金融企業(yè)的投資業(yè)務(wù)
一、金融企業(yè)投資概述
1.投資定義
2.投資分類
二、商業(yè)銀行的證券投資業(yè)務(wù)
1、界定
2.商業(yè)銀行經(jīng)營證券投資業(yè)務(wù)的功能
3.投資對象
三、證券公司的投資業(yè)務(wù)
1.自營業(yè)務(wù)的含義及特點
2.業(yè)務(wù)范圍
3.管理原則
四、財務(wù)公司的投資業(yè)務(wù)
五、信托投資公司的投資業(yè)務(wù)
金融企業(yè)的其他業(yè)務(wù)
一、 西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分類
二、 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)
金融企業(yè)會計核算的基礎(chǔ)理論與方法
一、會計核算的基本前提和一般原則
(一)會計核算的基本前提
會計提供信息和報告所依據(jù)的會計準(zhǔn)則，是以一定的會計假定作為前提的。所謂會計假定(或稱會計前提、會計假設(shè))是指會計在一定條件下的適用范圍和理論基礎(chǔ)，是組織會計核算工作應(yīng)當(dāng)具備的前提條件。它包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量四項假設(shè)。
(二)會計核算的一般原則
1、客觀性原則
2、實質(zhì)重于形式
3、可比性原則
4、相關(guān)性原則
5、一致性原則
6、及時性原則
7、清晰性原則
8、配比原則
9、權(quán)責(zé)發(fā)生制
10、謹(jǐn)慎性原則
11、企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理的劃分收益性支出和資本性支出的界限。
12、歷史成本核算原則
13、重要性原則
例題：單選
在會計核算中，要求一個會計期間內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的費用、成本應(yīng)當(dāng)在同一會計期間內(nèi)進行確認(rèn)、計量。這是會計核算一般原則中的( )。
A.可比性原則
B.一致性原則
C.及進性原則
D.配比原則
答案：D
在會計核算中對企業(yè)可能發(fā)生的損失和費用預(yù)先估計入賬，這反映了會計核算的( )。
A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
B.謹(jǐn)慎性原則
C.及時性原則
D.配比原則
答案：B
例題：多選
在銀行會計核算中，下列違反了謹(jǐn)慎性原則的有( )。
A.多計資產(chǎn)
B.多計費用
C.多計收益
D.少計收益
E.多計成本
答案：AC
二、金融企業(yè)會計核算的要素和基本方法
(一)銀行會計核算要素
會計要素是對會計對象具體內(nèi)容所作的最基本分類，是會計對象基本的、主要的組成部分。
1、資產(chǎn)
資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益。
例題：多項選擇題
下列項目中屬于銀行流動資產(chǎn)的是()。
A.土地使用權(quán)
B.短期投產(chǎn)
C.未分配利潤
D.現(xiàn)金資產(chǎn)
E.開辦費
答案：BD
解析：流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括短期投資和現(xiàn)金資產(chǎn)。
在銀行會計核算中，下列屬于無形資產(chǎn)的有( )。
A.土地使用權(quán)
B.長期待攤費用
C.專利權(quán)
D.商譽
E.歷史成本
答案：ACD
例題：單選
“過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益”。這是指會計核算要素中的( )。
A.資產(chǎn)
B.所有者權(quán)益
C.收入
D.利潤
答案：A
2、負(fù)債
負(fù)債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該項義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。
3、所有者權(quán)益
所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。
4、收入
收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)以及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟利益的總流入。
5、費用和成本
費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)濟活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。成本是指企業(yè)為提供勞務(wù)和產(chǎn)品而發(fā)生的各種耗費。
6、利潤
利潤是指銀行在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
