五、匯票的貼現(xiàn)
（一）匯票貼現(xiàn)的概念
票據(jù)貼現(xiàn)是指在持票人需要資金時，將持有的未到期商業(yè)匯票，通過背書的方式轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行在票據(jù)金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將余款支付給貼現(xiàn)申請人的票據(jù)行為。貼現(xiàn)既是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，又是一種銀行授信行為。銀行通過接受匯票而給持票人短期貸款，匯票到期時，銀行就能通過收回匯票金額而沖銷貸款。如果銀行到期不獲票據(jù)付款，則可以向匯票的所有債務(wù)人行使追索權(quán)。
票據(jù)貼現(xiàn)就其性質(zhì)而言是銀行的一項(xiàng)授信業(yè)務(wù)，銀行實(shí)際上是通過貼現(xiàn)的方式給持票人。以貸款。但與一般貸款不同的是，由于貼現(xiàn)銀行是通過背書方式取得票據(jù)的票據(jù)權(quán)利人，所以出票人、收款人、背書人、承兌人和保證人均對該貸款(票據(jù)金額)承擔(dān)連帶責(zé)任，這樣，限度地保證了這種短期貸款的資金安全。
（二）匯票貼現(xiàn)的限制
1、出票人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手以此票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)的，通過貼現(xiàn)取得票據(jù)的持票人不享有票據(jù)權(quán)利。
2、背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手以此票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
3、商業(yè)匯票的持票人向非其開戶銀行申請貼現(xiàn)，與向其開戶銀行申請貼現(xiàn)具有同等的法律效力。但是，持票人有惡意或者與貼現(xiàn)銀行，惡意串通的除外。
4、再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。再貼現(xiàn)是指票據(jù)到期前，貼現(xiàn)銀行向中央銀行背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)，中央銀行扣除再貼現(xiàn)利息后，將余額支付給貼現(xiàn)銀行的一種票據(jù)行為。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是貼現(xiàn)銀行向其他商業(yè)銀行背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)的票據(jù)行為。兩者均為票據(jù)尚未到期，貼現(xiàn)銀行基于資金的需要，而向中央銀行或其他商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為。
六、匯票的承兌
（一）匯票承兌的概念
承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的一種制度。因?yàn)閰R票的出票人在出票時，是委托他人(付款人)代替其支付票據(jù)金額，而該付款人在出票時并末在票據(jù)上簽章，并非票據(jù)債務(wù)人，無當(dāng)然的支付義務(wù)。為使票據(jù)法律關(guān)系得以確定，就需要確認(rèn)付款人能否進(jìn)行付款，于是就設(shè)計(jì)了匯票的承兌制度。
（二）承兌的一般原則
1、自由承兌原則。匯票的付款人可以依自己獨(dú)立的意思，決定是否進(jìn)行承兌，不受出票人指定其為付款人的限制。即使付款人與出票人存在一定的資金關(guān)系或依承兌協(xié)議，應(yīng)為茫：票進(jìn)行承兌而未承兌，也只承擔(dān)票據(jù)外責(zé)任。
2、完全承兌原則。我國票據(jù)法第54條規(guī)定，付款人必須在持票人提示付款的當(dāng)日，足額付款。通過該條的規(guī)定，可以認(rèn)為我國票據(jù)法在事實(shí)上是否認(rèn)部分承兌的，付款人進(jìn)行部分承兌的，應(yīng)視為承兌附有條件，依票據(jù)法第43條的規(guī)定，視為拒絕承兌。這在票據(jù)法上稱為完全承兌原則。
3、單純承兌原則。我國票據(jù)法第43條規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌如果附有條件的，視為拒絕承兌，不發(fā)生承兌的效力。這在票據(jù)法上稱為單純承兌原則。
（三）提示承兌
