(二)金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法
1、會(huì)計(jì)科目(掌握)
(1)銀行會(huì)計(jì)科目的分類(掌握)：資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類
資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，如聯(lián)行往來(lái)。
(2)銀行會(huì)計(jì)科目的設(shè)置(掌握)
一、二級(jí)會(huì)計(jì)科目由總行統(tǒng)一設(shè)置;以下明細(xì)科目可由下級(jí)銀行機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要設(shè)置。
2、會(huì)計(jì)憑證
(1)會(huì)計(jì)憑證的分類(掌握)
基本憑證：根據(jù)業(yè)務(wù)需要和核算要求設(shè)置的共同適用的一般會(huì)計(jì)憑證。
現(xiàn)金收入憑證、現(xiàn)金付出憑證、轉(zhuǎn)賬借方憑證、轉(zhuǎn)賬貸方憑證、特種轉(zhuǎn)賬借方憑證、特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證、外匯買(mǎi)賣(mài)借方憑證、外匯買(mǎi)賣(mài)貸方憑證、表外科目收入憑證、表外科目付出憑證。
特定憑證：是銀行為了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理需要，根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊要求而設(shè)計(jì)和印制的不同格式的專用憑證。——一般由客戶填制，也有銀行自填。
進(jìn)賬單、結(jié)算業(yè)務(wù)憑證、存(取)款單等
(2)會(huì)計(jì)憑證要素(掌握)
日期、收付款單位名稱和賬號(hào)、收付款單位開(kāi)戶行的名稱和行號(hào)、人民幣金額(大小寫(xiě))、款項(xiàng)來(lái)源、用途及附件張數(shù)、會(huì)計(jì)憑證編號(hào)、有關(guān)單位簽章、銀行業(yè)務(wù)印鑒、經(jīng)辦人員簽章
(3)會(huì)計(jì)憑證處理(掌握)
會(huì)計(jì)憑證的填制和審查
會(huì)計(jì)憑證的傳遞
會(huì)計(jì)憑證的裝訂和保管
3、記賬方法與賬務(wù)組織
(1)記賬方法的概念和種類
(2)借貸記賬法概念(掌握)
借貸記賬法是以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡原理為依據(jù)，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，以有借必有貸、借貸必相等為記賬規(guī)則，在賬戶中進(jìn)行登記和反映資金增減變化過(guò)程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬法。
(3)借貸記賬法的基本內(nèi)容
記賬符號(hào)(掌握)：“借”“貸”
記賬規(guī)則(掌握)：有借必有貸，借貸必相等。
借貸記賬法的試算平衡(掌握)：
所有賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)=所有賬戶的貸方發(fā)生額合計(jì)
所有賬戶的借方余額=所有賬戶的貸方余額
(4)銀行賬務(wù)組織及核對(duì)
銀行賬務(wù)組織由明細(xì)核算、綜合核算和賬務(wù)核對(duì)三部分構(gòu)成
明細(xì)核算是對(duì)所屬會(huì)計(jì)科目按戶進(jìn)行核算。由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿構(gòu)成。
綜合核算是按一級(jí)科目核算，是明細(xì)賬的概括。
賬務(wù)核對(duì)(掌握)分賬賬、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)和內(nèi)外賬核對(duì)
[單選] 下列屬于會(huì)計(jì)核算中帳務(wù)組織構(gòu)成部分的一項(xiàng)為(A)。
A.明細(xì)核算
B.憑證傳遞
C.科目設(shè)置
4、會(huì)計(jì)報(bào)表
銀行會(huì)計(jì)報(bào)表(掌握)是根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料歸集、加工、匯總而成一個(gè)完整報(bào)告體系，是綜合反映銀行在一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的文件。
銀行會(huì)計(jì)報(bào)表分為向外送的會(huì)計(jì)報(bào)表和銀行內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表兩大類。
(1)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表(掌握)
銀行資產(chǎn)負(fù)債表反映銀行在某特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表?！~戶式結(jié)構(gòu)
資產(chǎn)項(xiàng)目：
流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、存放央行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆放同業(yè)、短期貸款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、自營(yíng)及代理證券等。
