2010年會計證會計基礎預習銀行存款(5)

3、銀行本票存款
    銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。有關(guān)銀行本票取得、使用及退回余額等賬務處理同銀行匯票存款。
    4、存出投資款
    存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金
    (1)存出投資款時：
    借：其他貨幣資金-存出投資款
    　貸：銀行存款
    (2)用存出投資款購入金融資產(chǎn)
    借：交易性金融資產(chǎn)
    　貸：其他貨幣資金-存出投資款
    例題：
    1.高強股份有限公司將銀行存款1000000元存入證券公司，以備購買有價證券。
    借：其他貨幣資金-存出投資款 1000000
    　貸：銀行存款 1000000
    2.用存出投資款1000000元購入股票
    借：交易性金融資產(chǎn) 1000000
    　貸：其他貨幣資金-存出投資款 1000000
    【應用舉例】
    1、 企業(yè)以銀行存款支付銀行匯票存款18000元(06)
    分錄：借：其他貨幣資金-銀行匯票存款18000
    　　貸：銀行存款 18000
    2、 北京兆合公司匯往石家莊120000元開立采購物資專戶(05)
    分錄：借：其他貨幣資金-外埠存款120000
    　　貸：銀行存款 120000