各位學(xué)員：
為幫助大家學(xué)習(xí)，現(xiàn)將稅收相關(guān)法律的相關(guān)問題歸納，僅供參考。同時(shí)也歡迎大家將自己的學(xué)習(xí)成果拿出來與大家分享，共同努力，通過注冊(cè)稅務(wù)師的考試。
一、刑法分則—危害稅收征管罪
罪名
特點(diǎn)
刑罰
逃稅罪 特殊主體：納稅人、扣繳人
“初犯補(bǔ)稅免罪”，但五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次以上行政處罰的除外
對(duì)多次實(shí)施，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)金額計(jì)算 罰金：1-5倍
10%-30%且1-10萬(wàn)：3年以下
數(shù)額巨大且≥30%：3-7年
5萬(wàn)以下，在立案前補(bǔ)繳，情節(jié)輕微，不需刑罰的，可免刑罰
抗稅罪 特殊主體：且必須是自然人
定罪關(guān)鍵是暴力性質(zhì)，無(wú)數(shù)額規(guī)定 罰金：1-5倍；3年以下
情節(jié)嚴(yán)重（聚眾抗稅首要分子、數(shù)額10萬(wàn)以上、多次抗稅、故意傷害致輕傷、其他嚴(yán)重情節(jié)）：3-7年
逃避追繳欠稅罪 主體只能是欠繳應(yīng)納稅款的納稅人，扣繳人不能構(gòu)成本罪主體；且數(shù)額1萬(wàn)以上 罰金：1-5倍
1-10萬(wàn)：3年以下
≥10萬(wàn)：3-7年
騙取出口退稅罪 一般主體；虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí) 罰金：1-5倍
≥5萬(wàn)（較大）：5年以下
≥50萬(wàn)（巨大）或其他嚴(yán)重情節(jié)（損失30萬(wàn)）：5-10年
≥250萬(wàn)（特別巨大）或其他特別嚴(yán)重情節(jié)（損失150萬(wàn)）：10年以上或無(wú)期，或沒收財(cái)產(chǎn)
虛開VAT或用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 虛開：1根本不存在交易；2雖存在真實(shí)的商品，但隨意改變貨名、虛增數(shù)量?jī)r(jià)款和銷項(xiàng)稅開具發(fā)票。（為他人、為自己、讓他人、介紹他人）
虛開稅款1萬(wàn)以上或使稅款被騙取5000以上，應(yīng)依法定罪 3年以下，罰金2-20萬(wàn)
數(shù)額較大或嚴(yán)重情節(jié)：3-10年，5-50萬(wàn)
數(shù)額巨大或特別情節(jié)：10年以上或無(wú)期，5-50萬(wàn)或沒收財(cái)產(chǎn)
騙取稅款特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國(guó)家造成重大損失的，處無(wú)期或死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)（僅兩處可判死刑）
偽造、出售偽造的VAT發(fā)票罪 發(fā)票是假的 3年以下，罰金2-20萬(wàn)
數(shù)量較大或嚴(yán)重情節(jié)：3-10年，5-50萬(wàn)
數(shù)量巨大或特別情節(jié)：10年以上或無(wú)期，5-50萬(wàn)或沒收財(cái)產(chǎn)
偽造并出售，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序，處無(wú)期或死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)（僅兩處可判死刑）
非法出售VAT發(fā)票罪 必須是真發(fā)票 3年以下，罰金2-20萬(wàn)
數(shù)量較大：3-10年，5-50萬(wàn)
數(shù)量巨大：10年以上或無(wú)期，5-50萬(wàn)或沒收財(cái)產(chǎn)
非法購(gòu)買VAT發(fā)票、購(gòu)買偽造的VAT發(fā)票罪 非法購(gòu)買VAT發(fā)票：是真票
購(gòu)買偽造的25份或票面金額累計(jì)10萬(wàn)以上按本罪定罪。 5年以下，并處或單處2-20萬(wàn)罰金
非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 3年以下，罰金2-20萬(wàn)
數(shù)量巨大：3-7年，5-50萬(wàn)
數(shù)量特別巨大：7年以上有期，5-50萬(wàn)或沒收財(cái)產(chǎn)
非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 同上
非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪 2年以下，并處或單處罰金1-5萬(wàn)
情節(jié)嚴(yán)重：2-7年，5-50萬(wàn)
非法出售發(fā)票罪 同上
