是利息率的界限。
3.資金供求狀況：借貸資本供大于求，利率下降；反之利率上升。
4.借貸期限：借貸期限越長(zhǎng)，利率越高；反之，則越低。
5.借貸風(fēng)險(xiǎn)：借貸風(fēng)險(xiǎn)越大，利率越高；反之，則越低。
6.國(guó)際利率水平：國(guó)際資本流動(dòng)引起貨幣市場(chǎng)上的資金供求變化，進(jìn)而影響利率水平。
[例題]在下面決定利息率變動(dòng)的因素中，能引起利息率上升的因素是（ ）。
A.借貸成本降低 B.社會(huì)平均利潤(rùn)提高 C.市場(chǎng)資金供不應(yīng)求
D.借貸風(fēng)險(xiǎn)增大 E.借貸期限短
答案：BCD
(四)利率變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響
1.利率對(duì)聚集社會(huì)資金的影響。
2.利率對(duì)信貸規(guī)模和投資規(guī)模的調(diào)節(jié)作用。
3.利率對(duì)提供資金使用效益的作用。
4.利率對(duì)商品價(jià)格的作用。
[例題]在其他情況不變的條件下，調(diào)整利息率對(duì)商品價(jià)格的具體影響有（ ）。
A.可以增加有效供給 B.可以調(diào)節(jié)需求總量和結(jié)構(gòu)
C.帶來國(guó)際資本流動(dòng) D.可以通過影響貨幣供應(yīng)量促進(jìn)商品價(jià)格穩(wěn)定
答案：ABD
[例題]在其他條件不變的情況下，銀行貸款利率降低，一般會(huì)使（ ）。
A.借款人的利潤(rùn)減少 B.銀行貸款數(shù)量減少
C.借款人的利潤(rùn)增加 D.銀行貸款數(shù)量增加
E.貨幣供應(yīng)量增加
答案：CDE
（五）我國(guó)現(xiàn)行的利率體系
利率體系是一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)各類利率的總和。根據(jù)不同的分類方法可以將其分為不同的種類。
我國(guó)現(xiàn)行的利率體系是以中央銀行利率為基礎(chǔ)、金融機(jī)構(gòu)利率為主體和市場(chǎng)利率并存的利率體系。包括
1.中央銀行利率。中央銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的各種存貸款利率。中央銀行利率是整個(gè)利率體系中的主導(dǎo)利率。
2.金融機(jī)構(gòu)利率。金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)單位和個(gè)人的各種利息率。
3.市場(chǎng)利率。主要包括短期資金市場(chǎng)利率、長(zhǎng)期資金市場(chǎng)利率和一般私人借貸利率等
[例題]金融機(jī)構(gòu)利率是金融機(jī)構(gòu)對(duì)（ ）的各種利息率。
A.政府和銀行 B.企業(yè)單位和個(gè)人
C.中央銀行和政策性銀行 D.金融機(jī)構(gòu)間
答案：B
（六）計(jì)算利息的基本方法
1.單利計(jì)息。指在計(jì)算利息額時(shí)，不論期限長(zhǎng)短，僅按原本金和規(guī)定利率計(jì)算利息，所生利息不再加人本金重復(fù)計(jì)算利息的計(jì)息方法。
計(jì)算公式：利息額=本金×利率×期限
2.復(fù)利計(jì)息。指在計(jì)算利息額時(shí)，要按一定期限（如一年），將所生利息加人本金再計(jì)算利息，逐期滾算的計(jì)息方法，又叫利滾利。
計(jì)算公式：本息和=本金×（1＋利率）期數(shù)
利息=本息和－本金
[例題]單利計(jì)息是指計(jì)算利息額時(shí)，不論期限長(zhǎng)短，僅按（ ）和規(guī)定利率計(jì)算計(jì)息。
A.自有資本 B.流動(dòng)資金 C.原本金 D.現(xiàn)金
答案：C
[例題]某人借款5000元，如果月利率為9‰，借款期限僅為4個(gè)月，按照單利計(jì)息，到期時(shí)借款人應(yīng)支付的利息為（ ）元。
A. 170 B. 175 C. 180 D. 185
答案：C
[例題]某人借款4000元，如果年利率為10%，兩年后到期，按復(fù)利計(jì)息，到期時(shí)借款人應(yīng)支付的利息為（ ）元。
A. 800 B．850 C．840 D. 820
答案：C
第三節(jié) 存款利息的計(jì)算
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的基本規(guī)定。熟悉《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l理》對(duì)各類儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的規(guī)定。了解儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。熟悉儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。掌握活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法。熟悉定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法。熟悉儲(chǔ)蓄存款中自動(dòng)轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的基本做法。熟悉《人民幣單位存款管理辦法》對(duì)單位存款利息計(jì)算的規(guī)定。掌握單位活期存款利息的計(jì)算方法，理解余額表計(jì)息、分戶賬計(jì)息的基本原理。了解單位定期存款利息的計(jì)算方法。熟悉《人民幣利率管理規(guī)定》對(duì)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款計(jì)息的規(guī)定。掌握金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計(jì)算方法。
（一）儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算
1.計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的基本規(guī)定
（1）計(jì)算存期的規(guī)定：對(duì)年、對(duì)月、隊(duì)日計(jì)算，每月30天，每年360天，算頭不算尾
（2）利隨本清，不計(jì)復(fù)利：活期儲(chǔ)蓄未清戶按照年度結(jié)息除外
（3）計(jì)息起點(diǎn)和尾數(shù)處理的規(guī)定：角、分位不計(jì)息，利息金額算至分位
（4）利率單位及其換算。
［例題］各種儲(chǔ)蓄存款的存期，每月按（ ）計(jì)算。
A.閏月按28天 B.大月按31天 C.每月按30天 D.小月按30天
答案：C
［例題］計(jì)息的起點(diǎn)為（ ）。
A.元 B.角 C.分 D.根據(jù)存款情況不同確定
答案：A
2.《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》對(duì)各種儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算的規(guī)定
［例題］根據(jù)我國(guó)《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定，未到期的定期儲(chǔ)蓄存款部分提前支取的，提前支取的部分按照支取日掛牌公告的（ ）計(jì)付利息。
A.活期儲(chǔ)蓄存款利率 B.定活兩便儲(chǔ)蓄存款利率
C.定期儲(chǔ)蓄存款利率 D.定期儲(chǔ)蓄存款利率打6折
答案：A
［例題］根據(jù)我國(guó)《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定，全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按（ ）掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。
A.結(jié)息日 B.清戶日 C.存人日 D.開戶日
答案：B
［例題］根據(jù)我國(guó)《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定，定活兩便儲(chǔ)蓄存款存期半年以上（含半年），不滿一年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打（ ）計(jì)息。
A. 6折 B. 7折 C. 8折 D. 5折
答案：A
3.儲(chǔ)蓄存款利息所得稅的計(jì)算
儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人在國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄人民幣、外幣取得的利息所得征收的個(gè)人所得稅。我國(guó)自1999年11月1日起恢復(fù)對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅，稅率為20％。
計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅利息金額×稅率
應(yīng)代扣代繳的稅額=結(jié)付的儲(chǔ)蓄存款應(yīng)稅利息額×稅率
其結(jié)付的儲(chǔ)蓄存款利息額指?jìng)€(gè)人儲(chǔ)戶支付利息、在結(jié)息日和辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行結(jié)息。
［例題］按照我國(guó)規(guī)定，儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅由（ ）。
A.儲(chǔ)戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 B.儲(chǔ)蓄部門向儲(chǔ)戶代扣代繳