(二)金融企業(yè)會計核算方法
會計科目
會計科目是根據(jù)會計要素的基本框架，對會計對象所作的具體分類的名稱和標(biāo)志，它是會計核算的基礎(chǔ)，是設(shè)置賬戶和確定報表項目的依據(jù)。
1、銀行會計科目的分類
銀行會計科目按照資金性質(zhì)及經(jīng)濟內(nèi)容，分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類。
2、銀行會計科目的編號
銀行會計科目采用三位數(shù)進行編號。
會計憑證
銀行會計憑證是根據(jù)業(yè)務(wù)和財務(wù)活動原始記錄的規(guī)格化文件，是辦理收、付和記賬的依據(jù)，是核對賬務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。
1、 會計憑證的分類
銀行的會計憑證按照業(yè)務(wù)性質(zhì)可分為基本憑證和特定憑證兩大類。
A.基本憑證
基本憑證是根據(jù)業(yè)務(wù)需要和核算要求設(shè)置的共同適用的一般會計憑證。
B.特定憑證
特定憑證是銀行為了業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理的需要，根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊要求而設(shè)計和印制的不同格式的專用憑證。
2、會計憑證的要素
3、會計憑證的處理
A.會計憑證的填制和審查
B.會計憑證的傳遞
C.會計憑證的裝訂與保管
記賬方法與帳務(wù)組織
1.記帳方法的概念和種類
記賬方法是根據(jù)一定的記賬原理和規(guī)則，采用一定的計量單位，通過賬戶來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，反映資金狀態(tài)的一種方法。
記賬方法按其登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)時涉及一個還是多個賬戶，分為單式記賬和復(fù)式記賬兩種。
借貸記賬法是復(fù)式記賬法的方要方法之一。
2、借貸記賬法的概念
3、借貸記賬法的基本內(nèi)容
A.記賬符號和賬戶設(shè)置
B.記賬規(guī)則
C.借貸記賬法的試算平衡。
4.銀行帳務(wù)組織及核對
銀行賬務(wù)組織(銀行會計核算形式)指賬簿的設(shè)置，記賬程序和核對方法的有機結(jié)合。由明細核算、綜合核算和賬務(wù)核對三部分構(gòu)成。
例題：單選
下列屬于會計核算中帳務(wù)組織構(gòu)成部分的一項為()。
A.明細核算
B.憑證傳遞
C.科目設(shè)置
D.記帳規(guī)則
答案：A
會計報表
會計報表是根據(jù)會計核算資料歸集、加工、匯總而成的一個完整報告體系，是綜合反映銀行在一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的文件，是企業(yè)向外傳遞信息的主要途徑。
1、銀行資產(chǎn)負(fù)債表
銀行資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在某特定日期財務(wù)狀況的報表。
A.資產(chǎn)項目
(1)流動資產(chǎn)。
(2)長期資產(chǎn)
(3)無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)
B.負(fù)債項目
(1)流動負(fù)債
(2)長期負(fù)債。
(3)其他負(fù)債。
C.所有者權(quán)益項目
銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益分為實收資本、資本公積、盈余公積以及未分配利潤。
2、銀行損益表
銀行損益表是指總括反映銀行在一定期間內(nèi)所取得的一切經(jīng)營成果及其分配情況的財務(wù)會計報表。
例題：單選
商業(yè)銀行損益表采用多步式格式，其第二部分反映的是( )。
A.利潤總額
B.主營業(yè)務(wù)的構(gòu)成情況
C.營業(yè)利潤的構(gòu)成情況
D.凈利潤
答案：C
3、銀行現(xiàn)金流量表
銀行現(xiàn)金流量表是綜合反映銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的會計報表。它以現(xiàn)金的流入和流出反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、掩耳盜鈴活動和籌資活動的動態(tài)情況，反映現(xiàn)金流入流出的全部過程。
(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
(2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
例題：多選
下列屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目包括( )。
A.向其他金融企業(yè)拆借的資金
B.取得或收回權(quán)益性證券的投資
C.購置或處置固定資產(chǎn)
D.吸收權(quán)益性資本取得的現(xiàn)金
E.發(fā)行債券借入資金
