1.從銀行提取現(xiàn)金，按支票存根記載的提取金額《小企業(yè)會計制度》（主要會計事項分錄舉例）
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
2.將現(xiàn)金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)上的金額
借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
3.因支付職工出差費用等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應(yīng)收款等
貸：現(xiàn)金
收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時
借：現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）
管理費用（按應(yīng)報銷的金額）
貸：其他應(yīng)收款（按實際借出的現(xiàn)金）
4.每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余
（1）如為現(xiàn)金短缺
借：其他應(yīng)收款、現(xiàn)金（按應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?BR> 管理費用（按實際短缺的金額扣除應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~）
貸：現(xiàn)金（按實際短缺的金額）
（2）如為現(xiàn)金溢余
借：現(xiàn)金（按實際溢余的金額）
貸：其他應(yīng)付款（按應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分）
營業(yè)外收入（按實際溢余的金額超過應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分后的金額）
5.發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證
借：銀行存款
貸：財務(wù)費用
如為購建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的存款利息，在所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，應(yīng)沖減在建工程成本
借：銀行存款
貸：在建工程
6.小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當期期初的匯率折合。
（1）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為購入外幣
借：銀行存款—××外幣賬戶（取得的外幣按當日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）
財務(wù)費用（按借方差額）
貸：銀行存款（按實際支付的記賬本位幣金額）
財務(wù)費用（按貸方差額）
（2）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為賣出外幣
借：銀行存款（按實際收到的記賬本位幣金額）
財務(wù)費用（按借方差額）
貸：銀行存款一一××外幣賬戶（賣出的外幣按當日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）
財務(wù)費用（按貸方差額）
（3）小企業(yè)購入材料、商品或設(shè)備，以外幣結(jié)算時，應(yīng)按購入當日或期初的市場匯率將支付的外幣或應(yīng)支付的外幣折算為記賬本位幣入賬
借：材料
庫存商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
固定資產(chǎn)等
貸：銀行存款—××外幣賬戶
應(yīng)付賬款—××外幣賬戶
銀行存款—人民幣戶（如以人民幣支付稅金）
（4）小企業(yè)銷售商品或產(chǎn)品，以外幣結(jié)算時，應(yīng)按當日或期初的市場匯率將外幣銷售收入折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款—××外幣賬戶
應(yīng)收賬款等—××外幣賬戶
貸：主營業(yè)務(wù)收入等
（5）小企業(yè)借入外幣借款時，應(yīng)按借入外幣時的市場匯率或期初市場匯率折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款—××外幣賬戶
貸：短期借款—××外幣賬戶
長期借款等—××外幣賬戶
（6）接受外幣資本投資
合同約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到外幣當日的匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按借方差額）
貸：實收資本（按合同約定匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按貸方差額）
合同沒有約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到出資額當日的匯率折合的記賬本位幣金額）
貸：實收資本
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
2.將現(xiàn)金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)上的金額
借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
3.因支付職工出差費用等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應(yīng)收款等
貸：現(xiàn)金
收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時
借：現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）
管理費用（按應(yīng)報銷的金額）
貸：其他應(yīng)收款（按實際借出的現(xiàn)金）
4.每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余
（1）如為現(xiàn)金短缺
借：其他應(yīng)收款、現(xiàn)金（按應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?BR> 管理費用（按實際短缺的金額扣除應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~）
貸：現(xiàn)金（按實際短缺的金額）
（2）如為現(xiàn)金溢余
借：現(xiàn)金（按實際溢余的金額）
貸：其他應(yīng)付款（按應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分）
營業(yè)外收入（按實際溢余的金額超過應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分后的金額）
5.發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證
借：銀行存款
貸：財務(wù)費用
如為購建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的存款利息，在所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，應(yīng)沖減在建工程成本
借：銀行存款
貸：在建工程
6.小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當期期初的匯率折合。
（1）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為購入外幣
借：銀行存款—××外幣賬戶（取得的外幣按當日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）
財務(wù)費用（按借方差額）
貸：銀行存款（按實際支付的記賬本位幣金額）
財務(wù)費用（按貸方差額）
（2）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為賣出外幣
借：銀行存款（按實際收到的記賬本位幣金額）
財務(wù)費用（按借方差額）
貸：銀行存款一一××外幣賬戶（賣出的外幣按當日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）
財務(wù)費用（按貸方差額）
（3）小企業(yè)購入材料、商品或設(shè)備，以外幣結(jié)算時，應(yīng)按購入當日或期初的市場匯率將支付的外幣或應(yīng)支付的外幣折算為記賬本位幣入賬
借：材料
庫存商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
固定資產(chǎn)等
貸：銀行存款—××外幣賬戶
應(yīng)付賬款—××外幣賬戶
銀行存款—人民幣戶（如以人民幣支付稅金）
（4）小企業(yè)銷售商品或產(chǎn)品，以外幣結(jié)算時，應(yīng)按當日或期初的市場匯率將外幣銷售收入折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款—××外幣賬戶
應(yīng)收賬款等—××外幣賬戶
貸：主營業(yè)務(wù)收入等
（5）小企業(yè)借入外幣借款時，應(yīng)按借入外幣時的市場匯率或期初市場匯率折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款—××外幣賬戶
貸：短期借款—××外幣賬戶
長期借款等—××外幣賬戶
（6）接受外幣資本投資
合同約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到外幣當日的匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按借方差額）
貸：實收資本（按合同約定匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按貸方差額）
合同沒有約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到出資額當日的匯率折合的記賬本位幣金額）
貸：實收資本