C.儲(chǔ)戶向人民銀行繳納 D.財(cái)政部門向儲(chǔ)戶代扣代繳
答案：B
［例題］儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的稅率是（ ）。
A. 5％ B. 10% C. 20% D. 30%
答案：C
［例題］我國(guó)自（ ）起恢復(fù)對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅。
A. 1999年5月1日 B. 1999年12月1日
C. 1999年11月1日 D. 2000年1月1日
答案：C
4.儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
（1）活期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
每年結(jié)息一次，每年6月30日為結(jié)息日，結(jié)算的利息并入本金起息。
主要采用積數(shù)計(jì)息法。
計(jì)算公式：每次存款余額×實(shí)際存期＝計(jì)息積數(shù)
計(jì)息積數(shù)和×日利率＝應(yīng)付利息
［例題］活期儲(chǔ)蓄存款每年結(jié)息一次，結(jié)息日為（ ）。
A.每年6月1日 B.每年5月31日
C.每年6月30日 D.每年12月31日
答案：C
（2）定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
A.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
到期支?。涸谠ù嫫趦?nèi)，不論有無利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按存單開戶日掛牌公告利率計(jì)息，不分段計(jì)息。
計(jì)算公式為：應(yīng)付利息＝本金×期限×利率
逾期支付：定期儲(chǔ)蓄存款逾期部分利息＝逾期本金×活期儲(chǔ)蓄利率×逾期天數(shù)
應(yīng)付利息＝到期利息＋逾期部分利息
提前支?。禾崆爸〔糠值膽?yīng)付利息＝提前支取的本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄利率
［例題］某儲(chǔ)戶于2003年2月8日存人3000元，存期一年，假設(shè)存入時(shí)該檔次存款月利率為9‰，該儲(chǔ)戶2004年2月17日才支取該款項(xiàng)。若支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款月利率為3‰，則應(yīng)付利息為（ ）元。
A. 326.7 B. 338 C．415 D. 324
答案：A
B.零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
積數(shù)計(jì)息法：利息＝[（末次余額＋首次存額）×存入次數(shù)]/ 2×月利率
或：利息＝每月固定存額×存入次數(shù)×[存期（月數(shù)）十1]/2×月利率
每元平均利息計(jì)算法：每元平均利息＝（存入次數(shù)＋1）/2×月利率
應(yīng)付利息＝每元平均利息×存款余額
［例題］某儲(chǔ)戶于2003每月存入700元，一年期，連續(xù)存滿，存款余額為8400元，月利率為5‰,則到期應(yīng)付利息為（ ）元。
A ．273 B. 291 C. 285 D. 267
答案：A
C.積零成整儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
這種儲(chǔ)蓄方式已知到期本息和、利率、存期，先計(jì)算每次應(yīng)存金額，然后用到期本息和減去存入本金，得到應(yīng)得利息。
每月應(yīng)存金額＝到期本息和/[存入次數(shù)＋（存入次數(shù)＋1）/2×存入次數(shù)×月利率]
利息＝本息和一（每月存入金額×存款次數(shù)）
［例題］某儲(chǔ)戶要求存3年期積零成整儲(chǔ)蓄，到期支取本息60000元，如果月利率為6%o，每月應(yīng)存（ ）元。
A. 1400 B．1600 C．1500 D. 1468
答案：C
D.存本取息定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
每次支取利息數(shù)＝（本金×存期×利率）/支取利息次數(shù)
［例題］某儲(chǔ)戶2002年5月10日存入存本取息定期儲(chǔ)蓄存款12000元，存期1年，約定每4個(gè)月取息一次，分3次取息，假設(shè)存人時(shí)掛牌公告月利率為9%0，則每次支取利息為（ ）元。
A. 373 B．391 C．485 D. 432
答案：D
E.整存零取定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
儲(chǔ)蓄本金一次存入，逐期遞減，利息于期滿結(jié)清
到期應(yīng)付利息＝（全部本金＋每次支取本金）/2×支取本金次數(shù)×每次支取間隔月數(shù)×利率
［例題］某儲(chǔ)戶于2000年3月9日存入整存零取定期儲(chǔ)蓄存款12000元，期限1年，分12次支取本金，每月支取一次，每次支取1000元，假設(shè)存入時(shí)月利率為9%o，則應(yīng)付利息為（ ）
A. 702 B. 680 C. 705 D. 698
答案：A
（3）定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
在《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》實(shí)施后存入的，按照《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定計(jì)息。之前存入的按照原規(guī)定執(zhí)行。
計(jì)算公式為：存期不滿三個(gè)月的利息＝本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄存款日利率
存期三個(gè)月以上的利息＝本金×實(shí)存天數(shù)×相應(yīng)檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款日利率×60%
［例題］假定某儲(chǔ)戶2004年8月1日存入定活兩便儲(chǔ)蓄存款5000元，于2004年10月1日支取，如果支取日整存整取定期儲(chǔ)蓄存款一年期利率為2.25%，活期儲(chǔ)蓄利率為1.85‰，銀行應(yīng)付利息為（ ）。
A.225元 B.135元
C.22.50元 D.18.50元
答案：D
（4）自動(dòng)轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的計(jì)息方法
自動(dòng)轉(zhuǎn)存。計(jì)息方法：
第一存期利息＝原存款×利率×期限
轉(zhuǎn)存款金額＝原存款金額＋利息
約定轉(zhuǎn)存。由儲(chǔ)戶和銀行預(yù)約到期轉(zhuǎn)存方式、約定存期和轉(zhuǎn)存金額。
［例題］某儲(chǔ)戶于1999年5月8日存入3000元期限一年的整存整取儲(chǔ)蓄存款，要求銀行在存款到期后辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存。假定存入日年利率為5%，轉(zhuǎn)存日年利率為4.8%。儲(chǔ)戶于2001年7月8日支取。假設(shè)支取日活期儲(chǔ)蓄存款年利率為3%，銀行應(yīng)付利息為（ ）。
A. 317 B. 316. 95 C．320 D. 356
答案：B
解析：第一存期（1999年5月8日～2000年5月7日）
3000×5%×1＝150
自動(dòng)轉(zhuǎn)存一次（2000年5月8日～2001年5月7日）
（3000＋150）×4.8％＝151.2
不足一個(gè)存期支?。?001年5月8日～7月7日）
3150×3%÷360×60=15.75
150＋151.2＋15.75=316.95
（二）單位存款利息的計(jì)算
單位存款分為活期存款和定期存款兩種，活期存款多采用定期結(jié)息法，定期存款多采用逐筆結(jié)息法（或稱利隨本清）。
1.《人民幣單位存款管理辦法》對(duì)單位存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定
2.單位活期存款利息采用余額表計(jì)息和分戶賬計(jì)息。
單位活期存款一般按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。
（1）余額表計(jì)息（上月底累計(jì)計(jì)息積數(shù)、本月計(jì)息積數(shù)、應(yīng)加減的積數(shù)）
利息＝本季計(jì)息積數(shù)×日利率
（2）分戶賬計(jì)息：本季度計(jì)息積數(shù)×日利率
3.單位定期存款利息采用定期結(jié)息和利隨本清，計(jì)息方法與相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款相同。
［例題］單位定期存款在存期內(nèi)，按存款（ ）掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息。
A.結(jié)息日 B.清戶日 C.存入日 D.開戶日
答案：C
［例題］根據(jù)《人民幣單位存款管理辦法》規(guī)定，單位定期存款可以全部或部分提前支取，能提前支取的次數(shù)為（ ）。
A. 3次 B. 2次 C. 1次 D.只要賬戶上有錢就能隨便支取
答案：C
［例題］單位存款的結(jié)息日為（ ）。
A.每年1月1日 B.每季末月20日
C.每季月初1日 D.每年6月30日
答案：B
［例題］某單位活期存款2003年6月20日的累積計(jì)息積數(shù)為400000，月利率為2.25%o，本季度銀行應(yīng)付利息為（ ）。
A. 35 B．90 C．30 D. 225
答案：C
（三）金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計(jì)算
