2010年注冊會計師《經濟法》科目
第十二章 支付結算法律制度
本章主要內容有：支付結算的基本原則；匯兌的辦理程序；匯兌的撤銷和退匯；托收承付的適用；托收承付的托收與承付；托收承付的逾期付款處理；委托收款憑證的格式；委托收款的委托和付款；付款人拒絕付款；銀行卡；結算紀律與責任；銀行結算賬戶的定義、分類、開立、使用、變更與撤銷及管理；違反銀行賬戶結算管理制度的處罰。
1.本章近四年試題考點歸納表 年份 題型 考點
2006 單項題 銀行結算賬戶的用途
判斷題 托收承付的適用范圍
2007 單項題 電子支付的安全控制；結算責任
多項題 委托收款的記載事項
判斷題 發(fā)卡銀行的義務
2008 單項題 POS跨行交易商戶結算手續(xù)費；電子支付日志文件的保存期限
多項題 匯兌的退匯
判斷題 轉匯的規(guī)定
2009（舊） 單項題 銀行結算賬戶的開立
多項題 托收承付的拒絕付款；銀行卡的使用
判斷題 電子支付的安全控制
2009（新） 單項題 電子支付交易數據的保存
多項題 發(fā)卡銀行的義務；銀行結算賬戶的管理
2.本章近四年試題分數分布表 單項 多項 判斷 綜合 合計
題 分 題 分 題 分 題 分 題 分
2006 1 1 1 1 2 2
2007 2 2 1 2 1 1 4 5
2008 2 2 1 2 1 1 4 5
2009（舊） 1 1 2 4 1 1 4 6
2009（新） 1 1 2 3 3 4
3.大綱要求 （十二）支付結算法律制度
1.支付結算的一般理論
（1）支付結算的特征
（2）支付結算的基本原則
（3）支付結算的主要法律依據
2. 票據結算之外的結算方式
（1）匯兌
（2）托收承付
（3）委托收款
（4）.銀行卡
（5）.電子支付
3.結算紀律與責任
（1）結算紀律
（2）結算責任
4.人民幣銀行結算賬戶管理制度
（1）銀行結算賬戶的定義和分類
（2）銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則
（3）銀行結算賬戶的開立
（4）銀行結算賬戶的使用
（5）銀行結算賬戶的變更與撤銷
（6）銀行結算賬戶的管理
（7）違反銀行賬戶結算管理制度的處罰
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4.本章學習方法提示
本章歷年考題主要為客觀題，但是關于票據的綜合題有可能結合本章的有關內容，本章歷年所占分數較少。學習應注意記憶一些重要概念及與其他章節(jié)的結合應用。
本章考情分析
支付結算包括票據結算和非票據結算。鑒于票據結算方式自成體系（輔導教材第十三章專門闡述票據結算的內容），因此本章所稱的支付結算僅指匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡和電子支付等票據結算之外的非票據結算方式；本章在歷年考試中的題型多為客觀性試題，所占分值較少，近三年考試平均分值為5分左右，屬于非重點章節(jié)。
一、重點難點
（一）匯兌
1.匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載下列事項：（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）匯款人名稱；（6）匯入地點、匯入行名稱；（7）匯出地點、匯出行名稱；（8）委托日期；（9）匯款人簽章。
2.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應當辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
（二） 托收承付
1.托收承付的適用范圍
（1）托收承付的適用對象僅限于國有企業(yè)、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
（2）辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項；
（3）代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。
2.托收承付的適用條件
（1）在合同中訂明使用異地托收承付結算方式。（2）收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)出的證件。（3）如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。
3.托收承付憑證的格式
根據《支付結算辦法》第一百八十九條之規(guī)定，當事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須記載下列事項：（1）表明“托收承付”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱及賬號；（4）收款人名稱及賬號；（5）付款人開戶銀行名稱；（6）收款人開戶銀行名稱；（7）托收附寄單證張數或冊數；（8）合同名稱、號碼；（9）委托日期；（10）收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。
4.承付期
（1）驗“單”付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出通知次日起計算；（2）驗“貨”付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日計算；（3）付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款的，視為承付。
5.逾期付款賠償金的計算
付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應當根據逾期付款金額和逾期天數，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金。
6.拒絕付款的理由
（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項；
（2）未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項；
（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項；
（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項；
（5）驗單付款，發(fā)現所列貨物的品種、規(guī)格、數量、價格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；
（6）驗貨付款，經查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；
（7）貨款已經支付或計算錯誤的款項 。
（三）委托收款
1.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。委托收款結算方式同城、異地均可使用。
2.付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款。
3.簽發(fā)委托收款憑證的格式
（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據名稱及附寄單證名稱；（6）委托日期；（7）收款人簽章。
4.銀行在辦理劃款時，發(fā)現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出“未付款通知書”。如果債務證明留存付款人開戶銀行的，應將其債務證明連同未付款通知書郵寄被委托銀行轉交收款人。
（四）銀行卡
1.商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按下列標準向商戶收取結算手續(xù)費：
（1）賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%；
（2）其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。
2.持卡人在他行ATM機上成功辦理取款時，無論同城或異地，發(fā)卡行均按每筆3元的標準向代理行支付代理手續(xù)費，同時按每筆0.6元的標準向銀聯支付網絡服務費。
3.POS跨行交易商戶結算手續(xù)費
（1）對賓館、餐飲、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品類的商戶，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的1.4%，銀聯網絡服務費標準為交易金額的0.2%。
