稅收管理制度（熟悉現(xiàn)行的稅收征收管理制度）
（一）稅務(wù)登記
稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的經(jīng)濟活動進行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務(wù)管理的一種法定制度。請考生注意相關(guān)的適用范圍和時限要求。
1.開業(yè)稅務(wù)登記
2.變更稅務(wù)登記
3.注銷稅務(wù)登記
4.扣繳稅款登記。
（二）賬簿憑證管理
涉及不同的納稅人設(shè)置帳簿、報送稅務(wù)機關(guān)備案的時間、要求等規(guī)定。
例題11：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，按照規(guī)定設(shè)置賬簿。（2006年真題）
A.10日 B.15日 C.30日 D.45日
答案：B
例題12：有關(guān)稅收管理制度的表述中，正確的有（ ）。（2006年真題）
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人在免稅期不用進行納稅申報經(jīng)濟師
C.納稅人應(yīng)在向工商行政管理部門辦理注銷登記之后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
D.對負有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個人，應(yīng)當于履行扣繳義務(wù)之日起30日內(nèi)，向所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
E.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記
答案：DE
（三）納稅申報
納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定定期就計算繳納稅款的有關(guān)事項向稅務(wù)機關(guān)提出的書面報告。
（四）稅款征收
1.稅款征收方式
（1）按應(yīng)納稅額的計算方法分類；
（2）按應(yīng)納稅額的繳庫渠道分類
2.稅款征收措施
（1）主管稅務(wù)機關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額
（2）責令繳納
（3）責令提供納稅擔保
（4）采取稅收保全措施
（5）采取稅收強制執(zhí)行措施
（6）阻止出境等內(nèi)容。
例題13：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施，必須經(jīng)（ ）批準。（2006年真題）
A.稅收管理員 B.稅務(wù)所所長
C.縣以上稅務(wù)局（分局）局長 D.人民法院
答案：C
例題14：稅款征收措施包括（ ）。（2006年真題）
A.由主管稅務(wù)機關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額 B.責令提供納稅擔保
C.采取行政管制措施 D.采取稅收保全措施
E.采取稅收強制執(zhí)行措施
答案：ABDE
（一）稅務(wù)違法行為的法律責任：教材上介紹了10種稅務(wù)違法行為應(yīng)承擔的法律責任，尤其注意各種涉及數(shù)據(jù)的規(guī)定。
例題15：下列違規(guī)行為中可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下罰款的有（ ）。
A.扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的行為
B.逃避追繳欠稅的行為
C.騙取出口退稅的行為
D.抗稅行為
E.欠繳稅款經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納逾期仍未繳納的行為
答案：BE
解析：這屬于逃避追繳欠稅的法律責任和欠繳稅款的法律責任。
注：本節(jié)內(nèi)容比較重要，考生應(yīng)反復(fù)記憶。
（一）稅務(wù)登記
稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的經(jīng)濟活動進行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務(wù)管理的一種法定制度。請考生注意相關(guān)的適用范圍和時限要求。
1.開業(yè)稅務(wù)登記
2.變更稅務(wù)登記
3.注銷稅務(wù)登記
4.扣繳稅款登記。
（二）賬簿憑證管理
涉及不同的納稅人設(shè)置帳簿、報送稅務(wù)機關(guān)備案的時間、要求等規(guī)定。
例題11：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，按照規(guī)定設(shè)置賬簿。（2006年真題）
A.10日 B.15日 C.30日 D.45日
答案：B
例題12：有關(guān)稅收管理制度的表述中，正確的有（ ）。（2006年真題）
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人在免稅期不用進行納稅申報經(jīng)濟師
C.納稅人應(yīng)在向工商行政管理部門辦理注銷登記之后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
D.對負有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個人，應(yīng)當于履行扣繳義務(wù)之日起30日內(nèi)，向所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
E.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記
答案：DE
（三）納稅申報
納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定定期就計算繳納稅款的有關(guān)事項向稅務(wù)機關(guān)提出的書面報告。
（四）稅款征收
1.稅款征收方式
（1）按應(yīng)納稅額的計算方法分類；
（2）按應(yīng)納稅額的繳庫渠道分類
2.稅款征收措施
（1）主管稅務(wù)機關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額
（2）責令繳納
（3）責令提供納稅擔保
（4）采取稅收保全措施
（5）采取稅收強制執(zhí)行措施
（6）阻止出境等內(nèi)容。
例題13：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施，必須經(jīng)（ ）批準。（2006年真題）
A.稅收管理員 B.稅務(wù)所所長
C.縣以上稅務(wù)局（分局）局長 D.人民法院
答案：C
例題14：稅款征收措施包括（ ）。（2006年真題）
A.由主管稅務(wù)機關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額 B.責令提供納稅擔保
C.采取行政管制措施 D.采取稅收保全措施
E.采取稅收強制執(zhí)行措施
答案：ABDE
（一）稅務(wù)違法行為的法律責任：教材上介紹了10種稅務(wù)違法行為應(yīng)承擔的法律責任，尤其注意各種涉及數(shù)據(jù)的規(guī)定。
例題15：下列違規(guī)行為中可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下罰款的有（ ）。
A.扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的行為
B.逃避追繳欠稅的行為
C.騙取出口退稅的行為
D.抗稅行為
E.欠繳稅款經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納逾期仍未繳納的行為
答案：BE
解析：這屬于逃避追繳欠稅的法律責任和欠繳稅款的法律責任。
注：本節(jié)內(nèi)容比較重要，考生應(yīng)反復(fù)記憶。