1.《人民幣利率管理規(guī)定》對(duì)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款計(jì)息的規(guī)定
2.金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計(jì)算方法
一般采用余額表計(jì)息。
計(jì)算公式：利息＝累計(jì)的計(jì)息積數(shù)×日利率
［例題］金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款一般采用（ ）計(jì)息方法。
A.余額表計(jì)息 B.利隨本清
C.分賬戶計(jì)息 D.貼現(xiàn)計(jì)息
答案：A
2004案例分析題(三)
某儲(chǔ)戶2001年8月1日存人銀行1000元期限1年的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，要求銀行在存款到期后辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存。假定存入日和轉(zhuǎn)存日年利率均為 3.78％。儲(chǔ)戶于2003年8月1日支取，若支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率為1．89％。(在以下利息計(jì)算中，不考慮利息稅)回答下列問題
91．2001年8月1日至2002年7月31日第一存期應(yīng)付利息為
( B )。
A．18.90元 B．37.80元
C．28.35元 D．75.60元
92．2002年8月1日自動(dòng)轉(zhuǎn)存的金額為( C )。
A．1000元 B．1018.90元
C．1037.80元 D．1075.60元
93．下面符合自動(dòng)轉(zhuǎn)存的做法是( ABD )。
A．為該儲(chǔ)戶自動(dòng)轉(zhuǎn)存1年
B．轉(zhuǎn)存后的利率為3．78％
c．轉(zhuǎn)存后的利率為1_89％
D．不開新存單
94．2003年8月1日該儲(chǔ)戶支取存款時(shí)，銀行應(yīng)付轉(zhuǎn)存期的利息為( A )。
A．39.23元 B．19.61元
C．37.80元 D．75.60元
95．2003年8月1日銀行應(yīng)支付給該儲(chǔ)戶的本息合計(jì)為( D )。
A．1037.80元 B．1039.23元
C．1075.60元 D．1077.03元
2005年案例分析題（三）某儲(chǔ)戶2002年5月1日存入銀行定期存款1000元，存期一年，假設(shè)存入時(shí)該檔次存款年利率為3%，該儲(chǔ)戶于2003年6月1日才支取這筆存款，若支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款年利率為1.89%（不考慮利息稅）。
回答下列問題：
91.該儲(chǔ)戶一年到期的利息為（ ）。
A.18.90元 B.30元
C.24.45元 D.32.50元
答案：B
92.該儲(chǔ)戶的逾期利息為（ ）。
A.2.45元 B.2.50元
C.1.89元 D.1.58元
答案：D
93.銀行應(yīng)支付該儲(chǔ)戶的利息總額為（ ）。
A.31.58元 B.21.35元
C.26.95元 D.34.39元
答案：A
94.為該儲(chǔ)戶計(jì)算利息的方法屬于（ ）。
A.單利計(jì)息 B.復(fù)利計(jì)息
C.定期結(jié)息 D.利隨本清
答案：AD
95.為該儲(chǔ)戶計(jì)息使用的掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄和活期儲(chǔ)蓄存款利率屬于（ ）。
A.官定利率 B.名義利率
C.固定利率 D.實(shí)際利率
答案：ABC
以上為第四講
第四節(jié) 貸款利息的計(jì)算
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握定期結(jié)息計(jì)息的計(jì)算方法，結(jié)合單位活期存款計(jì)息方法，熟悉計(jì)息積數(shù)的含義及其計(jì)算方法。熟悉利隨本清計(jì)息的計(jì)算方法。了解票據(jù)貼現(xiàn)的含義；熟悉貼現(xiàn)利息的決定因素；掌握票據(jù)貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法。熟悉《人民幣利率管理規(guī)定》對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款計(jì)息的規(guī)定。了解中央銀行貸款利息的計(jì)算方法。掌握再貼現(xiàn)利息和實(shí)付再貼現(xiàn)額的計(jì)算方法。
（一）定期結(jié)息計(jì)息
按月或按季結(jié)計(jì)利息，一般采用計(jì)息余額表或在貸款分戶賬頁上計(jì)息，計(jì)算方法和單位活期存款計(jì)息相同。
計(jì)算公式為：利息＝累計(jì)積數(shù)×日利率
（二）利隨本清計(jì)息
指借款人償還銀行貸款時(shí)，銀行按償還金額逐筆計(jì)收利息。貸款計(jì)息時(shí)間從貸出之日起，算至歸還前一天止。
計(jì)算公式：
按月計(jì)息：利息＝還款金額×月數(shù)×月利率
按日計(jì)息：利息＝還款金額×天數(shù)×日利率
（三）票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)息
貼現(xiàn)利息決定的因素是貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)期。
計(jì)算公式為：貼現(xiàn)利息＝票據(jù)的票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期
（四）中央銀行貸款利息的計(jì)算
1.《人民幣利率管理規(guī)定》對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款利息的規(guī)定
2.貸款、再貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法
（1）貸款利息的計(jì)算方法
一般采用定期結(jié)息的方法計(jì)算，按季或年結(jié)計(jì)利息，使用余額表計(jì)息，計(jì)算方法與單位存款定期結(jié)息的方法相同。
計(jì)算公式：利息＝累計(jì)積數(shù)×日利率
（2）再貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法
再貼現(xiàn)利息是在辦理再貼現(xiàn)時(shí)，從再貼現(xiàn)金額中扣收。
計(jì)算公式：
再貼現(xiàn)利息＝再貼現(xiàn)票據(jù)金額×再貼現(xiàn)月數(shù)×月再貼現(xiàn)率
實(shí)付再貼現(xiàn)金額＝申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)金額－再貼現(xiàn)利息
［例題］票據(jù)貼現(xiàn)利息的決定因素為（ ）。
A.貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額 B.貼現(xiàn)率
C.抵押品 D.貼現(xiàn)期 E.貼現(xiàn)費(fèi)用
答案：ABD
［例題］某銀行2003年9月21日發(fā)放給A企業(yè)短期貸款60萬，期限為6個(gè)月，假定月利率為5%o，到了2003年12月20日，銀行應(yīng)收利息為（ ）元。
A. 7800 B．8500 C．9000 D. 12000
答案：C
［例題］按照《人民幣利率管理規(guī)定》對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款計(jì)息的規(guī)定，再貼現(xiàn)按（ ）收取利息。
A.再貼現(xiàn)日的再貼現(xiàn)利率一次性 B.申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)當(dāng)日的再貼現(xiàn)率按月
C.申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)當(dāng)日的再貼現(xiàn)率按季 D.申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)當(dāng)日的再貼現(xiàn)率一次性
答案：A
［例題］某商業(yè)銀行于2002年9月8日向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，票據(jù)面額為50萬元，票據(jù)到期是2002年12月14日，人民銀行審查同意后，辦理再貼現(xiàn)，假設(shè)再貼現(xiàn)率為6%，再貼現(xiàn)利息為（ ）元。
A. 8500 B．7600 C．8000 D. 8200
答案：C
解析：500000×6％×96÷360＝8000
第五節(jié) 其他利息的計(jì)算
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握信用卡備用金存款利息的計(jì)算。熟悉信用卡保證金存款利息的計(jì)算。了解信用卡透支利息計(jì)算的規(guī)定。熟悉憑證式國(guó)債利息的計(jì)算方法。熟悉貼現(xiàn)國(guó)債收益率的計(jì)算方法。掌握貼現(xiàn)國(guó)債利息的計(jì)算方法。熟悉租金的構(gòu)成要素。掌握租金的計(jì)算方法。
（一）信用卡利息的計(jì)算
1.信用卡備用金存款利息的計(jì)算
信用卡準(zhǔn)備金屬于活期存款，按照活期存款利率計(jì)付利息，計(jì)息的方法采用積數(shù)法計(jì)算。
單位卡帳戶每季末月20為結(jié)息日，個(gè)人卡每年6月30日為結(jié)息日。
2.信用卡保證金存款利息的計(jì)算
性質(zhì)上屬于定期存款，利息應(yīng)該單獨(dú)計(jì)算，計(jì)算方法為：
保證金存款利息＝存款金額×存期×月利率
