單項(xiàng)選擇題 ◎某企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)，經(jīng)查明屬秋季氣候干燥，自燃引起，被損失的貨物，價(jià)值100元，企業(yè)將此業(yè)務(wù)通過(guò)營(yíng)業(yè)外支出科目核算，但沒(méi)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)扣除，注冊(cè)稅務(wù)師審核后應(yīng)當(dāng)調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A.100
B.17
C.117
D.0
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【隱藏答案】
正確答案：A
答案解析：財(cái)產(chǎn)發(fā)生非正常損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，不能扣除，非因管理不善造成的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不作轉(zhuǎn)出，即企業(yè)當(dāng)期應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為100元。
多項(xiàng)選擇題 ◎下列事項(xiàng)應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的情況有（?。?。
A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的凈收益
B.固定資產(chǎn)盤盈
C.違約金收入
D.接受捐贈(zèng)的收入
E.外購(gòu)貨物用于投資確認(rèn)的收入
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正確答案：ACD
答案解析：營(yíng)業(yè)外收入的核算，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得等。固定資產(chǎn)盤盈按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”處理。
A.100
B.17
C.117
D.0
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正確答案：A
答案解析：財(cái)產(chǎn)發(fā)生非正常損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，不能扣除，非因管理不善造成的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不作轉(zhuǎn)出，即企業(yè)當(dāng)期應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為100元。
多項(xiàng)選擇題 ◎下列事項(xiàng)應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的情況有（?。?。
A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的凈收益
B.固定資產(chǎn)盤盈
C.違約金收入
D.接受捐贈(zèng)的收入
E.外購(gòu)貨物用于投資確認(rèn)的收入
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正確答案：ACD
答案解析：營(yíng)業(yè)外收入的核算，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得等。固定資產(chǎn)盤盈按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”處理。