一、資產(chǎn)負(fù)債表
要求一：掌握資產(chǎn)負(fù)債表概念及作用，基本格式和內(nèi)容
1、概念：資產(chǎn)負(fù)債表是按一定標(biāo)準(zhǔn)和順序適當(dāng)排列編制的反映某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是月度報(bào)表
2、作用
3、基本格式：賬戶式和報(bào)告式。我國(guó)采用賬戶式。
4、內(nèi)容―――――見(jiàn)教材248頁(yè)資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)類項(xiàng)目按流動(dòng)性進(jìn)行排列，流動(dòng)性強(qiáng)的在前，流動(dòng)性差的在后；
負(fù)債類項(xiàng)目按到期日的遠(yuǎn)近進(jìn)行排列，先到期的排在前，后到期的排在后；
要求二：熟練掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制要求及各項(xiàng)目的編制方法
1.直接填列：應(yīng)收票據(jù)；應(yīng)收股利；應(yīng)收利息；其他應(yīng)收款；固定資產(chǎn)；累計(jì)折舊；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；固定資產(chǎn)清理；短期借款；應(yīng)付工資；應(yīng)付福利費(fèi)；應(yīng)交稅金；應(yīng)付利潤(rùn)；實(shí)收資本；資本公積；盈余公積。
2.分析計(jì)算填列：
根據(jù)若干總賬科目期末余額分析計(jì)算填列――貨幣資金
根據(jù)總賬科目期末余額減去部分?jǐn)?shù)額后的余額填列――長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、長(zhǎng)期
借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等項(xiàng)目
根據(jù)明細(xì)賬期末余額分析計(jì)算填列――――預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目
根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目與其備抵科目抵消后的凈額填列――短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期股
權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等
注意：貨幣資金；應(yīng)收賬款；預(yù)付賬款；其他應(yīng)收款；存貨；應(yīng)付賬款；未分配利潤(rùn)等具體項(xiàng)目填列
二、利潤(rùn)表
要求一：掌握利潤(rùn)表的概念和作用、基本格式和內(nèi)容
1、 定義：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表
2、 作用：
3、 基本格式：?jiǎn)尾绞胶投嗖绞健Ｎ覈?guó)采用多步式。
4.內(nèi)容：
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加；
營(yíng)業(yè)利潤(rùn) = 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) + 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) - 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用；
利潤(rùn)總額 = 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) + 投資收益 + 補(bǔ)貼收入 + 營(yíng)業(yè)外收入 – 營(yíng)業(yè)外支出；
凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 - 所得稅。
要求二：熟練掌握利潤(rùn)表的編制要求及各項(xiàng)目的編制方法
三、現(xiàn)金流量表
要求一：掌握現(xiàn)金流量表的概念和作用、基本格式和內(nèi)容
1.概念：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的報(bào)表。 注意現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、現(xiàn)金流量的概念
2.作用
3.基本格式：我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流量表，屬于年度報(bào)表，由報(bào)表正表和補(bǔ)充資料兩部分組成，
正表采用報(bào)告式
4.內(nèi)容
要求二：熟悉現(xiàn)金流量表的編制要求及各項(xiàng)目的編制方法
1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的內(nèi)容及編制方法
2、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量各項(xiàng)目的內(nèi)容和編制方法
3、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法
四、附注
要求一：掌握附注的概念和作用
要求二：掌握附注的內(nèi)容
財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；
遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的聲明
重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明
重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明
會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明
資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利總額
在與財(cái)務(wù)報(bào)表一起公布的其他信息未作披露，企業(yè)還應(yīng)在附注中披露企業(yè)的基本情況
本章近三年考題
【2005年單選】我國(guó)企業(yè)編制的資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式屬于（ ）。
A.賬戶式
B.報(bào)告式
C.單步式
D.多步式
答案：A
【2006年單選】下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，需要根據(jù)若干總賬科目期末余額計(jì)算后填列的項(xiàng)目是( )。
A．貨幣資金 B．應(yīng)收票據(jù)
C．實(shí)收資本 D．應(yīng)付福利費(fèi)
答案：A
【2005年單選】下列各項(xiàng)中，根據(jù)總賬科目余額直接填列在資產(chǎn)負(fù)債表上的項(xiàng)目是（ ）。
A.應(yīng)收賬款
B.存貨
C.固定資產(chǎn)
D.貨幣資金
答案：C