如果持卡人要求提前終止信用卡并銷戶，利息計(jì)算公式為：
利息＝本金×天數(shù)×月利率÷30
其中月利率按實(shí)際存期同檔次定期存款利率執(zhí)行。
3.信用卡透支利息的計(jì)算
貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬分之五。具體的計(jì)算方法采用積數(shù)計(jì)息法，透支利息專戶計(jì)算，同備用金計(jì)算相同。
（二）國(guó)家債券利息的計(jì)算
1.憑證式國(guó)債利息的計(jì)算
（1）持有到期憑證式國(guó)債利息的計(jì)算
計(jì)算公式為：國(guó)債持有到期利息＝購買金額×期限×利率
（2）提前兌取憑證式國(guó)債利息的計(jì)算
持有不滿半年的，不計(jì)利息，還要從本金中扣除2‰手續(xù)費(fèi)；
二年期憑證式國(guó)債確定了2個(gè)利率檔次：持有滿半年（含半年）不滿一年的，按年利率5.4%計(jì)息；持有滿一年不滿兩年的，按年利率7.47%計(jì)付利息。
2.貼現(xiàn)國(guó)債收益率的計(jì)算
貼現(xiàn)國(guó)債定義
貼現(xiàn)國(guó)債收益率計(jì)算公式為：
貼現(xiàn)國(guó)債收益率＝（票面金額－購買金額）÷購買價(jià)格×360÷剩余天數(shù)×100％
或：貼現(xiàn)國(guó)債收益率＝（票面金額－購買金額）/（購買價(jià)格×剩余年數(shù)）×100％
（三）租金的計(jì)算
1.租金的構(gòu)成要素
租賃物件的概算成本，租賃期間的利息和費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目必須的開支和利潤(rùn)，設(shè)備的估計(jì)殘值
2.租金的計(jì)算方法
（1）平均分?jǐn)偡?BR> 每期應(yīng)付租金金額＝[（租賃物件的購置成本一預(yù)計(jì)殘值）＋利息（復(fù)利）＋手續(xù)費(fèi)]/租金支付期數(shù)
（2）年息計(jì)算法
每期應(yīng)付租金金額＝[租賃物件的購置成本×年息數(shù)（常數(shù)）]/支付租金次數(shù)
［例題］信用卡備用金存款按照（ ）計(jì)付利息。
A.定期存款利率 B.活期存款利率
C.定活兩便存款利率 D.貸款利率
答案：B
［例題］按低于面值金額的價(jià)格發(fā)行，到期時(shí)按票面金額兌付，不另付利息的國(guó)債是（ ）。
A.貼現(xiàn)國(guó)債 B.記賬式國(guó)債 C.憑證式國(guó)債 D.回購國(guó)債
答案：A
［例題］某客戶購買貼現(xiàn)國(guó)債，票面金額為100元，價(jià)格為91元，期限為1年，其收益率為（ ）。
A.9% B.7.43%
C.10.8% D.9.89%
答案：D
［例題］某客戶2000年3月2日購買4000元三年期憑證式國(guó)債，年利率7.75%，2003年3月2日辦理兌付，應(yīng)付利息為（ ）元。
A. 930 B. 800 C. 950 D. 798
答案：A
［例題］租金構(gòu)成的要素一般有（ ）。
A.租賃物件的概算成本 B.租賃期間的利息費(fèi)用
C.租賃項(xiàng)目的開支和利潤(rùn) D.承租人所需經(jīng)營(yíng)資金
E.設(shè)備的預(yù)計(jì)殘值
答案：ABCE
［例題］某租賃業(yè)務(wù)，租賃物件的貨價(jià)為60萬元，租賃期為3年，每半年支付一次租金，年息數(shù)為1.05，則每期應(yīng)付租金金額為（ ）。
A. 112330 B. 115000 C. 105000 D. 120000
答案：C
掌握信用、信用形式、利息、利息率等基本概念及特點(diǎn)。理解信用、利息理論的原理和主要內(nèi)容，及在國(guó)民經(jīng)濟(jì)生活中的應(yīng)用，包括分類、作用、影響因素、計(jì)算方法等。掌握計(jì)算利息的基本規(guī)定和利息計(jì)算的實(shí)際操作。
二、內(nèi)容講解
第一節(jié) 信用
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握信用的概念。熟悉信用的產(chǎn)生與發(fā)展；熟悉高利貸信用的概念、存在的社會(huì)基礎(chǔ)和特點(diǎn)；了解高利貸信用的作用；熟悉借貸資本的概念和特點(diǎn)。掌握現(xiàn)代信用的主要形式，各種信用形式的概念；熟悉商業(yè)信用、銀行信用的特點(diǎn)；熟悉國(guó)家信用的作用；熟悉消費(fèi)信用、租賃信用和國(guó)際信用的主要形式。了解商業(yè)信用的局限性。熟悉信用在社會(huì)生產(chǎn)、商品流通、消費(fèi)和宏觀經(jīng)濟(jì)管理中的作用。了解信用可能產(chǎn)生的負(fù)面作用。
（一）信用的產(chǎn)生和發(fā)展
1.信用的產(chǎn)生
信用：以償還和付息為條件的價(jià)值單方面運(yùn)動(dòng)，是一種借貸行為。
早期信用關(guān)系產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)：私有制的產(chǎn)生、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)和貧富的分化。
商品經(jīng)濟(jì)條件下，商品貨幣關(guān)系是信用存在和發(fā)展的基礎(chǔ)：時(shí)空不均衡
2.信用的發(fā)展
信用隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，發(fā)展的表現(xiàn)體現(xiàn)在借貸對(duì)象、信用形式、信用形態(tài)等。
（1）高利貸信用
高利貸信用：以利息率高為特征，以取得高額利息為目的的借貸活動(dòng)。是人類最古老的信用形式，在前資本主義社會(huì)的經(jīng)濟(jì)生活中高利貸是占統(tǒng)治地位的信用形式。
產(chǎn)生基礎(chǔ)：私有制和社會(huì)產(chǎn)品占有的嚴(yán)重不均
存在和發(fā)展基礎(chǔ)：自然經(jīng)濟(jì)和小生產(chǎn)者的大量存在
高利貸信用的特點(diǎn)是利息率高和非生產(chǎn)性。
高利貸信用可以推動(dòng)自然經(jīng)濟(jì)解體和促進(jìn)商品貨幣關(guān)系的發(fā)展；
高利貸對(duì)社會(huì)生產(chǎn)具有破壞作用，導(dǎo)致生產(chǎn)力的衰退。
（2）借貸資本運(yùn)動(dòng)
借貸資本：貨幣資本家為了獲取利息貸給職能資本家使用的貨幣資本。它在職能資本運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，為職能資本服務(wù)。
借貸資本與職能資本相比，具有不同的特點(diǎn)：
借貸資本是作為商品的資本：使用價(jià)值和價(jià)值
借貸資本是所有權(quán)資本
借貸資本有特殊的運(yùn)動(dòng)形式
借貸資本富有拜物教的性質(zhì)
[例題]信用是一種借貸行為，是以（ ）為條件的價(jià)值單方面運(yùn)動(dòng)。
A.償還 B.交換 C.盈利 D.付息 E.經(jīng)營(yíng)
答案：AD
[例題]高利貸信用的主要特點(diǎn)是（ ）
A.金額大 B.時(shí)間長(zhǎng) C. 利息率高 D. 生產(chǎn)性 E. 非生產(chǎn)性
答案：CE
（二）現(xiàn)代信用的主要形式
現(xiàn)代信用形式主要有商業(yè)信用、銀行信用、國(guó)家信用、消費(fèi)信用、租賃信用和國(guó)際信用等六種。
1.商業(yè)信用
（1）概念
商業(yè)信用：企業(yè)之間在商品交易中互相提供的信用，其基本形式是賒銷商品和預(yù)付貨款。
（2）特點(diǎn)
商業(yè)信用的債權(quán)債務(wù)人都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者；
商業(yè)信用貸出的資本是商品資本；
商業(yè)信用的規(guī)模一般與產(chǎn)業(yè)資本動(dòng)態(tài)是一致的。
（3）商業(yè)信用的局限性局限
受企業(yè)能提供的資本數(shù)量限制；供求具有嚴(yán)格的方向性；具有期限的局限性。
2.銀行信用
（1）概念
銀行信用：銀行和各類金融機(jī)構(gòu)以貨幣形式提供的信用，是現(xiàn)代信用的主要形式，是在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。
（2）銀行信用的特點(diǎn)
以貨幣形態(tài)提供；克服了商業(yè)信用在數(shù)量上和期限上的局限性；以銀行和各類金融機(jī)構(gòu)為媒介。
3.國(guó)家信用
國(guó)家信用：國(guó)家（政府）以債務(wù)人身份籌集資金的一種信用形式。其債權(quán)人是購買國(guó)家債券的企業(yè)和居民。
作用：是調(diào)劑支付收支不平衡的手段；是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的重要手段；是籌集巨額資金的重要手段；是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。
4.消費(fèi)信用
（1）概念
消費(fèi)信用：指工商企業(yè)、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)消費(fèi)者提供的信用。提供的對(duì)象可以是商品、貨幣，也可以是勞務(wù)。
（2）形式
賒銷、分期付款、消費(fèi)貸款等
5.租賃信用
租賃信用：租賃公司、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，通過出租設(shè)備或工具而收取租金的一種信用形式。租金一般高于同期銀行貸款利息。
金融租賃：融資與融物相結(jié)合的租賃形式
經(jīng)營(yíng)租賃：出租人提供維修、保養(yǎng)、管理服務(wù)、可撤消的、不完全支付的短期租賃形式
杠桿租賃：投資和信貸結(jié)合
6.國(guó)際信用
