第四節(jié) 對賬
對賬是指對賬簿記錄所進(jìn)行的核對工作。對賬的內(nèi)容一般包括賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對幾個(gè)方面。通過對賬，應(yīng)當(dāng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
一、賬證核對
賬證核對是指核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
一般來說，日記賬應(yīng)與收、付款憑證相核對，總賬應(yīng)與記賬憑證相核對，明細(xì)賬應(yīng)與記賬憑證或原始憑證相核對。
二、賬賬核對
賬賬核對是指核對不同會計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。
具體核對的內(nèi)容包括：
1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(科目匯總表，第八章)
資產(chǎn)類賬戶的余額應(yīng)等于權(quán)益類賬戶的余額，或總賬賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)與貸力期末余額合計(jì)數(shù)核對相符。
2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(編制明細(xì)分類賬戶余額表與總分類賬賬戶余額進(jìn)行核對，平行登記時(shí)，63頁)
總賬賬戶的期末余額應(yīng)與所屬明細(xì)分類賬戶期未余額之和核對相符。
3.總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)分別同有關(guān)總分類賬戶的期末余額核對相符。
4.明細(xì)分類賬簿之間的核對
會計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門有關(guān)明細(xì)賬的期末余額核對相符。
對賬是指對賬簿記錄所進(jìn)行的核對工作。對賬的內(nèi)容一般包括賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對幾個(gè)方面。通過對賬，應(yīng)當(dāng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
一、賬證核對
賬證核對是指核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
一般來說，日記賬應(yīng)與收、付款憑證相核對，總賬應(yīng)與記賬憑證相核對，明細(xì)賬應(yīng)與記賬憑證或原始憑證相核對。
二、賬賬核對
賬賬核對是指核對不同會計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。
具體核對的內(nèi)容包括：
1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(科目匯總表，第八章)
資產(chǎn)類賬戶的余額應(yīng)等于權(quán)益類賬戶的余額，或總賬賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)與貸力期末余額合計(jì)數(shù)核對相符。
2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(編制明細(xì)分類賬戶余額表與總分類賬賬戶余額進(jìn)行核對，平行登記時(shí)，63頁)
總賬賬戶的期末余額應(yīng)與所屬明細(xì)分類賬戶期未余額之和核對相符。
3.總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)分別同有關(guān)總分類賬戶的期末余額核對相符。
4.明細(xì)分類賬簿之間的核對
會計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門有關(guān)明細(xì)賬的期末余額核對相符。