（2）對一般類型的商戶，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的0.7%，銀聯網絡服務費標準為交易金額的0.1%。
（3）特殊行業(yè)的優(yōu)惠政策
①對房地產、汽車銷售類商戶：發(fā)卡行收益每筆高不超過40元，銀聯網絡服務費高不超過5元。
②對航空售票、加油、超市類商戶：發(fā)卡行的固定收益為交易金額的0.35%，銀聯網絡服務費標準為交易金額的0.05%。
對公立醫(yī)院和公立學校，發(fā)行卡和銀聯暫不參與收益分配。
4.單位卡
（1）單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉帳存入，不得繳存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。
（2）單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現金。
5.信用卡的風險控制指標
（1）單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過5萬元（含等值外幣）；
（2）單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的3%；
（3）個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）；
6.銀行卡當事人的權利義務 發(fā)卡銀行
權利
①審查申請人的資信狀況，決定是否向申請人發(fā)卡及確定信用卡持卡人的透支額度。②對持卡人透支有追償權。③對不遵守其章程規(guī)定的持卡人，有權取消其持卡人資格，并可授權有關單位收回其銀行卡。④對儲值卡和IC卡內的電子錢包可不予掛失。
義務
①提供有關銀行卡的使用說明資料。②設立針對銀行卡服務的公平、有效的投訴制度。③向持卡人提供對賬服務。④向持卡人提供的銀行卡對賬單應當列出6項內容。⑤向持卡人提供銀行卡掛失服務。⑥向持卡人說明密碼的重要性及丟失的責任。⑦對持卡人的資信資料負有保密的責任。
持卡人
權利
①享有發(fā)卡銀行對其銀行卡所的各項服務的權利。②有權知悉其選用的銀行卡的功能。③有權在規(guī)定時間內向發(fā)卡銀行索取對賬單。④借記卡的掛失手續(xù)辦妥后，持卡人不再承擔相應卡賬戶資金變動的責任，司法機關、仲裁機關另有判決的除外。⑤有權索取信用卡領用合約，并應妥善保管。
義務
①向發(fā)卡銀行提供真實的申請資料并按照發(fā)卡銀行規(guī)定向其提供符合條件的擔保。②遵守發(fā)卡銀行的章程及《領用合約》的有關條款。③通訊地址、職業(yè)等發(fā)生變化，應當及時書面通知發(fā)卡銀行。④不得以和商戶發(fā)生糾紛為由拒絕支付所欠銀行款項。
（五）電子支付
1.客戶提出終止電子支付協議或銀行停止為客戶辦理電子支付業(yè)務的，銀行應當按會計檔案的管理要求妥善保存客戶的申請資料，保存期限至電子支付業(yè)務終止后5年。
2.在客戶發(fā)出電子支付指令前，發(fā)起行應建立必要的安全程序，在提示客戶對指令的準確性和完整性進行確認的前提下，對客戶身份和電子支付指令再次進行確認，并應能夠向客戶提供紙質或電子交易回單，同時形成日志文件等記錄，保存至交易后5年。
3.限制電子支付的金額
（1）銀行通過互聯網為個人客戶辦理電子支付業(yè)務，除采用數字證書、電子簽名等安全認證方式外，單筆金額不應超過1000元人民幣，每日累計金額不應超過5000元人民幣
（2）銀行為客戶辦理電子支付業(yè)務，單位客戶從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，其單筆金額不得超過5萬元人民幣，但銀行與客戶通過協議約定，能夠事先提供有效付款依據的除外。
（六） 結算紀律與責任
1.商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%，但不低于1000元的罰款。
2.銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額交存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天萬分之五計收罰息。
3.銀行
（1）延壓、挪用、截留結算資金，影響客戶和他行資金使用的，按延壓結算金額每天萬分之五計付賠償金；
（2）任意壓票、退票、截留、挪用結算資金，由中國人民銀行按結算金額對其處以每天萬分之七罰款。
（七）銀行賬戶的開立
1.基本存款賬戶
（1）存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。
（2）開立基本存款賬戶的存款人資格。
提示：基本存款賬戶主要辦理日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取。
2.一般存款賬戶
開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，一般存款賬戶的數量沒有限制。
提示：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付；該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
3.專用存款賬戶
（1）單位卡專用賬戶不得存入現金，也不得支取現金；
（2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金；
（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準；
（4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規(guī)定辦理。
（5）收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規(guī)定辦理。
4.臨時存款賬戶
（1）可以開立臨時存款賬戶的情況：①設立臨時機構；②異地臨時經營活動；③注冊驗資。
（2）臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。
（3）臨時存款賬戶的有效期長不得超過2年。
5.個人存款賬戶
（1）個人存款賬戶用于辦理個人轉賬結算和現金存?。粌π钯~戶僅限于辦理現金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。
（2）個人銀行結算賬戶的三項功能：活期儲蓄功能；普通轉賬結算功能；通過個人銀行結算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。
提示：根據《賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：（1）工資、獎金收入；（2）稿費、演出費等勞務收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個人債權或產權轉讓收益；（5）個人貸款轉存；（6）證券交易結算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈與款項；（8）保險理賠、保費退還等款項；（9）納稅退還；（10）農、副、礦產品銷售收入；（11）其他合法款項（P474）。
二、典型真題評析
【例題1】（2008年）在銀行匯兌業(yè)務中，已經匯出的款項在特定情形下應由銀行辦理退匯。下列情形中，屬于銀行應依當事人申請或有關規(guī)定辦理退匯的有（ ）。
A.收款人拒絕接受匯款
B.匯入銀行向收款人發(fā)出取款通知后，經過兩個月匯款仍無法交付
C.收款人在匯入銀行未開立存款賬戶，匯入銀行已將匯款支付給收款人
D.收款人在匯入銀行有存款賬戶，匯款人與收款人聯系退匯，但雙方未能就退匯達成一致意見
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核點是匯兌的退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。所以A選項正確。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過兩個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。所以B選項正確。對收款人在匯入銀行未開立存款賬戶，經匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項退回匯出銀行，方可辦理退匯。所以C選項錯誤。對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯系退匯。換言之，如果匯款人與收款人不能達成一致退匯的意見，不能辦理退匯。所以D選項錯誤。