國(guó)際信用：國(guó)際間相互提供的信用。
形式：國(guó)際商業(yè)信用（延期付款、補(bǔ)償貿(mào)易和來料加工）、國(guó)際銀行信用（主要形式是出口信貸，包括賣方信貸和買方信貸）、國(guó)際間政府信用、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)信用。
[例題]銀行信用是銀行和各類金融機(jī)構(gòu)以（ ）形式提供的信用
A.商品 B.貨幣 C.資本 D.證券 答案：B
[例題]消費(fèi)信用的形式有（ ）。
A.個(gè)人向銀行貸款進(jìn)行投資 B.賒銷 C.個(gè)人之間借錢購房
D.分期付款購買 E.消費(fèi)貸款
答案：BDE
[例題]國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款的一般特點(diǎn)有（ ）。
A.一般期限較長(zhǎng) B.利率較低 C.條件優(yōu)惠 D.利率較高 E.審查嚴(yán)格
答案：ABCE
以上為第三講
（三）信用在商品經(jīng)濟(jì)中的作用
1.信用在生產(chǎn)中的作用。
（1）促進(jìn)利潤(rùn)平均化和社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
（2）信用加速資本的積累和轉(zhuǎn)化。
（3）促進(jìn)資本的集中，推動(dòng)股份經(jīng)濟(jì)制度的發(fā)展，提高生產(chǎn)的社會(huì)化程度。
2.信用在商品流通中的作用：節(jié)約流通費(fèi)用，加速資本周轉(zhuǎn)
3.信用在消費(fèi)中的作用：調(diào)劑消費(fèi)、推遲消費(fèi)、刺激消費(fèi)
[例題]信用在消費(fèi)中的作用主要是（ ）。
A.調(diào)劑消費(fèi) B.促進(jìn)利潤(rùn)平均化
C.刺激消費(fèi) D.加速資本積累
E.推遲消費(fèi)
答案：ACE
4.信用在宏觀經(jīng)濟(jì)管理中的作用：各類銀行和金融機(jī)構(gòu)、各種信用工具
是國(guó)家間接調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段，可以通過調(diào)節(jié)總供給和總需求來調(diào)劑。
5.信用和經(jīng)濟(jì)危機(jī)
信用可以促進(jìn)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也在一定程度上加深了商品經(jīng)濟(jì)的各種矛盾，增加了產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)的可能性。
具有使商品經(jīng)濟(jì)過度擴(kuò)張的可能性；可以加重商品經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不均衡；為許多投機(jī)行為提供了條件
[例題]信用在商品流通中的作用一般有（ ）。
A.降低商品流通速度 B.擴(kuò)大貨幣需求
C.加快商品流通速度 D.降低商品保管費(fèi)用 E．節(jié)約流通費(fèi)用
答案：CDE
[例題]信用對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響有（ ）。
A.為許多投機(jī)行為提供了條件 B.擴(kuò)大貨幣需求
C.可以加重商品經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不均衡。 D.降低商品保管費(fèi)用
E.具有使商品經(jīng)濟(jì)過度擴(kuò)張的可能性。
答案：CDE
第二節(jié) 利息和利息率
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握利息的概念。熟悉利息的性質(zhì)。了解西方學(xué)者關(guān)于利息性質(zhì)理論的主要觀點(diǎn)。掌握利息率的概念、種類。熟悉利息率的決定因素。熟悉利息率變動(dòng)對(duì)集聚社會(huì)資金的影響；熟悉利息率變動(dòng)對(duì)信貸規(guī)模和結(jié)構(gòu)的影響；了解利息率變動(dòng)對(duì)資金使用效益、商品價(jià)格和貨幣流通的影響。掌握利率體系的含義。掌握中央銀行利率及其包括的主要內(nèi)容、金融機(jī)構(gòu)利率及其包括的主要內(nèi)容。熟悉市場(chǎng)利率及其包括的主要內(nèi)容。掌握利息計(jì)算的基本方法。
（一）利息的性質(zhì)
利息：借款人支付給貸款人的使用貸款的代價(jià)。它是貨幣資本出讓者在出讓貨幣資產(chǎn)后獲得超過貨幣資本原值的那部分價(jià)值。
西方學(xué)者對(duì)利息性質(zhì)的認(rèn)識(shí)不同，有代表性的有資本生產(chǎn)力論、節(jié)欲等待論、利息時(shí)差論（時(shí)間偏好論）和靈活偏好論。
[例題]認(rèn)為利息的產(chǎn)生和利率水平的高低取決于人們對(duì)同一等量商品在現(xiàn)在和將來不同時(shí)期內(nèi)主觀評(píng)價(jià)的差異，這是西方關(guān)于利息的（ ）。
A.節(jié)欲等待論 B. 資本生產(chǎn)力論
C.利息時(shí)差論 D. 靈活偏好論
答案：C
[例題]借款人支付給貸款人的使用貸款的代價(jià)是（ ）。
A.資本 B.利息
C.工資 D.利潤(rùn)
答案：B
（二）利息率的種類
利息率：指一定時(shí)期內(nèi)利息額同借貸資金額（本金）的比率。利息率的高低決定著利潤(rùn)在貨幣所有者和貨幣使用者之間的分配比例。公式為：
利息率=利息額/借貸資金額（本金）
其種類按不同的標(biāo)準(zhǔn)分為名義利率與實(shí)際利率，市場(chǎng)利率與官定利率，固定利率與浮動(dòng)利率等。
[例題]在借貸期內(nèi)可以定期調(diào)整的利息率是（ ）。
A.優(yōu)惠利率 B.基準(zhǔn)利率 C.實(shí)際利率 D.浮動(dòng)利率
答案：D
[例題]實(shí)際利率等于（ ）
A.名義利率減通貨膨脹率 B.名義利率加通貨膨脹率
C.市場(chǎng)利率減官定利率 D.市場(chǎng)利率加官定利率
答案：A
(三)利率的決定因素
1.借貸成本：包括銀行吸收存款或發(fā)行債券所支付的利息；業(yè)務(wù)費(fèi)用。
2.平均利潤(rùn)率：社會(huì)平均利潤(rùn)率越高，利息越高，平均利潤(rùn)是利息率的界限。
3.資金供求狀況：借貸資本供大于求，利率下降；反之利率上升。
4.借貸期限：借貸期限越長(zhǎng)，利率越高；反之，則越低。
5.借貸風(fēng)險(xiǎn)：借貸風(fēng)險(xiǎn)越大，利率越高；反之，則越低。
6.國(guó)際利率水平：國(guó)際資本流動(dòng)引起貨幣市場(chǎng)上的資金供求變化，進(jìn)而影響利率水平。
[例題]在下面決定利息率變動(dòng)的因素中，能引起利息率上升的因素是（ ）。
A.借貸成本降低 B.社會(huì)平均利潤(rùn)提高 C.市場(chǎng)資金供不應(yīng)求
D.借貸風(fēng)險(xiǎn)增大 E.借貸期限短
答案：BCD
(四)利率變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響
1.利率對(duì)聚集社會(huì)資金的影響。
2.利率對(duì)信貸規(guī)模和投資規(guī)模的調(diào)節(jié)作用。
3.利率對(duì)提供資金使用效益的作用。
4.利率對(duì)商品價(jià)格的作用。
[例題]在其他情況不變的條件下，調(diào)整利息率對(duì)商品價(jià)格的具體影響有（ ）。
A.可以增加有效供給 B.可以調(diào)節(jié)需求總量和結(jié)構(gòu)
C.帶來國(guó)際資本流動(dòng) D.可以通過影響貨幣供應(yīng)量促進(jìn)商品價(jià)格穩(wěn)定
答案：ABD
[例題]在其他條件不變的情況下，銀行貸款利率降低，一般會(huì)使（ ）。
A.借款人的利潤(rùn)減少 B.銀行貸款數(shù)量減少
C.借款人的利潤(rùn)增加 D.銀行貸款數(shù)量增加
E.貨幣供應(yīng)量增加
答案：CDE
（五）我國(guó)現(xiàn)行的利率體系
利率體系是一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)各類利率的總和。根據(jù)不同的分類方法可以將其分為不同的種類。
我國(guó)現(xiàn)行的利率體系是以中央銀行利率為基礎(chǔ)、金融機(jī)構(gòu)利率為主體和市場(chǎng)利率并存的利率體系。包括
1.中央銀行利率。中央銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的各種存貸款利率。中央銀行利率是整個(gè)利率體系中的主導(dǎo)利率。
2.金融機(jī)構(gòu)利率。金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)單位和個(gè)人的各種利息率。
3.市場(chǎng)利率。主要包括短期資金市場(chǎng)利率、長(zhǎng)期資金市場(chǎng)利率和一般私人借貸利率等
[例題]金融機(jī)構(gòu)利率是金融機(jī)構(gòu)對(duì)（ ）的各種利息率。
A.政府和銀行 B.企業(yè)單位和個(gè)人
C.中央銀行和政策性銀行 D.金融機(jī)構(gòu)間
答案：B
（六）計(jì)算利息的基本方法
1.單利計(jì)息。指在計(jì)算利息額時(shí)，不論期限長(zhǎng)短，僅按原本金和規(guī)定利率計(jì)算利息，所生利息不再加人本金重復(fù)計(jì)算利息的計(jì)息方法。
計(jì)算公式：利息額=本金×利率×期限
2.復(fù)利計(jì)息。指在計(jì)算利息額時(shí)，要按一定期限（如一年），將所生利息加人本金再計(jì)算利息，逐期滾算的計(jì)息方法，又叫利滾利。
計(jì)算公式：本息和=本金×（1＋利率）期數(shù)
利息=本息和－本金
