多項選擇題 ◎下列交易或事項形成的負債中，其計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（ ）。
A. 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔保確認預(yù)計負債1000萬元
B. 企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)在當期確認預(yù)計負債100萬元
C. 企業(yè)當期確認應(yīng)付職工薪酬1000萬元，稅法準予當期扣除的部分為800萬元
D. 稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預(yù)收賬款500萬元
E. 企業(yè)因環(huán)保引起訴訟而確認預(yù)計負債500萬元
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正確答案：ACDE
答案解析：稅法規(guī)定，有關(guān)產(chǎn)品售后服務(wù)等與取得經(jīng)營收入直接相關(guān)的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此，企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認的預(yù)計負債，會使預(yù)計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)；企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔保、環(huán)保訴訟確認的預(yù)計負債，按稅法規(guī)定與該預(yù)計負債相關(guān)的費用不允許稅前扣除；對于應(yīng)付職工薪酬，其計稅基礎(chǔ)為賬面價值減去在未來期間可予稅前扣除的金額0，所以，賬面價值＝計稅基礎(chǔ)；稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認的預(yù)收賬款，稅收規(guī)定亦不要計入當期的應(yīng)納稅所得額。
本題知識點： 計稅基礎(chǔ)
本題位置：第十九章實驗班典型例題
A. 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔保確認預(yù)計負債1000萬元
B. 企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)在當期確認預(yù)計負債100萬元
C. 企業(yè)當期確認應(yīng)付職工薪酬1000萬元，稅法準予當期扣除的部分為800萬元
D. 稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預(yù)收賬款500萬元
E. 企業(yè)因環(huán)保引起訴訟而確認預(yù)計負債500萬元
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答案解析：稅法規(guī)定，有關(guān)產(chǎn)品售后服務(wù)等與取得經(jīng)營收入直接相關(guān)的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此，企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認的預(yù)計負債，會使預(yù)計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)；企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔保、環(huán)保訴訟確認的預(yù)計負債，按稅法規(guī)定與該預(yù)計負債相關(guān)的費用不允許稅前扣除；對于應(yīng)付職工薪酬，其計稅基礎(chǔ)為賬面價值減去在未來期間可予稅前扣除的金額0，所以，賬面價值＝計稅基礎(chǔ)；稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認的預(yù)收賬款，稅收規(guī)定亦不要計入當期的應(yīng)納稅所得額。
本題知識點： 計稅基礎(chǔ)
本題位置：第十九章實驗班典型例題