長(zhǎng)期資產(chǎn)：中長(zhǎng)期貸款、逾期貸款、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性租賃資產(chǎn)等
無(wú)形資產(chǎn)
其他資產(chǎn)
負(fù)債項(xiàng)目：
流動(dòng)負(fù)債：短期存款、短期儲(chǔ)蓄存款、向央行借款、同業(yè)存放款項(xiàng)、聯(lián)行存放、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)、應(yīng)交稅金等。
長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期存款、長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款、長(zhǎng)期準(zhǔn)備金、應(yīng)付長(zhǎng)期租賃資金、長(zhǎng)期債券、長(zhǎng)期借款等。
其他負(fù)債
所有者權(quán)益項(xiàng)目：
實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)
(2)銀行利潤(rùn)表(掌握)
銀行利潤(rùn)表總括反映銀行在一定期間內(nèi)所取得的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。分兩部分：一部分反映一定會(huì)計(jì)期間的收入和費(fèi)用及利潤(rùn)總額;第二部分反映銀行財(cái)務(wù)成果的分配和最終成果?！嗖礁袷?BR> 第一步：主營(yíng)業(yè)務(wù)的構(gòu)成，營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加;
第二步：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成情況(加投資凈收益)
第三步：利潤(rùn)總額(營(yíng)業(yè)外收支)
第四步：凈利潤(rùn)(減所得稅)
(3)銀行的現(xiàn)金流量表(掌握)
銀行的現(xiàn)金流量表綜合反映銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。這通過(guò)現(xiàn)金的流入和流出反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，反映現(xiàn)金流入流出的全過(guò)程。
[2006單選] 下列屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目包括(ADE )。
A.向其他金融企業(yè)拆借的資金
B.取得或收回權(quán)益性證券的投資
C.購(gòu)置或處置固定資產(chǎn)
D.吸收權(quán)益性資本取得的現(xiàn)金
E.發(fā)行債券借入資金
1、會(huì)計(jì)科目(掌握)
(1)銀行會(huì)計(jì)科目的分類(掌握)：資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類
資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，如聯(lián)行往來(lái)。
(2)銀行會(huì)計(jì)科目的設(shè)置(掌握)
一、二級(jí)會(huì)計(jì)科目由總行統(tǒng)一設(shè)置;以下明細(xì)科目可由下級(jí)銀行機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要設(shè)置。
2、會(huì)計(jì)憑證
(1)會(huì)計(jì)憑證的分類(掌握)
基本憑證：根據(jù)業(yè)務(wù)需要和核算要求設(shè)置的共同適用的一般會(huì)計(jì)憑證。
現(xiàn)金收入憑證、現(xiàn)金付出憑證、轉(zhuǎn)賬借方憑證、轉(zhuǎn)賬貸方憑證、特種轉(zhuǎn)賬借方憑證、特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證、外匯買(mǎi)賣(mài)借方憑證、外匯買(mǎi)賣(mài)貸方憑證、表外科目收入憑證、表外科目付出憑證。
特定憑證：是銀行為了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理需要，根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊要求而設(shè)計(jì)和印制的不同格式的專用憑證。——一般由客戶填制，也有銀行自填。
進(jìn)賬單、結(jié)算業(yè)務(wù)憑證、存(取)款單等
(2)會(huì)計(jì)憑證要素(掌握)
日期、收付款單位名稱和賬號(hào)、收付款單位開(kāi)戶行的名稱和行號(hào)、人民幣金額(大小寫(xiě))、款項(xiàng)來(lái)源、用途及附件張數(shù)、會(huì)計(jì)憑證編號(hào)、有關(guān)單位簽章、銀行業(yè)務(wù)印鑒、經(jīng)辦人員簽章
(3)會(huì)計(jì)憑證處理(掌握)
會(huì)計(jì)憑證的填制和審查
會(huì)計(jì)憑證的傳遞
會(huì)計(jì)憑證的裝訂和保管
3、記賬方法與賬務(wù)組織
(1)記賬方法的概念和種類
(2)借貸記賬法概念(掌握)
借貸記賬法是以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡原理為依據(jù)，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，以有借必有貸、借貸必相等為記賬規(guī)則，在賬戶中進(jìn)行登記和反映資金增減變化過(guò)程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬法。