[例題]單利計(jì)息是指計(jì)算利息額時(shí)，不論期限長(zhǎng)短，僅按（ ）和規(guī)定利率計(jì)算計(jì)息。
A.自有資本 B.流動(dòng)資金 C.原本金 D.現(xiàn)金
答案：C
[例題]某人借款5000元，如果月利率為9‰，借款期限僅為4個(gè)月，按照單利計(jì)息，到期時(shí)借款人應(yīng)支付的利息為（ ）元。
A. 170 B. 175 C. 180 D. 185
答案：C
[例題]某人借款4000元，如果年利率為10%，兩年后到期，按復(fù)利計(jì)息，到期時(shí)借款人應(yīng)支付的利息為（ ）元。
A. 800 B．850 C．840 D. 820
答案：C
第三節(jié) 存款利息的計(jì)算
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的基本規(guī)定。熟悉《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l理》對(duì)各類儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的規(guī)定。了解儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。熟悉儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。掌握活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法。熟悉定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法。熟悉儲(chǔ)蓄存款中自動(dòng)轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的基本做法。熟悉《人民幣單位存款管理辦法》對(duì)單位存款利息計(jì)算的規(guī)定。掌握單位活期存款利息的計(jì)算方法，理解余額表計(jì)息、分戶賬計(jì)息的基本原理。了解單位定期存款利息的計(jì)算方法。熟悉《人民幣利率管理規(guī)定》對(duì)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款計(jì)息的規(guī)定。掌握金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計(jì)算方法。
（一）儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算
1.計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的基本規(guī)定
（1）計(jì)算存期的規(guī)定：對(duì)年、對(duì)月、隊(duì)日計(jì)算，每月30天，每年360天，算頭不算尾
（2）利隨本清，不計(jì)復(fù)利：活期儲(chǔ)蓄未清戶按照年度結(jié)息除外
（3）計(jì)息起點(diǎn)和尾數(shù)處理的規(guī)定：角、分位不計(jì)息，利息金額算至分位
（4）利率單位及其換算。
［例題］各種儲(chǔ)蓄存款的存期，每月按（ ）計(jì)算。
A.閏月按28天 B.大月按31天 C.每月按30天 D.小月按30天
答案：C
［例題］計(jì)息的起點(diǎn)為（ ）。
A.元 B.角 C.分 D.根據(jù)存款情況不同確定
答案：A
2.《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》對(duì)各種儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算的規(guī)定
［例題］根據(jù)我國(guó)《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定，未到期的定期儲(chǔ)蓄存款部分提前支取的，提前支取的部分按照支取日掛牌公告的（ ）計(jì)付利息。
A.活期儲(chǔ)蓄存款利率 B.定活兩便儲(chǔ)蓄存款利率
C.定期儲(chǔ)蓄存款利率 D.定期儲(chǔ)蓄存款利率打6折
答案：A
［例題］根據(jù)我國(guó)《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定，全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按（ ）掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。
A.結(jié)息日 B.清戶日 C.存人日 D.開戶日
答案：B
［例題］根據(jù)我國(guó)《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定，定活兩便儲(chǔ)蓄存款存期半年以上（含半年），不滿一年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打（ ）計(jì)息。
A. 6折 B. 7折 C. 8折 D. 5折
答案：A
3.儲(chǔ)蓄存款利息所得稅的計(jì)算
儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人在國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄人民幣、外幣取得的利息所得征收的個(gè)人所得稅。我國(guó)自1999年11月1日起恢復(fù)對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅，稅率為20％。
計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅利息金額×稅率
應(yīng)代扣代繳的稅額=結(jié)付的儲(chǔ)蓄存款應(yīng)稅利息額×稅率
其結(jié)付的儲(chǔ)蓄存款利息額指?jìng)€(gè)人儲(chǔ)戶支付利息、在結(jié)息日和辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行結(jié)息。
［例題］按照我國(guó)規(guī)定，儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅由（ ）。
A.儲(chǔ)戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 B.儲(chǔ)蓄部門向儲(chǔ)戶代扣代繳
C.儲(chǔ)戶向人民銀行繳納 D.財(cái)政部門向儲(chǔ)戶代扣代繳
答案：B
［例題］儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的稅率是（ ）。
A. 5％ B. 10% C. 20% D. 30%
答案：C
［例題］我國(guó)自（ ）起恢復(fù)對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅。
A. 1999年5月1日 B. 1999年12月1日
C. 1999年11月1日 D. 2000年1月1日
答案：C
4.儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
（1）活期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
每年結(jié)息一次，每年6月30日為結(jié)息日，結(jié)算的利息并入本金起息。
主要采用積數(shù)計(jì)息法。
計(jì)算公式：每次存款余額×實(shí)際存期＝計(jì)息積數(shù)
計(jì)息積數(shù)和×日利率＝應(yīng)付利息
［例題］活期儲(chǔ)蓄存款每年結(jié)息一次，結(jié)息日為（ ）。
A.每年6月1日 B.每年5月31日
C.每年6月30日 D.每年12月31日
答案：C
（2）定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
A.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
到期支?。涸谠ù嫫趦?nèi)，不論有無利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按存單開戶日掛牌公告利率計(jì)息，不分段計(jì)息。
計(jì)算公式為：應(yīng)付利息＝本金×期限×利率
逾期支付：定期儲(chǔ)蓄存款逾期部分利息＝逾期本金×活期儲(chǔ)蓄利率×逾期天數(shù)
應(yīng)付利息＝到期利息＋逾期部分利息
提前支?。禾崆爸〔糠值膽?yīng)付利息＝提前支取的本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄利率
［例題］某儲(chǔ)戶于2003年2月8日存人3000元，存期一年，假設(shè)存入時(shí)該檔次存款月利率為9‰，該儲(chǔ)戶2004年2月17日才支取該款項(xiàng)。若支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款月利率為3‰，則應(yīng)付利息為（ ）元。
A. 326.7 B. 338 C．415 D. 324
答案：A
B.零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
積數(shù)計(jì)息法：利息＝[（末次余額＋首次存額）×存入次數(shù)]/ 2×月利率
或：利息＝每月固定存額×存入次數(shù)×[存期（月數(shù)）十1]/2×月利率
每元平均利息計(jì)算法：每元平均利息＝（存入次數(shù)＋1）/2×月利率
應(yīng)付利息＝每元平均利息×存款余額
［例題］某儲(chǔ)戶于2003每月存入700元，一年期，連續(xù)存滿，存款余額為8400元，月利率為5‰,則到期應(yīng)付利息為（ ）元。
A ．273 B. 291 C. 285 D. 267
答案：A
C.積零成整儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