答案：D E
一、金融企業(yè)投資概述
1.投資定義
2.投資分類
二、商業(yè)銀行的證券投資業(yè)務(wù)
1、界定
2.商業(yè)銀行經(jīng)營證券投資業(yè)務(wù)的功能
3.投資對象
三、證券公司的投資業(yè)務(wù)
1.自營業(yè)務(wù)的含義及特點
2.業(yè)務(wù)范圍
3.管理原則
四、財務(wù)公司的投資業(yè)務(wù)
五、信托投資公司的投資業(yè)務(wù)
金融企業(yè)的其他業(yè)務(wù)
一、 西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分類
二、 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)
金融企業(yè)會計核算的基礎(chǔ)理論與方法
一、會計核算的基本前提和一般原則
(一)會計核算的基本前提
會計提供信息和報告所依據(jù)的會計準(zhǔn)則，是以一定的會計假定作為前提的。所謂會計假定(或稱會計前提、會計假設(shè))是指會計在一定條件下的適用范圍和理論基礎(chǔ)，是組織會計核算工作應(yīng)當(dāng)具備的前提條件。它包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量四項假設(shè)。
(二)會計核算的一般原則
1、客觀性原則
2、實質(zhì)重于形式
3、可比性原則
4、相關(guān)性原則
5、一致性原則
6、及時性原則
7、清晰性原則
8、配比原則
9、權(quán)責(zé)發(fā)生制
10、謹(jǐn)慎性原則
11、企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理的劃分收益性支出和資本性支出的界限。
12、歷史成本核算原則
13、重要性原則
例題：單選
在會計核算中，要求一個會計期間內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的費用、成本應(yīng)當(dāng)在同一會計期間內(nèi)進行確認(rèn)、計量。這是會計核算一般原則中的( )。
A.可比性原則
B.一致性原則
C.及進性原則
D.配比原則
答案：D
在會計核算中對企業(yè)可能發(fā)生的損失和費用預(yù)先估計入賬，這反映了會計核算的( )。
A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
B.謹(jǐn)慎性原則
C.及時性原則
D.配比原則
答案：B
例題：多選
在銀行會計核算中，下列違反了謹(jǐn)慎性原則的有( )。
A.多計資產(chǎn)
B.多計費用
C.多計收益
D.少計收益
E.多計成本
答案：AC
二、金融企業(yè)會計核算的要素和基本方法
(一)銀行會計核算要素
會計要素是對會計對象具體內(nèi)容所作的最基本分類，是會計對象基本的、主要的組成部分。
1、資產(chǎn)
資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益。
例題：多項選擇題
下列項目中屬于銀行流動資產(chǎn)的是()。
A.土地使用權(quán)
B.短期投產(chǎn)
C.未分配利潤
D.現(xiàn)金資產(chǎn)
E.開辦費
答案：BD
解析：流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括短期投資和現(xiàn)金資產(chǎn)。
在銀行會計核算中，下列屬于無形資產(chǎn)的有( )。
A.土地使用權(quán)
B.長期待攤費用
C.專利權(quán)
D.商譽
E.歷史成本
答案：ACD
例題：單選
“過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益”。這是指會計核算要素中的( )。
A.資產(chǎn)
B.所有者權(quán)益
C.收入
D.利潤
答案：A
2、負(fù)債
負(fù)債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該項義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。
3、所有者權(quán)益
所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。
4、收入
收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)以及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟利益的總流入。
5、費用和成本
費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)濟活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。成本是指企業(yè)為提供勞務(wù)和產(chǎn)品而發(fā)生的各種耗費。
6、利潤
利潤是指銀行在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
(二)金融企業(yè)會計核算方法
