會計(jì)報(bào)表
會計(jì)報(bào)表是根據(jù)會計(jì)核算資料歸集、加工、匯總而成的一個(gè)完整報(bào)告體系，是綜合反映銀行在一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的文件，是企業(yè)向外傳遞信息的主要途徑。
1、銀行資產(chǎn)負(fù)債表
銀行資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在某特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。
A.資產(chǎn)項(xiàng)目
(1)流動資產(chǎn)。
(2)長期資產(chǎn)
(3)無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)
B.負(fù)債項(xiàng)目
(1)流動負(fù)債
(2)長期負(fù)債。
(3)其他負(fù)債。
C.所有者權(quán)益項(xiàng)目
銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益分為實(shí)收資本、資本公積、盈余公積以及未分配利潤。
2、銀行損益表
銀行損益表是指總括反映銀行在一定期間內(nèi)所取得的一切經(jīng)營成果及其分配情況的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。
3、銀行現(xiàn)金流量表
銀行現(xiàn)金流量表是綜合反映銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的會計(jì)報(bào)表。它以現(xiàn)金的流入和流出反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、掩耳盜鈴活動和籌資活動的動態(tài)情況，反映現(xiàn)金流入流出的全部過程。
(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
(2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
第二節(jié) 金融企業(yè)主要業(yè)務(wù)的會計(jì)處理
(一)單位存款業(yè)務(wù)的會計(jì)處理
1、科目設(shè)置
2、賬務(wù)處理
A.活期存款
B.定期存款
例題：單項(xiàng)選擇題
單位支取定期存款時(shí)，商業(yè)銀行的貸記科目應(yīng)是( )。
A.定期存款
B.應(yīng)付利息
C.活期存款
D.現(xiàn)金
答案：C
解析：單位支取定期存款時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)賬辦理，不直接支付現(xiàn)金，借記“定期存款”、“應(yīng)付利息”，貸記科目應(yīng)是“活期存款”。
(二)儲蓄存款業(yè)務(wù)的會計(jì)處理
1、科目設(shè)置
2、賬務(wù)處理
A.活期儲蓄存款
B.定期儲蓄存款
(三)貸款業(yè)務(wù)的會計(jì)處理
1、科目設(shè)置
2、賬務(wù)處理
A.短期貸款、中長期貸款、抵押貸款
B.逾期貸款
C.貼現(xiàn)貸款
(1)銀行受理票據(jù)貼現(xiàn)。
(2)貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)行以委托收款方式收取票款。
D.貸款損失準(zhǔn)備
(四)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的會計(jì)處理
1、科目設(shè)置
2、賬務(wù)處理
銀行在辦理支票結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)分別以下不同情況處理：
A.支票結(jié)算業(yè)務(wù)
B.銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)
C.銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)
(1)出票行簽發(fā)銀行匯票的處理。
(2)代理付款行總付匯票的處理。
(3)出票行結(jié)清銀行匯票的處理。
D.匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)
(1)匯出行辦理匯款時(shí)的處理。
(2)匯入行受理時(shí)的處理。
(3)退匯的處理。
E.委托收款與托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)
委托收款與托收承付結(jié)算的具體賬務(wù)處理相同。
F.商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)
會計(jì)報(bào)表是根據(jù)會計(jì)核算資料歸集、加工、匯總而成的一個(gè)完整報(bào)告體系，是綜合反映銀行在一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的文件，是企業(yè)向外傳遞信息的主要途徑。
1、銀行資產(chǎn)負(fù)債表
銀行資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在某特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。
A.資產(chǎn)項(xiàng)目
(1)流動資產(chǎn)。
(2)長期資產(chǎn)
(3)無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)
B.負(fù)債項(xiàng)目
(1)流動負(fù)債
(2)長期負(fù)債。
(3)其他負(fù)債。
C.所有者權(quán)益項(xiàng)目
銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益分為實(shí)收資本、資本公積、盈余公積以及未分配利潤。
2、銀行損益表
銀行損益表是指總括反映銀行在一定期間內(nèi)所取得的一切經(jīng)營成果及其分配情況的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。
3、銀行現(xiàn)金流量表
銀行現(xiàn)金流量表是綜合反映銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的會計(jì)報(bào)表。它以現(xiàn)金的流入和流出反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、掩耳盜鈴活動和籌資活動的動態(tài)情況，反映現(xiàn)金流入流出的全部過程。
(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
(2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
第二節(jié) 金融企業(yè)主要業(yè)務(wù)的會計(jì)處理
(一)單位存款業(yè)務(wù)的會計(jì)處理
1、科目設(shè)置
2、賬務(wù)處理
A.活期存款
B.定期存款
例題：單項(xiàng)選擇題
單位支取定期存款時(shí)，商業(yè)銀行的貸記科目應(yīng)是( )。
A.定期存款
B.應(yīng)付利息
C.活期存款
D.現(xiàn)金
答案：C
解析：單位支取定期存款時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)賬辦理，不直接支付現(xiàn)金，借記“定期存款”、“應(yīng)付利息”，貸記科目應(yīng)是“活期存款”。
(二)儲蓄存款業(yè)務(wù)的會計(jì)處理
1、科目設(shè)置
2、賬務(wù)處理
A.活期儲蓄存款
B.定期儲蓄存款
(三)貸款業(yè)務(wù)的會計(jì)處理
1、科目設(shè)置
2、賬務(wù)處理
A.短期貸款、中長期貸款、抵押貸款
B.逾期貸款
C.貼現(xiàn)貸款
(1)銀行受理票據(jù)貼現(xiàn)。
(2)貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)行以委托收款方式收取票款。
D.貸款損失準(zhǔn)備
(四)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的會計(jì)處理
1、科目設(shè)置
2、賬務(wù)處理
銀行在辦理支票結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)分別以下不同情況處理：
A.支票結(jié)算業(yè)務(wù)
B.銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)
C.銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)
(1)出票行簽發(fā)銀行匯票的處理。
(2)代理付款行總付匯票的處理。
(3)出票行結(jié)清銀行匯票的處理。
D.匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)
(1)匯出行辦理匯款時(shí)的處理。
(2)匯入行受理時(shí)的處理。
(3)退匯的處理。
E.委托收款與托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)
委托收款與托收承付結(jié)算的具體賬務(wù)處理相同。
F.商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)