【例題2】（2005年）根據《支付結算辦法》的有關規(guī)定，下列款項中，可以使用托收承付方式辦理結算的是（ ）。
A.供銷社與國有企業(yè)之間的商品交易款項
B.供銷社為國有企業(yè)代銷商品應支付的款項
C.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務應收取的款項
D.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)賒銷商品應收取的款項
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點是托收承付的適用范圍。辦理結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。
【例題3】（2000年）甲乙雙方簽訂一買賣合同，合同金額為4萬元，付款方式為托收承付、驗單付款。賣方甲根據合同規(guī)定發(fā)貨后委托銀行向買方乙收取貨款，乙的開戶銀行于2000年5月15日（星期一）收到經甲的開戶銀行審查后的托收憑證及附件，當日通知乙。承付期滿日，乙的賬戶上無足夠資金支付，尚缺2萬元。同年5月29日，乙存入3萬元。根據支付結算的有關規(guī)定，乙應被計扣賠償金的數額為（ ）。
A.110元
B.120元
C.140元
D.150元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點是托收承付的逾期付款處理。此類問題的計算，應注意3點：①逾期付款金額的確定，為付款人在承付期滿銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分為逾期未付款項，本題中反映的逾期付款金額為2萬元；②逾期付款天數的計算。逾期付款天數從承付期滿日算起，承付期滿日銀行營業(yè)終了時，付款人如無足夠資金支付，其不足部分，應當算作逾期1天，計算1天的賠償金。本題為驗單付款，承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日，即5月16日算起，截止到5月18日承付款屆滿。18日當天開始計算1天的賠償金，直至5月28日，共計11天。③逾期付款賠償金的支付比例，按每天計算，后的計算過程為：2萬元×11天×萬分之五 ＝110元。
【例題4】（2001年）2000年5月，甲公司在辦理托收承付結算時，遭到銀行拒絕，在與銀行交涉時，銀行業(yè)務員張先生陳述的下列理由中，正確的有（ ）。
A.合同中沒有訂明使用異地托收承付結算方式
B.簽發(fā)托收承付憑證時未注明托收附寄單證的張數
C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收已累計3次未收回貨款
D.本筆托收承付的金額只有9萬元
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核點是托收承付的有關規(guī)定。收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合合同法規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結算方式。據此，A選項拒絕理由正確。當事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須記載的事項，其中：……（7）托收附寄單證張數或冊數；……據此，B選項拒絕理由正確。如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向付款人辦理托收。據此，C選項拒絕理由正確。托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為1000元。據此，D選項拒絕理由不正確。
【例題5】（2004年）根據支付結算的有關規(guī)定，托收承付的付款人，有正當理由的，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。下列選項中，托收承付的付款人可以拒絕付款的款項有（ ）。
A.代銷商品發(fā)生的款項
B.購銷合同中未訂明以托收承付結算方式結算的款項
C.貨物已經依照合同規(guī)定發(fā)運到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項
D.因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核點是托收承付的拒絕付款。C選項不是拒絕付款的正當理由。
【例題6】（2009年舊制度）根據支付結算制度的有關規(guī)定，采用托收承付結算方式的，在承付期內付款人可作為向銀行提出全部或部分拒絕付款正當理由的有（ ）。
A.未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨的
B.因收款人逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的
C.未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的
D.貨款計算有誤的
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核點是托收承付的拒絕付款。
【例題7】（2007年）根據支付結算管理的有關規(guī)定，下列各項中，屬于當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項的有（ ）。
A.收款日期
B.委托日期
C.收款人名稱和收款人簽章
D.委托收款憑據名稱及附寄單證張數
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核點是委托收款的記載事項。
【例題8】（2003年）甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項，丙企業(yè)開戶銀行在債務證明到期日辦理劃款時，發(fā)現丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是（ ）。
A.直接向甲公司出具拒絕支付證明
B.應通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書
C.先按委托收款憑證及債務證明標明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索
D.應通知丙企業(yè)存足相應款項，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內未存足款項的，再向乙銀行出具拒絕支付證明
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是委托收款的付款規(guī)定。銀行在辦理劃款時，發(fā)現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
【例題9】（2002年）王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據銀行卡業(yè)務管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務收取的結算手續(xù)費應不得低于（ ）元。
A.20 B.50
C.100 D.200
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是銀行卡的收費標準。商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按下列標準向商戶收取結算手續(xù)費：（1）賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%；（2）其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。
【例題10】（2008年）李某到某汽車專營店購買轎車一輛，價格為10萬元。李某使用中國工商銀行牡丹靈通卡（借記卡）通過中國建設銀行在該專營店設置的P0S機刷卡支付。在此筆交易中，中國工商銀行的結算收益和銀聯網絡服務費分別為（ ）。
A.40元和5元
B.70元和10元
C.350元和500元