【2005年單選試】2004年末，某公司其他應(yīng)收款所屬明細(xì)科目借方余額為5000元，其他應(yīng)付款所屬明細(xì)科目借方余額為2000元，其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備貸方余額為60元，則資產(chǎn)負(fù)債表上其他應(yīng)收款項(xiàng)目的期末數(shù)為（ ）元。
A.7000
B.6940
C.5000
D.4940
答案：B
解析：5000+2000-60＝6940
【2004年單選試題】某公司2003年末應(yīng)收賬款所屬科目借方余額合計(jì)為6000元，預(yù)收賬款所屬科目借方余額合計(jì)為2000元，2003年末應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備貸方余額為200元，那么，在資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為（）元。
A，4000 B，7800 C，6000 D，6200 答案：B
解析：6000+2000-200＝7800
【2004年多選試題】下列項(xiàng)目中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目有（）
A，應(yīng)收賬款 B，短期投資 C，預(yù)收賬款
D，存貨 E，待攤費(fèi)用
答案：ABDE
【2006年多選試題】在資產(chǎn)負(fù)債表中，根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)科目期末余額與其備抵科目期末余額抵消后的凈額填列的項(xiàng)目有()。
A．短期投資 B．長(zhǎng)期股權(quán)投資
C．無(wú)形資產(chǎn) D．應(yīng)收賬款
E．固定資產(chǎn)
答案：ABCD
【2004年單選】某公司2003年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)335 000元，當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用200 000元，管理費(fèi)用30 000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用70 000元，投資收益100 000元，無(wú)其他業(yè)務(wù)收支和營(yíng)業(yè)外收支。已知該公司所得稅率為33%，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例為40%，則該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為（）元。
A.1 750 000 B.280 000
C.1 337 500 D.750 000
答案：A
解析：利潤(rùn)總額=凈利潤(rùn)+所得稅 = 335 000 / （1-33%）= 500 000元
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)= 利潤(rùn)總額 -投資收益 -補(bǔ)貼收入 -營(yíng)業(yè)外收入 +營(yíng)業(yè)外支出
= 500 000-100000=400000元
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) + 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 + 管理費(fèi)用 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用 -其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
= 400 000 + 200 000 + 30 000 + 70 000 = 700 000元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 = 700 000 / 40% = 1 750 000元
【2004年單選】在企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，影響現(xiàn)金流量的有（）
A,現(xiàn)金存入銀行 B,用固定資產(chǎn)償還債務(wù)
C,用原材料對(duì)外投資 D,用銀行存款購(gòu)買材料
答案：D
【2004年單選】下列各項(xiàng)中，一定不會(huì)引起現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金數(shù)額變動(dòng)的是（）
A,從銀行提取現(xiàn)金 B,非現(xiàn)金資產(chǎn)的增加或減少
C,長(zhǎng)期負(fù)債的增加或減少 D,所有者權(quán)益的增加或減少
答案：A
【06年單選】企業(yè)收到現(xiàn)金捐贈(zèng)，在現(xiàn)金流量表上應(yīng)該反映在( )項(xiàng)目中。
A．收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
B．收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
C．收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
D．收到的其他與外匯收支活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
答案：C
【2005年單選】下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（ ）
A.變賣固定資產(chǎn)
B.取得債券利息收入
C.支付各項(xiàng)稅費(fèi)
D.支付融資租賃費(fèi)用
答案：C
解析：AB屬于投資活動(dòng)；D屬于籌資活動(dòng)
要求一：掌握資產(chǎn)負(fù)債表概念及作用，基本格式和內(nèi)容
1、概念：資產(chǎn)負(fù)債表是按一定標(biāo)準(zhǔn)和順序適當(dāng)排列編制的反映某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是月度報(bào)表
2、作用
3、基本格式：賬戶式和報(bào)告式。我國(guó)采用賬戶式。
4、內(nèi)容―――――見(jiàn)教材248頁(yè)資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)類項(xiàng)目按流動(dòng)性進(jìn)行排列，流動(dòng)性強(qiáng)的在前，流動(dòng)性差的在后；
負(fù)債類項(xiàng)目按到期日的遠(yuǎn)近進(jìn)行排列，先到期的排在前，后到期的排在后；
要求二：熟練掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制要求及各項(xiàng)目的編制方法
1.直接填列：應(yīng)收票據(jù)；應(yīng)收股利；應(yīng)收利息；其他應(yīng)收款；固定資產(chǎn)；累計(jì)折舊；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；固定資產(chǎn)清理；短期借款；應(yīng)付工資；應(yīng)付福利費(fèi)；應(yīng)交稅金；應(yīng)付利潤(rùn)；實(shí)收資本；資本公積；盈余公積。
2.分析計(jì)算填列：
根據(jù)若干總賬科目期末余額分析計(jì)算填列――貨幣資金