1、概念。提示承兌是指匯票的持票人，向匯票上所載的付款人出示匯票，請求其承諾付款的行為。由于提示承兌的目的僅在于請求付款人就是否承擔(dān)到期付款義務(wù)加以確定，所以，對于提示人的資格一般無特別的要求。
2、提示承兌的期間。(1)對于定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。(2)見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)，提示承兌。
3、提示承兌的法律后果。盡管是否提示承兌是持票人的自由，但其法律后果卻不同。我國票據(jù)法第40條第2款規(guī)定，匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前于的迫索權(quán)?？梢?，提示承兌的效力，主要表現(xiàn)在追索權(quán)的保全上。
4、提示承兌的例外。見票即付的匯票無須承兌。因?yàn)樵摲N匯票不具備信用功能，只是作為支付和匯兌的工具而存在。持票人請求付款遭到拒絕，即可行使追隨索權(quán)。我國目前使用的銀行匯票，均為見票即付的匯票，因而無須承兌。
（四）付款人的承兌程序
1、付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人在收到提示承兌匯票時，還應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單?；貑紊蠎?yīng)當(dāng)記明匯票提示承兌日期并簽章。
2、承兌的記載事項(xiàng)。付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時記載付款日期。匯票上未記載承兌日期的，以付款人收到提示承兌匯票之日起第3日為承兌日期。
3、付款人承兌匯票不得附條件，如果承兌附條件，視為拒絕承兌。
七、匯票的保證
（一）匯票保證的概念
匯票保證是指匯票債務(wù)人以外的第三人，擔(dān)保特定的票據(jù)債務(wù)人能夠履行票據(jù)債務(wù)的票據(jù)行為。當(dāng)被擔(dān)保的票據(jù)債務(wù)人不能履行票據(jù)義務(wù)時，保證人承擔(dān)向票據(jù)權(quán)利人支付款項(xiàng)的義務(wù)；匯票保證是一種擔(dān)保法律關(guān)系，屬于保證擔(dān)保方式，但其與《擔(dān)保法》上的保證擔(dān)保有較大的不同，其成立、生效、保證性質(zhì)、擔(dān)保范圍等適用票據(jù)法的規(guī)定，而不適用《擔(dān)保法》的規(guī)定。
（二）匯票保證的成立
我國票據(jù)法第46條規(guī)定，保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項(xiàng)：
1、表明“保證”的字樣。這是票據(jù)保證的絕對必要記載事項(xiàng)。保證文句一般并不事先印制在票據(jù)用紙上，需要保證人為保證行為時，特別加以記載。保證人未在票據(jù)或者粘單L記載“保證”文句而是另行簽訂保證合同或者保證條款的，不構(gòu)成票據(jù)保證。
2、保證人名稱和住所。該項(xiàng)記載能夠使票據(jù)權(quán)利人及時并準(zhǔn)確了解保證人的情況，以便順利行使票據(jù)權(quán)利。從我國票據(jù)法的規(guī)定來看，該項(xiàng)記載應(yīng)屬相對必要記載事項(xiàng)，欠缺該記載時，一般并不影響票據(jù)保證的有效成立，持票人可以依保證人的簽章，推定其名稱和住所：
3、被保證人名稱。該項(xiàng)記載亦為相對必要記載事項(xiàng)。根據(jù)我國票據(jù)法第47條第1款的規(guī)定，保證人未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；末承兌的匯票，出票人為被保證人。
4、保證日期。根據(jù)我國票據(jù)法第47條第2款的規(guī)定，該項(xiàng)記載為相對必要記載事項(xiàng)。保證人未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。
5、保證人簽章。它是表明保證人完成保證行為，作為票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)保證債務(wù)的重要事項(xiàng)，它使票據(jù)保證行為最終成立，是絕對必要記載事項(xiàng)。
（三）匯票保證的法律效力
1、保證人的責(zé)任。我國票據(jù)法第49條規(guī)定，保匪人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。票據(jù)法第50條還規(guī)定，被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。這說明：