D.700元和100元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點是POS跨行交易商戶結算手續(xù)費。對房地產、汽車銷售類商戶，發(fā)卡行固定收益及銀聯網絡服務費比照一般類型商戶的辦法和標準收取，但發(fā)卡行收益每筆高不超過40元，銀聯網絡服務費高不超過5元。
【例題11】（2009年舊制度）甲是單位卡持卡人。甲的下列行為中，違反《支付結算辦法》及《銀行卡業(yè)務管理辦法》相關規(guī)定的有（ ）。
A.用單位卡向A公司支付一筆5.5萬元的勞務報酬
B.將銷貨收入的款項存入該單位卡
C.持1萬元現金向單位卡賬戶續(xù)存資金
D.用單位卡向B公司支付一筆11萬元的原材料款
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核點是銀行卡的使用。根據規(guī)定，單位卡中其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶，因此選項B和C是違反規(guī)定的，應該選；單位卡持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現金，因此選項D是違反規(guī)定的，應該選。
【例題12】（2004年）根據銀行卡業(yè)務管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關信用卡透支額的表述中，正確的是（ ）。
A.單位卡的同一賬戶月透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的5%
B.單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元（含等值外幣）
C.個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元（含等值外幣）
D.個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是銀行卡的風險管理。同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元（含等值外幣）、單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）。同一賬戶月透支月個人卡不得超過5萬元（含等值外幣），單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。
【例題13】（2009年）若銀行卡的發(fā)卡銀行與持卡人無特別約定，發(fā)卡銀行應按月向持卡人提供賬戶結單，但在特定情況下，發(fā)卡銀行可以不向持卡人提供賬戶結單。下列各項中，屬于該特定情況的有（ ）。
A.已向持卡人提供存折或其他交易記錄
B.已向持卡人開通了電話查詢業(yè)務
C.自上一份月結單后，持卡人沒有進行任何交易，賬戶沒有任何未償還余額
D.已向持卡人開通了網絡賬戶查詢業(yè)務
]
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核點是發(fā)卡銀行的義務。根據規(guī)定，發(fā)卡銀行應當向持卡人提供對賬服務。按月向持卡人提供賬戶結單，在下列情況下發(fā)卡銀行可不向持卡人提供賬戶結單：（1）已向持卡人提供存折或其他交易記錄；（2）自上一份月結單后，沒有進行任何交易，賬戶沒有任何未償還余額；（3）已與持卡人另行商定。
【例題14】（2008年）姚某近在A銀行申請開通了“網上銀行”業(yè)務。2008年7月1日，他通過“網上銀行”繳納了一筆電話費。對于此筆支付形成的日志文件，A銀行應當保存至（ ）。
A.2009年7月1日
B.2011年7月1日
C.2013年7月1日
D.2018年7月1日
【正確答案】C
【答案解析】本題考核點是電子支付日志文件的保存期限。在客戶發(fā)出電子支付指令前，發(fā)起行應建立必要的安全程序，在提示客戶對指令的準確性和完整性進行確認的前提下對客戶身份和電子支付指令再次進行確認，并應能夠向客戶提供紙質或電子交易回單同時形成日志文件等記錄保存至交易后5年。
【例題15】（2007年試題）根據有關規(guī)定，銀行通過互聯網為個人客戶辦理電子支付業(yè)務，除采用數字證書、電子簽名等安全認證方式外，單筆金額和每日累計金額分別不應超過一定數額。該數額為（ ）。
A.單筆金額不得超過500元，每日累計金額不得超過2000元
B.單筆金額不得超過1000元，每日累計金額不得超過5000元
C.單筆金額不得超過2000元，每日累計金額不得超過5000元
D.單筆金額不得超過10000元，每日累計金額不得超過20000元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是電子支付的安全控制。根據規(guī)定，銀行通過互聯網為個人客戶辦理電子支付業(yè)務，除采用數字證書、電子簽名等安全認證方式外，單筆金額不應超過1000元人民幣，每日累計金額不應超過5000元人民幣。銀行為客戶辦理電子支付業(yè)務，單位客戶從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，其單筆金額不得超過5萬元人民幣，但銀行與客戶通過協議約定，能夠實現提供有效付款依據的除外。
【例題16】（2009年新制度）下列關于銀行對電子支付交易數據保存管理的表述中，符合相關規(guī)定的是（ ）。
A.以紙介質方式保存的，保存期限為1年；以磁性介質方式保存的，保存期限為3年
B.以紙介質和磁性介質方式保存的，保存期限均為3年
C.以紙介質方式保存的，保存期限為3年；以磁性介質方式保存的，保存期限為5年
D.以紙介質和磁性介質方式保存的，保存期限均為5年
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是電子支付交易數據的保存。根據規(guī)定，對電子支付交易數據，以紙介質或磁性介質的方式進行妥善保存，保存期限為5年。
【例題17】（2000年）一張商業(yè)承兌匯票金額為15萬元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根據支付結算的有關規(guī)定，對付款人應處以的罰款數額為（ ）。
A.10500元 B.7500元
C.1050元 D.750元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是結算的責任。商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款，按票面金額對其處以5%但不低于1000元罰款。本題中罰款數額為15萬元×5%＝7500元。故B選項正確。
【例題18】（2009年舊制度）根據中國人民銀行結算賬戶管理辦法的有關規(guī)定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是（ ）。
A.基本建設資金
B.注冊驗資
C.向銀行借款
D.支取獎金
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點是銀行結算賬戶的開立。根據規(guī)定，基本建設資金等15種情形，應當開立專用存款賬戶。選項B應當開立臨時存款賬戶；選項C應當開立一般存款賬戶；選項D應當開立基本存款賬戶。
【例題19】（2009年新制度）根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列幾類賬戶中，開立時須經人民銀行當地分支行核準的有（ ）。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.預算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核點是銀行結算賬戶的管理。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預算單位開立專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制（上述銀行結算賬戶可統稱為核準類銀行結算賬戶），經中國人民銀行核準后頒發(fā)開戶許可證。
【例題20】（2006年）根據支付結算制度的規(guī)定，下列存款賬戶中，可以用于辦理現金支取的是（ ）。
A.證券交易結算資金專用存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.信托基金專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是銀行結算賬戶的用途。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。