(3)借貸記賬法的基本內(nèi)容
記賬符號(hào)(掌握)：“借”“貸”
記賬規(guī)則(掌握)：有借必有貸，借貸必相等。
借貸記賬法的試算平衡(掌握)：
所有賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)=所有賬戶的貸方發(fā)生額合計(jì)
所有賬戶的借方余額=所有賬戶的貸方余額
(4)銀行賬務(wù)組織及核對(duì)
銀行賬務(wù)組織由明細(xì)核算、綜合核算和賬務(wù)核對(duì)三部分構(gòu)成
明細(xì)核算是對(duì)所屬會(huì)計(jì)科目按戶進(jìn)行核算。由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿構(gòu)成。
綜合核算是按一級(jí)科目核算，是明細(xì)賬的概括。
賬務(wù)核對(duì)(掌握)分賬賬、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)和內(nèi)外賬核對(duì)
[單選] 下列屬于會(huì)計(jì)核算中帳務(wù)組織構(gòu)成部分的一項(xiàng)為(A)。
A.明細(xì)核算
B.憑證傳遞
C.科目設(shè)置
4、會(huì)計(jì)報(bào)表
銀行會(huì)計(jì)報(bào)表(掌握)是根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料歸集、加工、匯總而成一個(gè)完整報(bào)告體系，是綜合反映銀行在一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的文件。
銀行會(huì)計(jì)報(bào)表分為向外送的會(huì)計(jì)報(bào)表和銀行內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表兩大類。
(1)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表(掌握)
銀行資產(chǎn)負(fù)債表反映銀行在某特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表?！~戶式結(jié)構(gòu)
資產(chǎn)項(xiàng)目：
流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、存放央行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆放同業(yè)、短期貸款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、自營(yíng)及代理證券等。
長(zhǎng)期資產(chǎn)：中長(zhǎng)期貸款、逾期貸款、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性租賃資產(chǎn)等
無(wú)形資產(chǎn)
其他資產(chǎn)
負(fù)債項(xiàng)目：
流動(dòng)負(fù)債：短期存款、短期儲(chǔ)蓄存款、向央行借款、同業(yè)存放款項(xiàng)、聯(lián)行存放、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)、應(yīng)交稅金等。
長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期存款、長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款、長(zhǎng)期準(zhǔn)備金、應(yīng)付長(zhǎng)期租賃資金、長(zhǎng)期債券、長(zhǎng)期借款等。
其他負(fù)債
所有者權(quán)益項(xiàng)目：
實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)
(2)銀行利潤(rùn)表(掌握)
銀行利潤(rùn)表總括反映銀行在一定期間內(nèi)所取得的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。分兩部分：一部分反映一定會(huì)計(jì)期間的收入和費(fèi)用及利潤(rùn)總額;第二部分反映銀行財(cái)務(wù)成果的分配和最終成果?！嗖礁袷?BR> 第一步：主營(yíng)業(yè)務(wù)的構(gòu)成，營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加;
第二步：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成情況(加投資凈收益)
第三步：利潤(rùn)總額(營(yíng)業(yè)外收支)
第四步：凈利潤(rùn)(減所得稅)
(3)銀行的現(xiàn)金流量表(掌握)
銀行的現(xiàn)金流量表綜合反映銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。這通過(guò)現(xiàn)金的流入和流出反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，反映現(xiàn)金流入流出的全過(guò)程。
[2006單選] 下列屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目包括(ADE )。
A.向其他金融企業(yè)拆借的資金
B.取得或收回權(quán)益性證券的投資
C.購(gòu)置或處置固定資產(chǎn)
D.吸收權(quán)益性資本取得的現(xiàn)金
E.發(fā)行債券借入資金