（1）保證人就票據(jù)債務(wù)來說，與被保證人承擔(dān)的是同一責(zé)任，與被保證人的責(zé)任完全相同。
（2）保證人的責(zé)任是獨(dú)立責(zé)任。即使被保證的票據(jù)債務(wù)因?qū)嵸|(zhì)性原因而無效，已經(jīng)完成的票據(jù)保證仍然有效。例如，當(dāng)被保證的票據(jù)債務(wù)人簽名是偽造的或者為無權(quán)代理時，該票據(jù)債務(wù)人無須承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。但對為該票據(jù)債務(wù)人作保證的保證人來說，仍應(yīng)依其保證行為承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任。能夠?qū)е卤ＷC人保證行為無效的原因，一般說來，只有三個：
第一，被保證的票據(jù)債務(wù)白始不存在，也就是說被保證人并非票據(jù)債務(wù)人。例如被保證人為未承兌匯票的付款人、委托收款背書的背書人等；
第二，被保證的票據(jù)債務(wù)，因匯票記載事項(xiàng)的欠缺而無效。如匯票欠缺絕對必要記載事項(xiàng)等；
第三，保證行為自身在形式上不完備，如保證人沒有簽章；
（3）保證人的責(zé)任是連帶責(zé)任。而且票據(jù)保證人的連帶責(zé)任是一種法定連帶責(zé)任而非補(bǔ)充責(zé)任，所以，對于票據(jù)保證人來說，不享有一般保證中保證人的催告抗辯權(quán)或先訴抗辯權(quán)。在保證人為2人以上時，保證人之間亦須承擔(dān)連帶責(zé)任，對票據(jù)權(quán)利人來說，不分第一保證人或第二保證人，可以向任何一個保證人或全體保證人請求履行保證義務(wù)。
2、保證人的代位權(quán)。根據(jù)我國票據(jù)法第52條的規(guī)定，保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。
3、保證附條件的法律后果。根據(jù)我國票據(jù)法第48條的規(guī)定，保證不得附有條件；保證附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。即匯票保證如果附有條件，保證依然有效，所附條件視為無記載，無論條件成就與否，保證人均須承擔(dān)保證責(zé)任。
（一）匯票貼現(xiàn)的概念
票據(jù)貼現(xiàn)是指在持票人需要資金時，將持有的未到期商業(yè)匯票，通過背書的方式轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行在票據(jù)金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將余款支付給貼現(xiàn)申請人的票據(jù)行為。貼現(xiàn)既是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，又是一種銀行授信行為。銀行通過接受匯票而給持票人短期貸款，匯票到期時，銀行就能通過收回匯票金額而沖銷貸款。如果銀行到期不獲票據(jù)付款，則可以向匯票的所有債務(wù)人行使追索權(quán)。
票據(jù)貼現(xiàn)就其性質(zhì)而言是銀行的一項(xiàng)授信業(yè)務(wù)，銀行實(shí)際上是通過貼現(xiàn)的方式給持票人。以貸款。但與一般貸款不同的是，由于貼現(xiàn)銀行是通過背書方式取得票據(jù)的票據(jù)權(quán)利人，所以出票人、收款人、背書人、承兌人和保證人均對該貸款(票據(jù)金額)承擔(dān)連帶責(zé)任，這樣，限度地保證了這種短期貸款的資金安全。
（二）匯票貼現(xiàn)的限制
1、出票人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手以此票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)的，通過貼現(xiàn)取得票據(jù)的持票人不享有票據(jù)權(quán)利。
2、背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手以此票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
3、商業(yè)匯票的持票人向非其開戶銀行申請貼現(xiàn)，與向其開戶銀行申請貼現(xiàn)具有同等的法律效力。但是，持票人有惡意或者與貼現(xiàn)銀行，惡意串通的除外。