這種儲(chǔ)蓄方式已知到期本息和、利率、存期，先計(jì)算每次應(yīng)存金額，然后用到期本息和減去存入本金，得到應(yīng)得利息。
每月應(yīng)存金額＝到期本息和/[存入次數(shù)＋（存入次數(shù)＋1）/2×存入次數(shù)×月利率]
利息＝本息和一（每月存入金額×存款次數(shù)）
［例題］某儲(chǔ)戶要求存3年期積零成整儲(chǔ)蓄，到期支取本息60000元，如果月利率為6%o，每月應(yīng)存（ ）元。
A. 1400 B．1600 C．1500 D. 1468
答案：C
D.存本取息定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
每次支取利息數(shù)＝（本金×存期×利率）/支取利息次數(shù)
［例題］某儲(chǔ)戶2002年5月10日存入存本取息定期儲(chǔ)蓄存款12000元，存期1年，約定每4個(gè)月取息一次，分3次取息，假設(shè)存人時(shí)掛牌公告月利率為9%0，則每次支取利息為（ ）元。
A. 373 B．391 C．485 D. 432
答案：D
E.整存零取定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算。
儲(chǔ)蓄本金一次存入，逐期遞減，利息于期滿結(jié)清
到期應(yīng)付利息＝（全部本金＋每次支取本金）/2×支取本金次數(shù)×每次支取間隔月數(shù)×利率
［例題］某儲(chǔ)戶于2000年3月9日存入整存零取定期儲(chǔ)蓄存款12000元，期限1年，分12次支取本金，每月支取一次，每次支取1000元，假設(shè)存入時(shí)月利率為9%o，則應(yīng)付利息為（ ）
A. 702 B. 680 C. 705 D. 698
答案：A
（3）定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法
在《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》實(shí)施后存入的，按照《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》規(guī)定計(jì)息。之前存入的按照原規(guī)定執(zhí)行。
計(jì)算公式為：存期不滿三個(gè)月的利息＝本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄存款日利率
存期三個(gè)月以上的利息＝本金×實(shí)存天數(shù)×相應(yīng)檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款日利率×60%
［例題］假定某儲(chǔ)戶2004年8月1日存入定活兩便儲(chǔ)蓄存款5000元，于2004年10月1日支取，如果支取日整存整取定期儲(chǔ)蓄存款一年期利率為2.25%，活期儲(chǔ)蓄利率為1.85‰，銀行應(yīng)付利息為（ ）。
A.225元 B.135元
C.22.50元 D.18.50元
答案：D
（4）自動(dòng)轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的計(jì)息方法
自動(dòng)轉(zhuǎn)存。計(jì)息方法：
第一存期利息＝原存款×利率×期限
轉(zhuǎn)存款金額＝原存款金額＋利息
約定轉(zhuǎn)存。由儲(chǔ)戶和銀行預(yù)約到期轉(zhuǎn)存方式、約定存期和轉(zhuǎn)存金額。
［例題］某儲(chǔ)戶于1999年5月8日存入3000元期限一年的整存整取儲(chǔ)蓄存款，要求銀行在存款到期后辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存。假定存入日年利率為5%，轉(zhuǎn)存日年利率為4.8%。儲(chǔ)戶于2001年7月8日支取。假設(shè)支取日活期儲(chǔ)蓄存款年利率為3%，銀行應(yīng)付利息為（ ）。
A. 317 B. 316. 95 C．320 D. 356
答案：B
解析：第一存期（1999年5月8日～2000年5月7日）
3000×5%×1＝150
自動(dòng)轉(zhuǎn)存一次（2000年5月8日～2001年5月7日）
（3000＋150）×4.8％＝151.2
不足一個(gè)存期支?。?001年5月8日～7月7日）
3150×3%÷360×60=15.75
150＋151.2＋15.75=316.95
（二）單位存款利息的計(jì)算
單位存款分為活期存款和定期存款兩種，活期存款多采用定期結(jié)息法，定期存款多采用逐筆結(jié)息法（或稱利隨本清）。
1.《人民幣單位存款管理辦法》對(duì)單位存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定
2.單位活期存款利息采用余額表計(jì)息和分戶賬計(jì)息。
單位活期存款一般按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。
（1）余額表計(jì)息（上月底累計(jì)計(jì)息積數(shù)、本月計(jì)息積數(shù)、應(yīng)加減的積數(shù)）
利息＝本季計(jì)息積數(shù)×日利率
（2）分戶賬計(jì)息：本季度計(jì)息積數(shù)×日利率
3.單位定期存款利息采用定期結(jié)息和利隨本清，計(jì)息方法與相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款相同。
［例題］單位定期存款在存期內(nèi)，按存款（ ）掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息。
A.結(jié)息日 B.清戶日 C.存入日 D.開戶日
答案：C
［例題］根據(jù)《人民幣單位存款管理辦法》規(guī)定，單位定期存款可以全部或部分提前支取，能提前支取的次數(shù)為（ ）。
A. 3次 B. 2次 C. 1次 D.只要賬戶上有錢就能隨便支取
答案：C
［例題］單位存款的結(jié)息日為（ ）。
A.每年1月1日 B.每季末月20日
C.每季月初1日 D.每年6月30日
答案：B
［例題］某單位活期存款2003年6月20日的累積計(jì)息積數(shù)為400000，月利率為2.25%o，本季度銀行應(yīng)付利息為（ ）。
A. 35 B．90 C．30 D. 225
答案：C
（三）金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計(jì)算
1.《人民幣利率管理規(guī)定》對(duì)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款計(jì)息的規(guī)定
2.金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計(jì)算方法
一般采用余額表計(jì)息。
計(jì)算公式：利息＝累計(jì)的計(jì)息積數(shù)×日利率
［例題］金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款一般采用（ ）計(jì)息方法。
A.余額表計(jì)息 B.利隨本清
C.分賬戶計(jì)息 D.貼現(xiàn)計(jì)息
答案：A
2004案例分析題(三)
某儲(chǔ)戶2001年8月1日存人銀行1000元期限1年的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，要求銀行在存款到期后辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存。假定存入日和轉(zhuǎn)存日年利率均為 3.78％。儲(chǔ)戶于2003年8月1日支取，若支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率為1．89％。(在以下利息計(jì)算中，不考慮利息稅)回答下列問題
91．2001年8月1日至2002年7月31日第一存期應(yīng)付利息為
( B )。
A．18.90元 B．37.80元
C．28.35元 D．75.60元
92．2002年8月1日自動(dòng)轉(zhuǎn)存的金額為( C )。
A．1000元 B．1018.90元
C．1037.80元 D．1075.60元
93．下面符合自動(dòng)轉(zhuǎn)存的做法是( ABD )。
A．為該儲(chǔ)戶自動(dòng)轉(zhuǎn)存1年
B．轉(zhuǎn)存后的利率為3．78％
c．轉(zhuǎn)存后的利率為1_89％
D．不開新存單
94．2003年8月1日該儲(chǔ)戶支取存款時(shí)，銀行應(yīng)付轉(zhuǎn)存期的利息為( A )。
A．39.23元 B．19.61元
C．37.80元 D．75.60元
95．2003年8月1日銀行應(yīng)支付給該儲(chǔ)戶的本息合計(jì)為( D )。
A．1037.80元 B．1039.23元
C．1075.60元 D．1077.03元
2005年案例分析題（三）某儲(chǔ)戶2002年5月1日存入銀行定期存款1000元，存期一年，假設(shè)存入時(shí)該檔次存款年利率為3%，該儲(chǔ)戶于2003年6月1日才支取這筆存款，若支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款年利率為1.89%（不考慮利息稅）。
回答下列問題：
91.該儲(chǔ)戶一年到期的利息為（ ）。
A.18.90元 B.30元
C.24.45元 D.32.50元
答案：B
92.該儲(chǔ)戶的逾期利息為（ ）。
A.2.45元 B.2.50元
C.1.89元 D.1.58元
答案：D
93.銀行應(yīng)支付該儲(chǔ)戶的利息總額為（ ）。
A.31.58元 B.21.35元
C.26.95元 D.34.39元
答案：A
94.為該儲(chǔ)戶計(jì)算利息的方法屬于（ ）。
A.單利計(jì)息 B.復(fù)利計(jì)息
C.定期結(jié)息 D.利隨本清
答案：AD
