多項選擇題
◎《增值稅納稅申報表》第14行“進項稅額轉出”欄中填寫的內(nèi)容有（?。?。
A.某商場將庫存床上用品100套，用于給中層以上干部發(fā)放福利
B.某保險柜廠將上月購進的鋼材，用于廠房的建設中
C.某電視機廠上月購進電視機配件一批，由于質量問題，已經(jīng)向廠家退貨
D.某啤酒廠將上月購進的啤酒瓶從倉庫運出時，發(fā)生正常損耗
E.某藥廠當月將上月購進的中藥原材料用于了免稅藥品的生產(chǎn)
多項選擇題
◎
【正確答案】 ABE
【答案解析】 選項C屬于是進貨退回的業(yè)務，對于進項稅額的沖減，應該直接用紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”；選項D屬于是正常損耗，進項稅額是可以抵扣的，不用進項稅額轉出。
◎《增值稅納稅申報表》第14行“進項稅額轉出”欄中填寫的內(nèi)容有（?。?。
A.某商場將庫存床上用品100套，用于給中層以上干部發(fā)放福利
B.某保險柜廠將上月購進的鋼材，用于廠房的建設中
C.某電視機廠上月購進電視機配件一批，由于質量問題，已經(jīng)向廠家退貨
D.某啤酒廠將上月購進的啤酒瓶從倉庫運出時，發(fā)生正常損耗
E.某藥廠當月將上月購進的中藥原材料用于了免稅藥品的生產(chǎn)
多項選擇題
◎
【正確答案】 ABE
【答案解析】 選項C屬于是進貨退回的業(yè)務，對于進項稅額的沖減，應該直接用紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”；選項D屬于是正常損耗，進項稅額是可以抵扣的，不用進項稅額轉出。