4、再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。再貼現(xiàn)是指票據(jù)到期前，貼現(xiàn)銀行向中央銀行背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)，中央銀行扣除再貼現(xiàn)利息后，將余額支付給貼現(xiàn)銀行的一種票據(jù)行為。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是貼現(xiàn)銀行向其他商業(yè)銀行背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)的票據(jù)行為。兩者均為票據(jù)尚未到期，貼現(xiàn)銀行基于資金的需要，而向中央銀行或其他商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為。
六、匯票的承兌
（一）匯票承兌的概念
承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的一種制度。因?yàn)閰R票的出票人在出票時，是委托他人(付款人)代替其支付票據(jù)金額，而該付款人在出票時并末在票據(jù)上簽章，并非票據(jù)債務(wù)人，無當(dāng)然的支付義務(wù)。為使票據(jù)法律關(guān)系得以確定，就需要確認(rèn)付款人能否進(jìn)行付款，于是就設(shè)計(jì)了匯票的承兌制度。
（二）承兌的一般原則
1、自由承兌原則。匯票的付款人可以依自己獨(dú)立的意思，決定是否進(jìn)行承兌，不受出票人指定其為付款人的限制。即使付款人與出票人存在一定的資金關(guān)系或依承兌協(xié)議，應(yīng)為茫：票進(jìn)行承兌而未承兌，也只承擔(dān)票據(jù)外責(zé)任。
2、完全承兌原則。我國票據(jù)法第54條規(guī)定，付款人必須在持票人提示付款的當(dāng)日，足額付款。通過該條的規(guī)定，可以認(rèn)為我國票據(jù)法在事實(shí)上是否認(rèn)部分承兌的，付款人進(jìn)行部分承兌的，應(yīng)視為承兌附有條件，依票據(jù)法第43條的規(guī)定，視為拒絕承兌。這在票據(jù)法上稱為完全承兌原則。
3、單純承兌原則。我國票據(jù)法第43條規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌如果附有條件的，視為拒絕承兌，不發(fā)生承兌的效力。這在票據(jù)法上稱為單純承兌原則。
（三）提示承兌
1、概念。提示承兌是指匯票的持票人，向匯票上所載的付款人出示匯票，請求其承諾付款的行為。由于提示承兌的目的僅在于請求付款人就是否承擔(dān)到期付款義務(wù)加以確定，所以，對于提示人的資格一般無特別的要求。
2、提示承兌的期間。(1)對于定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。(2)見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)，提示承兌。
3、提示承兌的法律后果。盡管是否提示承兌是持票人的自由，但其法律后果卻不同。我國票據(jù)法第40條第2款規(guī)定，匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前于的迫索權(quán)?？梢?，提示承兌的效力，主要表現(xiàn)在追索權(quán)的保全上。
4、提示承兌的例外。見票即付的匯票無須承兌。因?yàn)樵摲N匯票不具備信用功能，只是作為支付和匯兌的工具而存在。持票人請求付款遭到拒絕，即可行使追隨索權(quán)。我國目前使用的銀行匯票，均為見票即付的匯票，因而無須承兌。
（四）付款人的承兌程序
1、付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人在收到提示承兌匯票時，還應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單?；貑紊蠎?yīng)當(dāng)記明匯票提示承兌日期并簽章。
2、承兌的記載事項(xiàng)。付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時記載付款日期。匯票上未記載承兌日期的，以付款人收到提示承兌匯票之日起第3日為承兌日期。
3、付款人承兌匯票不得附條件，如果承兌附條件，視為拒絕承兌。
七、匯票的保證
（一）匯票保證的概念
匯票保證是指匯票債務(wù)人以外的第三人，擔(dān)保特定的票據(jù)債務(wù)人能夠履行票據(jù)債務(wù)的票據(jù)行為。當(dāng)被擔(dān)保的票據(jù)債務(wù)人不能履行票據(jù)義務(wù)時，保證人承擔(dān)向票據(jù)權(quán)利人支付款項(xiàng)的義務(wù)；匯票保證是一種擔(dān)保法律關(guān)系，屬于保證擔(dān)保方式，但其與《擔(dān)保法》上的保證擔(dān)保有較大的不同，其成立、生效、保證性質(zhì)、擔(dān)保范圍等適用票據(jù)法的規(guī)定，而不適用《擔(dān)保法》的規(guī)定。