會計科目
會計科目是根據(jù)會計要素的基本框架，對會計對象所作的具體分類的名稱和標(biāo)志，它是會計核算的基礎(chǔ)，是設(shè)置賬戶和確定報表項目的依據(jù)。
1、銀行會計科目的分類
銀行會計科目按照資金性質(zhì)及經(jīng)濟內(nèi)容，分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類。
2、銀行會計科目的編號
銀行會計科目采用三位數(shù)進行編號。
會計憑證
銀行會計憑證是根據(jù)業(yè)務(wù)和財務(wù)活動原始記錄的規(guī)格化文件，是辦理收、付和記賬的依據(jù)，是核對賬務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。
1、 會計憑證的分類
銀行的會計憑證按照業(yè)務(wù)性質(zhì)可分為基本憑證和特定憑證兩大類。
A.基本憑證
基本憑證是根據(jù)業(yè)務(wù)需要和核算要求設(shè)置的共同適用的一般會計憑證。
B.特定憑證
特定憑證是銀行為了業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理的需要，根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊要求而設(shè)計和印制的不同格式的專用憑證。
2、會計憑證的要素
3、會計憑證的處理
A.會計憑證的填制和審查
B.會計憑證的傳遞
C.會計憑證的裝訂與保管
記賬方法與帳務(wù)組織
1.記帳方法的概念和種類
記賬方法是根據(jù)一定的記賬原理和規(guī)則，采用一定的計量單位，通過賬戶來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，反映資金狀態(tài)的一種方法。
記賬方法按其登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)時涉及一個還是多個賬戶，分為單式記賬和復(fù)式記賬兩種。
借貸記賬法是復(fù)式記賬法的方要方法之一。
2、借貸記賬法的概念
3、借貸記賬法的基本內(nèi)容
A.記賬符號和賬戶設(shè)置
B.記賬規(guī)則
C.借貸記賬法的試算平衡。
4.銀行帳務(wù)組織及核對
銀行賬務(wù)組織(銀行會計核算形式)指賬簿的設(shè)置，記賬程序和核對方法的有機結(jié)合。由明細核算、綜合核算和賬務(wù)核對三部分構(gòu)成。
例題：單選
下列屬于會計核算中帳務(wù)組織構(gòu)成部分的一項為()。
A.明細核算
B.憑證傳遞
C.科目設(shè)置
D.記帳規(guī)則
答案：A
會計報表
會計報表是根據(jù)會計核算資料歸集、加工、匯總而成的一個完整報告體系，是綜合反映銀行在一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的文件，是企業(yè)向外傳遞信息的主要途徑。
1、銀行資產(chǎn)負(fù)債表
銀行資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在某特定日期財務(wù)狀況的報表。
A.資產(chǎn)項目
(1)流動資產(chǎn)。
(2)長期資產(chǎn)
(3)無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)
B.負(fù)債項目
(1)流動負(fù)債
(2)長期負(fù)債。
(3)其他負(fù)債。
C.所有者權(quán)益項目
銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益分為實收資本、資本公積、盈余公積以及未分配利潤。
2、銀行損益表
銀行損益表是指總括反映銀行在一定期間內(nèi)所取得的一切經(jīng)營成果及其分配情況的財務(wù)會計報表。
例題：單選
商業(yè)銀行損益表采用多步式格式，其第二部分反映的是( )。
A.利潤總額
B.主營業(yè)務(wù)的構(gòu)成情況
C.營業(yè)利潤的構(gòu)成情況
D.凈利潤
答案：C
3、銀行現(xiàn)金流量表
銀行現(xiàn)金流量表是綜合反映銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的會計報表。它以現(xiàn)金的流入和流出反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、掩耳盜鈴活動和籌資活動的動態(tài)情況，反映現(xiàn)金流入流出的全部過程。
(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
(2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
例題：多選
下列屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目包括( )。
A.向其他金融企業(yè)拆借的資金
B.取得或收回權(quán)益性證券的投資
C.購置或處置固定資產(chǎn)
D.吸收權(quán)益性資本取得的現(xiàn)金
E.發(fā)行債券借入資金
答案：D E