問(wèn)：總分機(jī)構(gòu)在不同地區(qū)預(yù)繳時(shí)按不同稅率計(jì)繳，匯總納稅時(shí)依什么稅率匯繳？虧損如何扣除？與預(yù)繳時(shí)的處理一樣嗎？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)）第十六條規(guī)定：“總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額，然后依照本辦法第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權(quán)重，計(jì)算劃分不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額后，再分別按總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額?！?。因此，年終所得稅匯算清繳時(shí)和預(yù)繳時(shí)都應(yīng)依據(jù)此條進(jìn)行稅務(wù)處理。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定： 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。所以，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的虧損將在不超過(guò)五年內(nèi)用以后年度的所得彌補(bǔ)。
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)）第十六條規(guī)定：“總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額，然后依照本辦法第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權(quán)重，計(jì)算劃分不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額后，再分別按總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額?！?。因此，年終所得稅匯算清繳時(shí)和預(yù)繳時(shí)都應(yīng)依據(jù)此條進(jìn)行稅務(wù)處理。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定： 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。所以，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的虧損將在不超過(guò)五年內(nèi)用以后年度的所得彌補(bǔ)。