第十二章 支付結算法律制度
本章主要內容有：支付結算的基本原則；匯兌的辦理程序；匯兌的撤銷和退匯；托收承付的適用；托收承付的托收與承付；托收承付的逾期付款處理；委托收款憑證的格式；委托收款的委托和付款；付款人拒絕付款；銀行卡；結算紀律與責任；銀行結算賬戶的定義、分類、開立、使用、變更與撤銷及管理；違反銀行賬戶結算管理制度的處罰。
1.本章近四年試題考點歸納表 年份 題型 考點
2006 單項題 銀行結算賬戶的用途
判斷題 托收承付的適用范圍
2007 單項題 電子支付的安全控制；結算責任
多項題 委托收款的記載事項
判斷題 發(fā)卡銀行的義務
2008 單項題 POS跨行交易商戶結算手續(xù)費；電子支付日志文件的保存期限
多項題 匯兌的退匯
判斷題 轉匯的規(guī)定
2009（舊） 單項題 銀行結算賬戶的開立
多項題 托收承付的拒絕付款；銀行卡的使用
判斷題 電子支付的安全控制
2009（新） 單項題 電子支付交易數據的保存
多項題 發(fā)卡銀行的義務；銀行結算賬戶的管理
2.本章近四年試題分數分布表 單項 多項 判斷 綜合 合計
題 分 題 分 題 分 題 分 題 分
2006 1 1 1 1 2 2
2007 2 2 1 2 1 1 4 5
2008 2 2 1 2 1 1 4 5
2009（舊） 1 1 2 4 1 1 4 6
2009（新） 1 1 2 3 3 4
3.大綱要求 （十二）支付結算法律制度
1.支付結算的一般理論
（1）支付結算的特征
（2）支付結算的基本原則
（3）支付結算的主要法律依據
2. 票據結算之外的結算方式
（1）匯兌
（2）托收承付
（3）委托收款
（4）.銀行卡
（5）.電子支付
3.結算紀律與責任
（1）結算紀律
（2）結算責任
4.人民幣銀行結算賬戶管理制度
（1）銀行結算賬戶的定義和分類
（2）銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則
（3）銀行結算賬戶的開立
（4）銀行結算賬戶的使用
（5）銀行結算賬戶的變更與撤銷
（6）銀行結算賬戶的管理
（7）違反銀行賬戶結算管理制度的處罰
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4.本章學習方法提示
本章歷年考題主要為客觀題，但是關于票據的綜合題有可能結合本章的有關內容，本章歷年所占分數較少。學習應注意記憶一些重要概念及與其他章節(jié)的結合應用。
本章考情分析
支付結算包括票據結算和非票據結算。鑒于票據結算方式自成體系（輔導教材第十三章專門闡述票據結算的內容），因此本章所稱的支付結算僅指匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡和電子支付等票據結算之外的非票據結算方式；本章在歷年考試中的題型多為客觀性試題，所占分值較少，近三年考試平均分值為5分左右，屬于非重點章節(jié)。
一、重點難點
（一）匯兌
1.匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載下列事項：（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）匯款人名稱；（6）匯入地點、匯入行名稱；（7）匯出地點、匯出行名稱；（8）委托日期；（9）匯款人簽章。
2.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應當辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
（二） 托收承付
1.托收承付的適用范圍
（1）托收承付的適用對象僅限于國有企業(yè)、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
（2）辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項；
（3）代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。
2.托收承付的適用條件
（1）在合同中訂明使用異地托收承付結算方式。（2）收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)出的證件。（3）如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。
3.托收承付憑證的格式
根據《支付結算辦法》第一百八十九條之規(guī)定，當事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須記載下列事項：（1）表明“托收承付”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱及賬號；（4）收款人名稱及賬號；（5）付款人開戶銀行名稱；（6）收款人開戶銀行名稱；（7）托收附寄單證張數或冊數；（8）合同名稱、號碼；（9）委托日期；（10）收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。
4.承付期
（1）驗“單”付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出通知次日起計算；（2）驗“貨”付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日計算；（3）付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款的，視為承付。
5.逾期付款賠償金的計算
付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應當根據逾期付款金額和逾期天數，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金。
6.拒絕付款的理由
（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項；
（2）未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項；
（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項；
（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項；
（5）驗單付款，發(fā)現所列貨物的品種、規(guī)格、數量、價格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；
（6）驗貨付款，經查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；
（7）貨款已經支付或計算錯誤的款項 。
（三）委托收款
1.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。委托收款結算方式同城、異地均可使用。
2.付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款。
3.簽發(fā)委托收款憑證的格式
（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據名稱及附寄單證名稱；（6）委托日期；（7）收款人簽章。
4.銀行在辦理劃款時，發(fā)現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出“未付款通知書”。如果債務證明留存付款人開戶銀行的，應將其債務證明連同未付款通知書郵寄被委托銀行轉交收款人。
（四）銀行卡
1.商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按下列標準向商戶收取結算手續(xù)費：
（1）賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%；
（2）其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。
2.持卡人在他行ATM機上成功辦理取款時，無論同城或異地，發(fā)卡行均按每筆3元的標準向代理行支付代理手續(xù)費，同時按每筆0.6元的標準向銀聯支付網絡服務費。
3.POS跨行交易商戶結算手續(xù)費
（1）對賓館、餐飲、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品類的商戶，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的1.4%，銀聯網絡服務費標準為交易金額的0.2%。
