房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表
【總結(jié)】房地產(chǎn)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表體系
基本報(bào)表（四個(gè)）
現(xiàn)金流量表
資金來源與運(yùn)用表
損益表
資產(chǎn)負(fù)債表
輔助報(bào)表
總投資估算表
銷售（經(jīng)營）收入估算表
借款還本付息計(jì)劃表
銷售（經(jīng)營）稅金及附加估算表
1. 現(xiàn)金流量表
1.1 概念
計(jì)算各年的現(xiàn)金收支，不包括非現(xiàn)金收支（以收付實(shí)現(xiàn)制為原則）
1.2 用途
用來計(jì)算動(dòng)態(tài)和靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)
進(jìn)行財(cái)務(wù)盈利能力分析
1.3 分類
投資現(xiàn)金流量表－不論其資金來源及利息多少的情況下考察項(xiàng)目的盈利能力，所以無“還本付息”一欄
資本金（自有資金）現(xiàn)金流量表－考察自有資金的盈利能力
投資各方現(xiàn)金流量表－反映投資者各方投入資本的盈利能力
1.4 現(xiàn)金流量表的編制說明
可計(jì)算稅前凈現(xiàn)金流量，也可以計(jì)算稅后凈現(xiàn)金流量，一般是計(jì)算稅前
關(guān)于計(jì)算期
出售型項(xiàng)目－只有建設(shè)期，從項(xiàng)目建設(shè)開始到全部售完為止
經(jīng)營型項(xiàng)目－建設(shè)期＋經(jīng)營期，從項(xiàng)目建設(shè)開始到項(xiàng)目轉(zhuǎn)售或經(jīng)濟(jì)壽命結(jié)束
置業(yè)型項(xiàng)目－經(jīng)營期或持有期，從購買時(shí)點(diǎn)開始到項(xiàng)目轉(zhuǎn)售或經(jīng)濟(jì)壽命結(jié)束
計(jì)算現(xiàn)金流入流出時(shí)，必須區(qū)別全部投資和自有資金現(xiàn)金流量表，還要區(qū)別出售、出租、自營項(xiàng)目
2. 資金來源與運(yùn)用表
用途
全面反映房地產(chǎn)項(xiàng)目各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計(jì)劃
構(gòu)成（四項(xiàng)）
資金來源
資金運(yùn)用
盈余資金
累計(jì)盈余資金
注意問題
資金來源與運(yùn)用與現(xiàn)金流入流出剛好相反
從資金平衡角度看，并不要求盈余資金每一年都為正值，只要求從投資開始至各年累計(jì)盈余資金不小于零，否則會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂
投資類型不同，表中的科目有所不同
3. 損益表
用途
計(jì)算各年利潤(rùn)總額、所得稅及利潤(rùn)分配情況
計(jì)算靜態(tài)的盈利指標(biāo)
利潤(rùn)的計(jì)算
一般利潤(rùn)總額＝經(jīng)營收入－經(jīng)營成本－運(yùn)營費(fèi)用－經(jīng)營稅金及附加
銷售型項(xiàng)目利潤(rùn)總額＝銷售收入－總成本費(fèi)用－銷售稅金及附加
經(jīng)營型項(xiàng)目利潤(rùn)總額＝出租收入（營業(yè)收入）－經(jīng)營成本－經(jīng)營稅金及附加
稅后利潤(rùn)
繳納所得稅之后的利潤(rùn)為稅后利潤(rùn)，為可分配利潤(rùn)
未分配利潤(rùn)的分配順序
彌補(bǔ)企業(yè)以前年度的虧損
提取法定盈余公積金和公益金
法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前項(xiàng)后的10%提取，累計(jì)提取達(dá)到注冊(cè)資本金的50%時(shí)可不再提??；公益金按照可供分配利潤(rùn)的5%提取。
向投資者分配利潤(rùn)（應(yīng)付利潤(rùn)）
余額為未分配利潤(rùn)，主要用于歸還借款
4. 資產(chǎn)負(fù)債表
用途
考察項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)
計(jì)算清償能力指標(biāo)，進(jìn)行清償能力分析
結(jié)構(gòu)與科目
序號(hào)
1
資產(chǎn)（四類）
流動(dòng)資產(chǎn)
在建工程
固定資產(chǎn)凈值
無形及其他資產(chǎn)凈值
2
負(fù)債
流動(dòng)負(fù)債
建設(shè)投資借款
流動(dòng)資金借款
3
所有者權(quán)益
5. 房地產(chǎn)投資項(xiàng)目總投資估算表
6. 房地產(chǎn)投資項(xiàng)目借款還本付息計(jì)劃表
反映項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)借款支用、還本付息和可用于還款的資金來源情況，用以計(jì)算項(xiàng)目清償能力的指標(biāo)