有關(guān)發(fā)票共八種罪：虛開（1）、偽造出售偽造（3）、非法出售（3）、非法購(gòu)買或購(gòu)買偽造VAT（1）
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一、刑法分則—危害稅收征管罪
罪名
特點(diǎn)
刑罰
逃稅罪 特殊主體：納稅人、扣繳人
“初犯補(bǔ)稅免罪”，但五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次以上行政處罰的除外
對(duì)多次實(shí)施，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)金額計(jì)算 罰金：1-5倍
10%-30%且1-10萬(wàn)：3年以下
數(shù)額巨大且≥30%：3-7年
5萬(wàn)以下，在立案前補(bǔ)繳，情節(jié)輕微，不需刑罰的，可免刑罰
抗稅罪 特殊主體：且必須是自然人
定罪關(guān)鍵是暴力性質(zhì)，無(wú)數(shù)額規(guī)定 罰金：1-5倍；3年以下
情節(jié)嚴(yán)重（聚眾抗稅首要分子、數(shù)額10萬(wàn)以上、多次抗稅、故意傷害致輕傷、其他嚴(yán)重情節(jié)）：3-7年
逃避追繳欠稅罪 主體只能是欠繳應(yīng)納稅款的納稅人，扣繳人不能構(gòu)成本罪主體；且數(shù)額1萬(wàn)以上 罰金：1-5倍
1-10萬(wàn)：3年以下
≥10萬(wàn)：3-7年
騙取出口退稅罪 一般主體；虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí) 罰金：1-5倍
≥5萬(wàn)（較大）：5年以下
≥50萬(wàn)（巨大）或其他嚴(yán)重情節(jié)（損失30萬(wàn)）：5-10年
≥250萬(wàn)（特別巨大）或其他特別嚴(yán)重情節(jié)（損失150萬(wàn)）：10年以上或無(wú)期，或沒收財(cái)產(chǎn)
虛開VAT或用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 虛開：1根本不存在交易；2雖存在真實(shí)的商品，但隨意改變貨名、虛增數(shù)量?jī)r(jià)款和銷項(xiàng)稅開具發(fā)票。（為他人、為自己、讓他人、介紹他人）
虛開稅款1萬(wàn)以上或使稅款被騙取5000以上，應(yīng)依法定罪 3年以下，罰金2-20萬(wàn)
數(shù)額較大或嚴(yán)重情節(jié)：3-10年，5-50萬(wàn)
數(shù)額巨大或特別情節(jié)：10年以上或無(wú)期，5-50萬(wàn)或沒收財(cái)產(chǎn)
騙取稅款特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國(guó)家造成重大損失的，處無(wú)期或死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)（僅兩處可判死刑）
偽造、出售偽造的VAT發(fā)票罪 發(fā)票是假的 3年以下，罰金2-20萬(wàn)
數(shù)量較大或嚴(yán)重情節(jié)：3-10年，5-50萬(wàn)
數(shù)量巨大或特別情節(jié)：10年以上或無(wú)期，5-50萬(wàn)或沒收財(cái)產(chǎn)
偽造并出售，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序，處無(wú)期或死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)（僅兩處可判死刑）
非法出售VAT發(fā)票罪 必須是真發(fā)票 3年以下，罰金2-20萬(wàn)
數(shù)量較大：3-10年，5-50萬(wàn)
數(shù)量巨大：10年以上或無(wú)期，5-50萬(wàn)或沒收財(cái)產(chǎn)
非法購(gòu)買VAT發(fā)票、購(gòu)買偽造的VAT發(fā)票罪 非法購(gòu)買VAT發(fā)票：是真票
購(gòu)買偽造的25份或票面金額累計(jì)10萬(wàn)以上按本罪定罪。 5年以下，并處或單處2-20萬(wàn)罰金
非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 3年以下，罰金2-20萬(wàn)
數(shù)量巨大：3-7年，5-50萬(wàn)
數(shù)量特別巨大：7年以上有期，5-50萬(wàn)或沒收財(cái)產(chǎn)
非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 同上
非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪 2年以下，并處或單處罰金1-5萬(wàn)
情節(jié)嚴(yán)重：2-7年，5-50萬(wàn)
非法出售發(fā)票罪 同上
有關(guān)發(fā)票共八種罪：虛開（1）、偽造出售偽造（3）、非法出售（3）、非法購(gòu)買或購(gòu)買偽造VAT（1）