（二）匯票保證的成立
我國票據(jù)法第46條規(guī)定，保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項(xiàng)：
1、表明“保證”的字樣。這是票據(jù)保證的絕對必要記載事項(xiàng)。保證文句一般并不事先印制在票據(jù)用紙上，需要保證人為保證行為時，特別加以記載。保證人未在票據(jù)或者粘單L記載“保證”文句而是另行簽訂保證合同或者保證條款的，不構(gòu)成票據(jù)保證。
2、保證人名稱和住所。該項(xiàng)記載能夠使票據(jù)權(quán)利人及時并準(zhǔn)確了解保證人的情況，以便順利行使票據(jù)權(quán)利。從我國票據(jù)法的規(guī)定來看，該項(xiàng)記載應(yīng)屬相對必要記載事項(xiàng)，欠缺該記載時，一般并不影響票據(jù)保證的有效成立，持票人可以依保證人的簽章，推定其名稱和住所：
3、被保證人名稱。該項(xiàng)記載亦為相對必要記載事項(xiàng)。根據(jù)我國票據(jù)法第47條第1款的規(guī)定，保證人未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；末承兌的匯票，出票人為被保證人。
4、保證日期。根據(jù)我國票據(jù)法第47條第2款的規(guī)定，該項(xiàng)記載為相對必要記載事項(xiàng)。保證人未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。
5、保證人簽章。它是表明保證人完成保證行為，作為票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)保證債務(wù)的重要事項(xiàng)，它使票據(jù)保證行為最終成立，是絕對必要記載事項(xiàng)。
（三）匯票保證的法律效力
1、保證人的責(zé)任。我國票據(jù)法第49條規(guī)定，保匪人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。票據(jù)法第50條還規(guī)定，被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。這說明：
（1）保證人就票據(jù)債務(wù)來說，與被保證人承擔(dān)的是同一責(zé)任，與被保證人的責(zé)任完全相同。
（2）保證人的責(zé)任是獨(dú)立責(zé)任。即使被保證的票據(jù)債務(wù)因?qū)嵸|(zhì)性原因而無效，已經(jīng)完成的票據(jù)保證仍然有效。例如，當(dāng)被保證的票據(jù)債務(wù)人簽名是偽造的或者為無權(quán)代理時，該票據(jù)債務(wù)人無須承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。但對為該票據(jù)債務(wù)人作保證的保證人來說，仍應(yīng)依其保證行為承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任。能夠?qū)е卤ＷC人保證行為無效的原因，一般說來，只有三個：
第一，被保證的票據(jù)債務(wù)白始不存在，也就是說被保證人并非票據(jù)債務(wù)人。例如被保證人為未承兌匯票的付款人、委托收款背書的背書人等；
第二，被保證的票據(jù)債務(wù)，因匯票記載事項(xiàng)的欠缺而無效。如匯票欠缺絕對必要記載事項(xiàng)等；
第三，保證行為自身在形式上不完備，如保證人沒有簽章；
（3）保證人的責(zé)任是連帶責(zé)任。而且票據(jù)保證人的連帶責(zé)任是一種法定連帶責(zé)任而非補(bǔ)充責(zé)任，所以，對于票據(jù)保證人來說，不享有一般保證中保證人的催告抗辯權(quán)或先訴抗辯權(quán)。在保證人為2人以上時，保證人之間亦須承擔(dān)連帶責(zé)任，對票據(jù)權(quán)利人來說，不分第一保證人或第二保證人，可以向任何一個保證人或全體保證人請求履行保證義務(wù)。
2、保證人的代位權(quán)。根據(jù)我國票據(jù)法第52條的規(guī)定，保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。
3、保證附條件的法律后果。根據(jù)我國票據(jù)法第48條的規(guī)定，保證不得附有條件；保證附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。即匯票保證如果附有條件，保證依然有效，所附條件視為無記載，無論條件成就與否，保證人均須承擔(dān)保證責(zé)任。