95.為該儲(chǔ)戶計(jì)息使用的掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄和活期儲(chǔ)蓄存款利率屬于（ ）。
A.官定利率 B.名義利率
C.固定利率 D.實(shí)際利率
答案：ABC
以上為第四講
第四節(jié) 貸款利息的計(jì)算
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握定期結(jié)息計(jì)息的計(jì)算方法，結(jié)合單位活期存款計(jì)息方法，熟悉計(jì)息積數(shù)的含義及其計(jì)算方法。熟悉利隨本清計(jì)息的計(jì)算方法。了解票據(jù)貼現(xiàn)的含義；熟悉貼現(xiàn)利息的決定因素；掌握票據(jù)貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法。熟悉《人民幣利率管理規(guī)定》對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款計(jì)息的規(guī)定。了解中央銀行貸款利息的計(jì)算方法。掌握再貼現(xiàn)利息和實(shí)付再貼現(xiàn)額的計(jì)算方法。
（一）定期結(jié)息計(jì)息
按月或按季結(jié)計(jì)利息，一般采用計(jì)息余額表或在貸款分戶賬頁上計(jì)息，計(jì)算方法和單位活期存款計(jì)息相同。
計(jì)算公式為：利息＝累計(jì)積數(shù)×日利率
（二）利隨本清計(jì)息
指借款人償還銀行貸款時(shí)，銀行按償還金額逐筆計(jì)收利息。貸款計(jì)息時(shí)間從貸出之日起，算至歸還前一天止。
計(jì)算公式：
按月計(jì)息：利息＝還款金額×月數(shù)×月利率
按日計(jì)息：利息＝還款金額×天數(shù)×日利率
（三）票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)息
貼現(xiàn)利息決定的因素是貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)期。
計(jì)算公式為：貼現(xiàn)利息＝票據(jù)的票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期
（四）中央銀行貸款利息的計(jì)算
1.《人民幣利率管理規(guī)定》對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款利息的規(guī)定
2.貸款、再貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法
（1）貸款利息的計(jì)算方法
一般采用定期結(jié)息的方法計(jì)算，按季或年結(jié)計(jì)利息，使用余額表計(jì)息，計(jì)算方法與單位存款定期結(jié)息的方法相同。
計(jì)算公式：利息＝累計(jì)積數(shù)×日利率
（2）再貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法
再貼現(xiàn)利息是在辦理再貼現(xiàn)時(shí)，從再貼現(xiàn)金額中扣收。
計(jì)算公式：
再貼現(xiàn)利息＝再貼現(xiàn)票據(jù)金額×再貼現(xiàn)月數(shù)×月再貼現(xiàn)率
實(shí)付再貼現(xiàn)金額＝申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)金額－再貼現(xiàn)利息
［例題］票據(jù)貼現(xiàn)利息的決定因素為（ ）。
A.貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額 B.貼現(xiàn)率
C.抵押品 D.貼現(xiàn)期 E.貼現(xiàn)費(fèi)用
答案：ABD
［例題］某銀行2003年9月21日發(fā)放給A企業(yè)短期貸款60萬，期限為6個(gè)月，假定月利率為5%o，到了2003年12月20日，銀行應(yīng)收利息為（ ）元。
A. 7800 B．8500 C．9000 D. 12000
答案：C
［例題］按照《人民幣利率管理規(guī)定》對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款計(jì)息的規(guī)定，再貼現(xiàn)按（ ）收取利息。
A.再貼現(xiàn)日的再貼現(xiàn)利率一次性 B.申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)當(dāng)日的再貼現(xiàn)率按月
C.申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)當(dāng)日的再貼現(xiàn)率按季 D.申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)當(dāng)日的再貼現(xiàn)率一次性
答案：A
［例題］某商業(yè)銀行于2002年9月8日向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，票據(jù)面額為50萬元，票據(jù)到期是2002年12月14日，人民銀行審查同意后，辦理再貼現(xiàn)，假設(shè)再貼現(xiàn)率為6%，再貼現(xiàn)利息為（ ）元。
A. 8500 B．7600 C．8000 D. 8200
答案：C
解析：500000×6％×96÷360＝8000
第五節(jié) 其他利息的計(jì)算
學(xué)習(xí)目標(biāo)
掌握信用卡備用金存款利息的計(jì)算。熟悉信用卡保證金存款利息的計(jì)算。了解信用卡透支利息計(jì)算的規(guī)定。熟悉憑證式國(guó)債利息的計(jì)算方法。熟悉貼現(xiàn)國(guó)債收益率的計(jì)算方法。掌握貼現(xiàn)國(guó)債利息的計(jì)算方法。熟悉租金的構(gòu)成要素。掌握租金的計(jì)算方法。
（一）信用卡利息的計(jì)算
1.信用卡備用金存款利息的計(jì)算
信用卡準(zhǔn)備金屬于活期存款，按照活期存款利率計(jì)付利息，計(jì)息的方法采用積數(shù)法計(jì)算。
單位卡帳戶每季末月20為結(jié)息日，個(gè)人卡每年6月30日為結(jié)息日。
2.信用卡保證金存款利息的計(jì)算
性質(zhì)上屬于定期存款，利息應(yīng)該單獨(dú)計(jì)算，計(jì)算方法為：
保證金存款利息＝存款金額×存期×月利率
如果持卡人要求提前終止信用卡并銷戶，利息計(jì)算公式為：
利息＝本金×天數(shù)×月利率÷30
其中月利率按實(shí)際存期同檔次定期存款利率執(zhí)行。
3.信用卡透支利息的計(jì)算
貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬分之五。具體的計(jì)算方法采用積數(shù)計(jì)息法，透支利息專戶計(jì)算，同備用金計(jì)算相同。
（二）國(guó)家債券利息的計(jì)算
1.憑證式國(guó)債利息的計(jì)算
（1）持有到期憑證式國(guó)債利息的計(jì)算
計(jì)算公式為：國(guó)債持有到期利息＝購買金額×期限×利率
（2）提前兌取憑證式國(guó)債利息的計(jì)算
持有不滿半年的，不計(jì)利息，還要從本金中扣除2‰手續(xù)費(fèi)；
二年期憑證式國(guó)債確定了2個(gè)利率檔次：持有滿半年（含半年）不滿一年的，按年利率5.4%計(jì)息；持有滿一年不滿兩年的，按年利率7.47%計(jì)付利息。
2.貼現(xiàn)國(guó)債收益率的計(jì)算
貼現(xiàn)國(guó)債定義
貼現(xiàn)國(guó)債收益率計(jì)算公式為：
貼現(xiàn)國(guó)債收益率＝（票面金額－購買金額）÷購買價(jià)格×360÷剩余天數(shù)×100％
或：貼現(xiàn)國(guó)債收益率＝（票面金額－購買金額）/（購買價(jià)格×剩余年數(shù)）×100％
（三）租金的計(jì)算
1.租金的構(gòu)成要素
租賃物件的概算成本，租賃期間的利息和費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目必須的開支和利潤(rùn)，設(shè)備的估計(jì)殘值
2.租金的計(jì)算方法
（1）平均分?jǐn)偡?BR> 每期應(yīng)付租金金額＝[（租賃物件的購置成本一預(yù)計(jì)殘值）＋利息（復(fù)利）＋手續(xù)費(fèi)]/租金支付期數(shù)
（2）年息計(jì)算法
每期應(yīng)付租金金額＝[租賃物件的購置成本×年息數(shù)（常數(shù)）]/支付租金次數(shù)
［例題］信用卡備用金存款按照（ ）計(jì)付利息。
A.定期存款利率 B.活期存款利率
C.定活兩便存款利率 D.貸款利率
答案：B
［例題］按低于面值金額的價(jià)格發(fā)行，到期時(shí)按票面金額兌付，不另付利息的國(guó)債是（ ）。
A.貼現(xiàn)國(guó)債 B.記賬式國(guó)債 C.憑證式國(guó)債 D.回購國(guó)債
答案：A
［例題］某客戶購買貼現(xiàn)國(guó)債，票面金額為100元，價(jià)格為91元，期限為1年，其收益率為（ ）。
A.9% B.7.43%
C.10.8% D.9.89%
答案：D
［例題］某客戶2000年3月2日購買4000元三年期憑證式國(guó)債，年利率7.75%，2003年3月2日辦理兌付，應(yīng)付利息為（ ）元。
A. 930 B. 800 C. 950 D. 798
答案：A
［例題］租金構(gòu)成的要素一般有（ ）。
A.租賃物件的概算成本 B.租賃期間的利息費(fèi)用
C.租賃項(xiàng)目的開支和利潤(rùn) D.承租人所需經(jīng)營(yíng)資金
E.設(shè)備的預(yù)計(jì)殘值
答案：ABCE
［例題］某租賃業(yè)務(wù)，租賃物件的貨價(jià)為60萬元，租賃期為3年，每半年支付一次租金，年息數(shù)為1.05，則每期應(yīng)付租金金額為（ ）。
A. 112330 B. 115000 C. 105000 D. 120000
答案：C