（2）對一般類型的商戶，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的0.7%，銀聯網絡服務費標準為交易金額的0.1%。
（3）特殊行業(yè)的優(yōu)惠政策
①對房地產、汽車銷售類商戶：發(fā)卡行收益每筆高不超過40元，銀聯網絡服務費高不超過5元。
②對航空售票、加油、超市類商戶：發(fā)卡行的固定收益為交易金額的0.35%，銀聯網絡服務費標準為交易金額的0.05%。
對公立醫(yī)院和公立學校，發(fā)行卡和銀聯暫不參與收益分配。
4.單位卡
（1）單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉帳存入，不得繳存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。
（2）單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現金。
5.信用卡的風險控制指標
（1）單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過5萬元（含等值外幣）；
（2）單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的3%；
（3）個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）；
6.銀行卡當事人的權利義務 發(fā)卡銀行
權利
①審查申請人的資信狀況，決定是否向申請人發(fā)卡及確定信用卡持卡人的透支額度。②對持卡人透支有追償權。③對不遵守其章程規(guī)定的持卡人，有權取消其持卡人資格，并可授權有關單位收回其銀行卡。④對儲值卡和IC卡內的電子錢包可不予掛失。
義務
①提供有關銀行卡的使用說明資料。②設立針對銀行卡服務的公平、有效的投訴制度。③向持卡人提供對賬服務。④向持卡人提供的銀行卡對賬單應當列出6項內容。⑤向持卡人提供銀行卡掛失服務。⑥向持卡人說明密碼的重要性及丟失的責任。⑦對持卡人的資信資料負有保密的責任。
持卡人
權利
①享有發(fā)卡銀行對其銀行卡所的各項服務的權利。②有權知悉其選用的銀行卡的功能。③有權在規(guī)定時間內向發(fā)卡銀行索取對賬單。④借記卡的掛失手續(xù)辦妥后，持卡人不再承擔相應卡賬戶資金變動的責任，司法機關、仲裁機關另有判決的除外。⑤有權索取信用卡領用合約，并應妥善保管。
義務
①向發(fā)卡銀行提供真實的申請資料并按照發(fā)卡銀行規(guī)定向其提供符合條件的擔保。②遵守發(fā)卡銀行的章程及《領用合約》的有關條款。③通訊地址、職業(yè)等發(fā)生變化，應當及時書面通知發(fā)卡銀行。④不得以和商戶發(fā)生糾紛為由拒絕支付所欠銀行款項。
（五）電子支付
1.客戶提出終止電子支付協議或銀行停止為客戶辦理電子支付業(yè)務的，銀行應當按會計檔案的管理要求妥善保存客戶的申請資料，保存期限至電子支付業(yè)務終止后5年。
2.在客戶發(fā)出電子支付指令前，發(fā)起行應建立必要的安全程序，在提示客戶對指令的準確性和完整性進行確認的前提下，對客戶身份和電子支付指令再次進行確認，并應能夠向客戶提供紙質或電子交易回單，同時形成日志文件等記錄，保存至交易后5年。
3.限制電子支付的金額
（1）銀行通過互聯網為個人客戶辦理電子支付業(yè)務，除采用數字證書、電子簽名等安全認證方式外，單筆金額不應超過1000元人民幣，每日累計金額不應超過5000元人民幣
（2）銀行為客戶辦理電子支付業(yè)務，單位客戶從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，其單筆金額不得超過5萬元人民幣，但銀行與客戶通過協議約定，能夠事先提供有效付款依據的除外。
（六） 結算紀律與責任
1.商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%，但不低于1000元的罰款。
2.銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額交存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天萬分之五計收罰息。
3.銀行
（1）延壓、挪用、截留結算資金，影響客戶和他行資金使用的，按延壓結算金額每天萬分之五計付賠償金；
（2）任意壓票、退票、截留、挪用結算資金，由中國人民銀行按結算金額對其處以每天萬分之七罰款。
（七）銀行賬戶的開立
1.基本存款賬戶
（1）存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。
（2）開立基本存款賬戶的存款人資格。
提示：基本存款賬戶主要辦理日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取。
2.一般存款賬戶
開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，一般存款賬戶的數量沒有限制。
提示：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付；該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
3.專用存款賬戶
（1）單位卡專用賬戶不得存入現金，也不得支取現金；
（2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金；
（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準；
（4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規(guī)定辦理。
（5）收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規(guī)定辦理。
4.臨時存款賬戶
（1）可以開立臨時存款賬戶的情況：①設立臨時機構；②異地臨時經營活動；③注冊驗資。
（2）臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。
（3）臨時存款賬戶的有效期長不得超過2年。
5.個人存款賬戶
（1）個人存款賬戶用于辦理個人轉賬結算和現金存?。粌π钯~戶僅限于辦理現金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。
（2）個人銀行結算賬戶的三項功能：活期儲蓄功能；普通轉賬結算功能；通過個人銀行結算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。
提示：根據《賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：（1）工資、獎金收入；（2）稿費、演出費等勞務收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個人債權或產權轉讓收益；（5）個人貸款轉存；（6）證券交易結算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈與款項；（8）保險理賠、保費退還等款項；（9）納稅退還；（10）農、副、礦產品銷售收入；（11）其他合法款項（P474）。
二、典型真題評析
【例題1】（2008年）在銀行匯兌業(yè)務中，已經匯出的款項在特定情形下應由銀行辦理退匯。下列情形中，屬于銀行應依當事人申請或有關規(guī)定辦理退匯的有（ ）。
A.收款人拒絕接受匯款
B.匯入銀行向收款人發(fā)出取款通知后，經過兩個月匯款仍無法交付
C.收款人在匯入銀行未開立存款賬戶，匯入銀行已將匯款支付給收款人
D.收款人在匯入銀行有存款賬戶，匯款人與收款人聯系退匯，但雙方未能就退匯達成一致意見
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核點是匯兌的退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。所以A選項正確。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過兩個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。所以B選項正確。對收款人在匯入銀行未開立存款賬戶，經匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項退回匯出銀行，方可辦理退匯。所以C選項錯誤。對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯系退匯。換言之，如果匯款人與收款人不能達成一致退匯的意見，不能辦理退匯。所以D選項錯誤。
