稅收負(fù)擔(dān)
(2)稅收負(fù)擔(dān)
1.稅收負(fù)擔(dān)的概念
概念：衡量納稅人承受因納稅而形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的程度，簡稱稅負(fù)。反映國家和納稅人之間在收入分配數(shù)量關(guān)系上的合理程度。
稅收負(fù)擔(dān)是制定稅收政策和稅收制度的根本依據(jù)
衡量稅收負(fù)擔(dān)水平的指標(biāo)：（1）宏觀稅負(fù)指標(biāo)，采用稅收總收入占GDP后GNP的比重；（2）微觀稅負(fù)指標(biāo)，包括企業(yè)稅負(fù)指標(biāo)，農(nóng)民稅負(fù)指標(biāo)，城鎮(zhèn)居民稅負(fù)指標(biāo)。
2.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素
影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素有：
1， 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，2， 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高國家的宏觀稅率也較高；
3， 國家職能的大小，4， 國家職能范圍越大，5， 宏觀稅率越高；
6， 分配秩序和分配政策的影響。我國稅收名7， 義負(fù)擔(dān)低而8， 實際負(fù)擔(dān)高的原因：稅外收費(fèi)過多過濫，9， 稅費(fèi)部分影響稅收收入。
稅收：強(qiáng)制性、無償性和固定性
收費(fèi)：臨時性、區(qū)域性和有償性
費(fèi)改稅的基本思路：在減輕企業(yè)和農(nóng)民負(fù)擔(dān)的前提下，清費(fèi)立稅，分流歸位。取消不合法不合理收費(fèi)，對具有稅收性質(zhì)收費(fèi)實行費(fèi)改稅，經(jīng)營性收費(fèi)轉(zhuǎn)為市場運(yùn)作，對必要的收費(fèi)嚴(yán)格規(guī)范。
3.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁
含義：在商品交換過程中，納稅人可以通過購入商品或賣出商品價格的變動，將全部或部分稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過程，是市場價格條件下常見的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
方式：前轉(zhuǎn)；后轉(zhuǎn)；消轉(zhuǎn)；稅收資本化
條件：稅種的不同；商品供求彈性的大??；商品的供求狀況；生產(chǎn)者的經(jīng)營目標(biāo)
例題：單選
一國政府制定其稅收政策和稅收制度的根本依據(jù)是()。
A.稅收原則 B.稅收機(jī)構(gòu)
C.稅收原則 D.稅收負(fù)擔(dān)
答案：D
(2)稅收負(fù)擔(dān)
1.稅收負(fù)擔(dān)的概念
概念：衡量納稅人承受因納稅而形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的程度，簡稱稅負(fù)。反映國家和納稅人之間在收入分配數(shù)量關(guān)系上的合理程度。
稅收負(fù)擔(dān)是制定稅收政策和稅收制度的根本依據(jù)
衡量稅收負(fù)擔(dān)水平的指標(biāo)：（1）宏觀稅負(fù)指標(biāo)，采用稅收總收入占GDP后GNP的比重；（2）微觀稅負(fù)指標(biāo)，包括企業(yè)稅負(fù)指標(biāo)，農(nóng)民稅負(fù)指標(biāo)，城鎮(zhèn)居民稅負(fù)指標(biāo)。
2.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素
影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素有：
1， 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，2， 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高國家的宏觀稅率也較高；
3， 國家職能的大小，4， 國家職能范圍越大，5， 宏觀稅率越高；
6， 分配秩序和分配政策的影響。我國稅收名7， 義負(fù)擔(dān)低而8， 實際負(fù)擔(dān)高的原因：稅外收費(fèi)過多過濫，9， 稅費(fèi)部分影響稅收收入。
稅收：強(qiáng)制性、無償性和固定性
收費(fèi)：臨時性、區(qū)域性和有償性
費(fèi)改稅的基本思路：在減輕企業(yè)和農(nóng)民負(fù)擔(dān)的前提下，清費(fèi)立稅，分流歸位。取消不合法不合理收費(fèi)，對具有稅收性質(zhì)收費(fèi)實行費(fèi)改稅，經(jīng)營性收費(fèi)轉(zhuǎn)為市場運(yùn)作，對必要的收費(fèi)嚴(yán)格規(guī)范。
3.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁
含義：在商品交換過程中，納稅人可以通過購入商品或賣出商品價格的變動，將全部或部分稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過程，是市場價格條件下常見的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
方式：前轉(zhuǎn)；后轉(zhuǎn)；消轉(zhuǎn)；稅收資本化
條件：稅種的不同；商品供求彈性的大??；商品的供求狀況；生產(chǎn)者的經(jīng)營目標(biāo)
例題：單選
一國政府制定其稅收政策和稅收制度的根本依據(jù)是()。
A.稅收原則 B.稅收機(jī)構(gòu)
C.稅收原則 D.稅收負(fù)擔(dān)
答案：D