【總結(jié)】房地產(chǎn)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表體系
基本報(bào)表（四個(gè)）
現(xiàn)金流量表
資金來源與運(yùn)用表
損益表
資產(chǎn)負(fù)債表
輔助報(bào)表
總投資估算表
銷售（經(jīng)營）收入估算表
借款還本付息計(jì)劃表
銷售（經(jīng)營）稅金及附加估算表
1. 現(xiàn)金流量表
1.1 概念
計(jì)算各年的現(xiàn)金收支，不包括非現(xiàn)金收支（以收付實(shí)現(xiàn)制為原則）
1.2 用途
用來計(jì)算動(dòng)態(tài)和靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)
進(jìn)行財(cái)務(wù)盈利能力分析
1.3 分類
投資現(xiàn)金流量表－不論其資金來源及利息多少的情況下考察項(xiàng)目的盈利能力，所以無“還本付息”一欄
資本金（自有資金）現(xiàn)金流量表－考察自有資金的盈利能力
投資各方現(xiàn)金流量表－反映投資者各方投入資本的盈利能力
1.4 現(xiàn)金流量表的編制說明
可計(jì)算稅前凈現(xiàn)金流量，也可以計(jì)算稅后凈現(xiàn)金流量，一般是計(jì)算稅前
關(guān)于計(jì)算期
出售型項(xiàng)目－只有建設(shè)期，從項(xiàng)目建設(shè)開始到全部售完為止
經(jīng)營型項(xiàng)目－建設(shè)期＋經(jīng)營期，從項(xiàng)目建設(shè)開始到項(xiàng)目轉(zhuǎn)售或經(jīng)濟(jì)壽命結(jié)束
置業(yè)型項(xiàng)目－經(jīng)營期或持有期，從購買時(shí)點(diǎn)開始到項(xiàng)目轉(zhuǎn)售或經(jīng)濟(jì)壽命結(jié)束
計(jì)算現(xiàn)金流入流出時(shí)，必須區(qū)別全部投資和自有資金現(xiàn)金流量表，還要區(qū)別出售、出租、自營項(xiàng)目
2. 資金來源與運(yùn)用表
用途
全面反映房地產(chǎn)項(xiàng)目各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計(jì)劃
構(gòu)成（四項(xiàng)）
資金來源
資金運(yùn)用
盈余資金
累計(jì)盈余資金
注意問題
資金來源與運(yùn)用與現(xiàn)金流入流出剛好相反
從資金平衡角度看，并不要求盈余資金每一年都為正值，只要求從投資開始至各年累計(jì)盈余資金不小于零，否則會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂
投資類型不同，表中的科目有所不同
3. 損益表
用途
計(jì)算各年利潤(rùn)總額、所得稅及利潤(rùn)分配情況
計(jì)算靜態(tài)的盈利指標(biāo)
利潤(rùn)的計(jì)算
一般利潤(rùn)總額＝經(jīng)營收入－經(jīng)營成本－運(yùn)營費(fèi)用－經(jīng)營稅金及附加
銷售型項(xiàng)目利潤(rùn)總額＝銷售收入－總成本費(fèi)用－銷售稅金及附加
經(jīng)營型項(xiàng)目利潤(rùn)總額＝出租收入（營業(yè)收入）－經(jīng)營成本－經(jīng)營稅金及附加
稅后利潤(rùn)
繳納所得稅之后的利潤(rùn)為稅后利潤(rùn)，為可分配利潤(rùn)
未分配利潤(rùn)的分配順序
彌補(bǔ)企業(yè)以前年度的虧損
提取法定盈余公積金和公益金
法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前項(xiàng)后的10%提取，累計(jì)提取達(dá)到注冊(cè)資本金的50%時(shí)可不再提??；公益金按照可供分配利潤(rùn)的5%提取。
向投資者分配利潤(rùn)（應(yīng)付利潤(rùn)）
余額為未分配利潤(rùn)，主要用于歸還借款
4. 資產(chǎn)負(fù)債表
用途
考察項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)
計(jì)算清償能力指標(biāo)，進(jìn)行清償能力分析
結(jié)構(gòu)與科目
序號(hào)
1
資產(chǎn)（四類）
流動(dòng)資產(chǎn)
在建工程
固定資產(chǎn)凈值
無形及其他資產(chǎn)凈值
2
負(fù)債
流動(dòng)負(fù)債
建設(shè)投資借款
流動(dòng)資金借款
3
所有者權(quán)益
5. 房地產(chǎn)投資項(xiàng)目總投資估算表
6. 房地產(chǎn)投資項(xiàng)目借款還本付息計(jì)劃表
反映項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)借款支用、還本付息和可用于還款的資金來源情況，用以計(jì)算項(xiàng)目清償能力的指標(biāo)