【例題2】（2005年）根據《支付結算辦法》的有關規(guī)定，下列款項中，可以使用托收承付方式辦理結算的是（ ）。
A.供銷社與國有企業(yè)之間的商品交易款項
B.供銷社為國有企業(yè)代銷商品應支付的款項
C.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務應收取的款項
D.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)賒銷商品應收取的款項
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點是托收承付的適用范圍。辦理結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。
【例題3】（2000年）甲乙雙方簽訂一買賣合同，合同金額為4萬元，付款方式為托收承付、驗單付款。賣方甲根據合同規(guī)定發(fā)貨后委托銀行向買方乙收取貨款，乙的開戶銀行于2000年5月15日（星期一）收到經甲的開戶銀行審查后的托收憑證及附件，當日通知乙。承付期滿日，乙的賬戶上無足夠資金支付，尚缺2萬元。同年5月29日，乙存入3萬元。根據支付結算的有關規(guī)定，乙應被計扣賠償金的數額為（ ）。
A.110元
B.120元
C.140元
D.150元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點是托收承付的逾期付款處理。此類問題的計算，應注意3點：①逾期付款金額的確定，為付款人在承付期滿銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分為逾期未付款項，本題中反映的逾期付款金額為2萬元；②逾期付款天數的計算。逾期付款天數從承付期滿日算起，承付期滿日銀行營業(yè)終了時，付款人如無足夠資金支付，其不足部分，應當算作逾期1天，計算1天的賠償金。本題為驗單付款，承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日，即5月16日算起，截止到5月18日承付款屆滿。18日當天開始計算1天的賠償金，直至5月28日，共計11天。③逾期付款賠償金的支付比例，按每天計算，后的計算過程為：2萬元×11天×萬分之五 ＝110元。
【例題4】（2001年）2000年5月，甲公司在辦理托收承付結算時，遭到銀行拒絕，在與銀行交涉時，銀行業(yè)務員張先生陳述的下列理由中，正確的有（ ）。
A.合同中沒有訂明使用異地托收承付結算方式
B.簽發(fā)托收承付憑證時未注明托收附寄單證的張數
C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收已累計3次未收回貨款
D.本筆托收承付的金額只有9萬元
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核點是托收承付的有關規(guī)定。收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合合同法規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結算方式。據此，A選項拒絕理由正確。當事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須記載的事項，其中：……（7）托收附寄單證張數或冊數；……據此，B選項拒絕理由正確。如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向付款人辦理托收。據此，C選項拒絕理由正確。托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為1000元。據此，D選項拒絕理由不正確。
【例題5】（2004年）根據支付結算的有關規(guī)定，托收承付的付款人，有正當理由的，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。下列選項中，托收承付的付款人可以拒絕付款的款項有（ ）。
A.代銷商品發(fā)生的款項
B.購銷合同中未訂明以托收承付結算方式結算的款項
C.貨物已經依照合同規(guī)定發(fā)運到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項
D.因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核點是托收承付的拒絕付款。C選項不是拒絕付款的正當理由。
【例題6】（2009年舊制度）根據支付結算制度的有關規(guī)定，采用托收承付結算方式的，在承付期內付款人可作為向銀行提出全部或部分拒絕付款正當理由的有（ ）。
A.未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨的
B.因收款人逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的
C.未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的
D.貨款計算有誤的
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核點是托收承付的拒絕付款。
【例題7】（2007年）根據支付結算管理的有關規(guī)定，下列各項中，屬于當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項的有（ ）。
A.收款日期
B.委托日期
C.收款人名稱和收款人簽章
D.委托收款憑據名稱及附寄單證張數
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核點是委托收款的記載事項。
【例題8】（2003年）甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項，丙企業(yè)開戶銀行在債務證明到期日辦理劃款時，發(fā)現丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是（ ）。
A.直接向甲公司出具拒絕支付證明
B.應通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書
C.先按委托收款憑證及債務證明標明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索
D.應通知丙企業(yè)存足相應款項，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內未存足款項的，再向乙銀行出具拒絕支付證明
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是委托收款的付款規(guī)定。銀行在辦理劃款時，發(fā)現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
【例題9】（2002年）王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據銀行卡業(yè)務管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務收取的結算手續(xù)費應不得低于（ ）元。
A.20 B.50
C.100 D.200
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是銀行卡的收費標準。商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按下列標準向商戶收取結算手續(xù)費：（1）賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%；（2）其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。
【例題10】（2008年）李某到某汽車專營店購買轎車一輛，價格為10萬元。李某使用中國工商銀行牡丹靈通卡（借記卡）通過中國建設銀行在該專營店設置的P0S機刷卡支付。在此筆交易中，中國工商銀行的結算收益和銀聯網絡服務費分別為（ ）。
A.40元和5元
B.70元和10元
C.350元和500元
