表中每個(gè)項(xiàng)目都有“年初數(shù)”和“年末數(shù)”兩欄
年初數(shù)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)填列或調(diào)整填列。
年末數(shù)直接填列和分析計(jì)算填列。
1、直接填列：
根據(jù)總賬科目的期末余額直接填列。
如：應(yīng)付票據(jù)、短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積。
2.分析計(jì)算填列：
(1)根據(jù)若干總賬科目期末余額分析計(jì)算填列：貨幣資金、未分配利潤。
(2)根據(jù)總賬科目期末余額與其備抵科目抵消后的數(shù)據(jù)填列。
如：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、短期投資。
(3)根據(jù)明細(xì)賬期末余額分析計(jì)算填列。
如：預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目
(4)根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列：
如：長期債權(quán)投資、長期借款等。
3、重要具體項(xiàng)目填列方法
(1)‘貨幣資金”項(xiàng)目，根據(jù)‘庫存現(xiàn)金’、‘銀行存款’，‘其他貨幣資金”科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列。轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com
【見教材264頁例題】
貨幣資金項(xiàng)目期末金額=5000+183270+5400=193670元
(2)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)減去‘壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期未有貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目內(nèi)填列。
【例題6：2004年單選】：某公司2003年末應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)為6000元，預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)為2000元，2003年末應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備貸方余額為200元，那么，在資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為()元。
A，4000 B，7800 C，6000 D，6200
答案：B
解析：6000+2000-200=7800
年初數(shù)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)填列或調(diào)整填列。
年末數(shù)直接填列和分析計(jì)算填列。
1、直接填列：
根據(jù)總賬科目的期末余額直接填列。
如：應(yīng)付票據(jù)、短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積。
2.分析計(jì)算填列：
(1)根據(jù)若干總賬科目期末余額分析計(jì)算填列：貨幣資金、未分配利潤。
(2)根據(jù)總賬科目期末余額與其備抵科目抵消后的數(shù)據(jù)填列。
如：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、短期投資。
(3)根據(jù)明細(xì)賬期末余額分析計(jì)算填列。
如：預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目
(4)根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列：
如：長期債權(quán)投資、長期借款等。
3、重要具體項(xiàng)目填列方法
(1)‘貨幣資金”項(xiàng)目，根據(jù)‘庫存現(xiàn)金’、‘銀行存款’，‘其他貨幣資金”科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列。轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com
【見教材264頁例題】
貨幣資金項(xiàng)目期末金額=5000+183270+5400=193670元
(2)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)減去‘壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期未有貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目內(nèi)填列。
【例題6：2004年單選】：某公司2003年末應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)為6000元，預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)為2000元，2003年末應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備貸方余額為200元，那么，在資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為()元。
A，4000 B，7800 C，6000 D，6200
答案：B
解析：6000+2000-200=7800