D.700元和100元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點是POS跨行交易商戶結算手續(xù)費。對房地產、汽車銷售類商戶，發(fā)卡行固定收益及銀聯網絡服務費比照一般類型商戶的辦法和標準收取，但發(fā)卡行收益每筆高不超過40元，銀聯網絡服務費高不超過5元。
【例題11】（2009年舊制度）甲是單位卡持卡人。甲的下列行為中，違反《支付結算辦法》及《銀行卡業(yè)務管理辦法》相關規(guī)定的有（ ）。
A.用單位卡向A公司支付一筆5.5萬元的勞務報酬
B.將銷貨收入的款項存入該單位卡
C.持1萬元現金向單位卡賬戶續(xù)存資金
D.用單位卡向B公司支付一筆11萬元的原材料款
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核點是銀行卡的使用。根據規(guī)定，單位卡中其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶，因此選項B和C是違反規(guī)定的，應該選；單位卡持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現金，因此選項D是違反規(guī)定的，應該選。
【例題12】（2004年）根據銀行卡業(yè)務管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關信用卡透支額的表述中，正確的是（ ）。
A.單位卡的同一賬戶月透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的5%
B.單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元（含等值外幣）
C.個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元（含等值外幣）
D.個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是銀行卡的風險管理。同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元（含等值外幣）、單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）。同一賬戶月透支月個人卡不得超過5萬元（含等值外幣），單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。
【例題13】（2009年）若銀行卡的發(fā)卡銀行與持卡人無特別約定，發(fā)卡銀行應按月向持卡人提供賬戶結單，但在特定情況下，發(fā)卡銀行可以不向持卡人提供賬戶結單。下列各項中，屬于該特定情況的有（ ）。
A.已向持卡人提供存折或其他交易記錄
B.已向持卡人開通了電話查詢業(yè)務
C.自上一份月結單后，持卡人沒有進行任何交易，賬戶沒有任何未償還余額
D.已向持卡人開通了網絡賬戶查詢業(yè)務
]
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核點是發(fā)卡銀行的義務。根據規(guī)定，發(fā)卡銀行應當向持卡人提供對賬服務。按月向持卡人提供賬戶結單，在下列情況下發(fā)卡銀行可不向持卡人提供賬戶結單：（1）已向持卡人提供存折或其他交易記錄；（2）自上一份月結單后，沒有進行任何交易，賬戶沒有任何未償還余額；（3）已與持卡人另行商定。
【例題14】（2008年）姚某近在A銀行申請開通了“網上銀行”業(yè)務。2008年7月1日，他通過“網上銀行”繳納了一筆電話費。對于此筆支付形成的日志文件，A銀行應當保存至（ ）。
A.2009年7月1日
B.2011年7月1日
C.2013年7月1日
D.2018年7月1日
【正確答案】C
【答案解析】本題考核點是電子支付日志文件的保存期限。在客戶發(fā)出電子支付指令前，發(fā)起行應建立必要的安全程序，在提示客戶對指令的準確性和完整性進行確認的前提下對客戶身份和電子支付指令再次進行確認，并應能夠向客戶提供紙質或電子交易回單同時形成日志文件等記錄保存至交易后5年。
【例題15】（2007年試題）根據有關規(guī)定，銀行通過互聯網為個人客戶辦理電子支付業(yè)務，除采用數字證書、電子簽名等安全認證方式外，單筆金額和每日累計金額分別不應超過一定數額。該數額為（ ）。
A.單筆金額不得超過500元，每日累計金額不得超過2000元
B.單筆金額不得超過1000元，每日累計金額不得超過5000元
C.單筆金額不得超過2000元，每日累計金額不得超過5000元
D.單筆金額不得超過10000元，每日累計金額不得超過20000元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是電子支付的安全控制。根據規(guī)定，銀行通過互聯網為個人客戶辦理電子支付業(yè)務，除采用數字證書、電子簽名等安全認證方式外，單筆金額不應超過1000元人民幣，每日累計金額不應超過5000元人民幣。銀行為客戶辦理電子支付業(yè)務，單位客戶從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，其單筆金額不得超過5萬元人民幣，但銀行與客戶通過協議約定，能夠實現提供有效付款依據的除外。
【例題16】（2009年新制度）下列關于銀行對電子支付交易數據保存管理的表述中，符合相關規(guī)定的是（ ）。
A.以紙介質方式保存的，保存期限為1年；以磁性介質方式保存的，保存期限為3年
B.以紙介質和磁性介質方式保存的，保存期限均為3年
C.以紙介質方式保存的，保存期限為3年；以磁性介質方式保存的，保存期限為5年
D.以紙介質和磁性介質方式保存的，保存期限均為5年
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是電子支付交易數據的保存。根據規(guī)定，對電子支付交易數據，以紙介質或磁性介質的方式進行妥善保存，保存期限為5年。
【例題17】（2000年）一張商業(yè)承兌匯票金額為15萬元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根據支付結算的有關規(guī)定，對付款人應處以的罰款數額為（ ）。
A.10500元 B.7500元
C.1050元 D.750元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是結算的責任。商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款，按票面金額對其處以5%但不低于1000元罰款。本題中罰款數額為15萬元×5%＝7500元。故B選項正確。
【例題18】（2009年舊制度）根據中國人民銀行結算賬戶管理辦法的有關規(guī)定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是（ ）。
A.基本建設資金
B.注冊驗資
C.向銀行借款
D.支取獎金
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點是銀行結算賬戶的開立。根據規(guī)定，基本建設資金等15種情形，應當開立專用存款賬戶。選項B應當開立臨時存款賬戶；選項C應當開立一般存款賬戶；選項D應當開立基本存款賬戶。
【例題19】（2009年新制度）根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列幾類賬戶中，開立時須經人民銀行當地分支行核準的有（ ）。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.預算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核點是銀行結算賬戶的管理。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預算單位開立專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制（上述銀行結算賬戶可統稱為核準類銀行結算賬戶），經中國人民銀行核準后頒發(fā)開戶許可證。
【例題20】（2006年）根據支付結算制度的規(guī)定，下列存款賬戶中，可以用于辦理現金支取的是（ ）。
A.證券交易結算資金專用存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.信托基金專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是銀行結算賬戶的用途。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。