根據(jù)總賬科目期末余額減去部分?jǐn)?shù)額后的余額填列――長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、長(zhǎng)期
借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等項(xiàng)目
根據(jù)明細(xì)賬期末余額分析計(jì)算填列――――預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目
根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目與其備抵科目抵消后的凈額填列――短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期股
權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等
注意：貨幣資金；應(yīng)收賬款；預(yù)付賬款；其他應(yīng)收款；存貨；應(yīng)付賬款；未分配利潤(rùn)等具體項(xiàng)目填列
二、利潤(rùn)表
要求一：掌握利潤(rùn)表的概念和作用、基本格式和內(nèi)容
1、 定義：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表
2、 作用：
3、 基本格式：?jiǎn)尾绞胶投嗖绞健Ｎ覈?guó)采用多步式。
4.內(nèi)容：
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加；
營(yíng)業(yè)利潤(rùn) = 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) + 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) - 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用；
利潤(rùn)總額 = 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) + 投資收益 + 補(bǔ)貼收入 + 營(yíng)業(yè)外收入 – 營(yíng)業(yè)外支出；
凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 - 所得稅。
要求二：熟練掌握利潤(rùn)表的編制要求及各項(xiàng)目的編制方法
三、現(xiàn)金流量表
要求一：掌握現(xiàn)金流量表的概念和作用、基本格式和內(nèi)容
1.概念：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的報(bào)表。 注意現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、現(xiàn)金流量的概念
2.作用
3.基本格式：我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流量表，屬于年度報(bào)表，由報(bào)表正表和補(bǔ)充資料兩部分組成，
正表采用報(bào)告式
4.內(nèi)容
要求二：熟悉現(xiàn)金流量表的編制要求及各項(xiàng)目的編制方法
1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的內(nèi)容及編制方法
2、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量各項(xiàng)目的內(nèi)容和編制方法
3、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法
四、附注
要求一：掌握附注的概念和作用
要求二：掌握附注的內(nèi)容
財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；
遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的聲明
重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明
重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明
會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明
資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利總額
在與財(cái)務(wù)報(bào)表一起公布的其他信息未作披露，企業(yè)還應(yīng)在附注中披露企業(yè)的基本情況
本章近三年考題
【2005年單選】我國(guó)企業(yè)編制的資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式屬于（ ）。
A.賬戶式
B.報(bào)告式
C.單步式
D.多步式
答案：A
【2006年單選】下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，需要根據(jù)若干總賬科目期末余額計(jì)算后填列的項(xiàng)目是( )。
A．貨幣資金 B．應(yīng)收票據(jù)
C．實(shí)收資本 D．應(yīng)付福利費(fèi)
答案：A
【2005年單選】下列各項(xiàng)中，根據(jù)總賬科目余額直接填列在資產(chǎn)負(fù)債表上的項(xiàng)目是（ ）。
A.應(yīng)收賬款
B.存貨
C.固定資產(chǎn)
D.貨幣資金
答案：C
【2005年單選試】2004年末，某公司其他應(yīng)收款所屬明細(xì)科目借方余額為5000元，其他應(yīng)付款所屬明細(xì)科目借方余額為2000元，其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備貸方余額為60元，則資產(chǎn)負(fù)債表上其他應(yīng)收款項(xiàng)目的期末數(shù)為（ ）元。
A.7000
B.6940
C.5000
D.4940
答案：B
解析：5000+2000-60＝6940
【2004年單選試題】某公司2003年末應(yīng)收賬款所屬科目借方余額合計(jì)為6000元，預(yù)收賬款所屬科目借方余額合計(jì)為2000元，2003年末應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備貸方余額為200元，那么，在資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為（）元。
A，4000 B，7800 C，6000 D，6200 答案：B
解析：6000+2000-200＝7800
【2004年多選試題】下列項(xiàng)目中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目有（）
A，應(yīng)收賬款 B，短期投資 C，預(yù)收賬款
D，存貨 E，待攤費(fèi)用
答案：ABDE
【2006年多選試題】在資產(chǎn)負(fù)債表中，根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)科目期末余額與其備抵科目期末余額抵消后的凈額填列的項(xiàng)目有()。
A．短期投資 B．長(zhǎng)期股權(quán)投資
C．無(wú)形資產(chǎn) D．應(yīng)收賬款
E．固定資產(chǎn)
答案：ABCD
【2004年單選】某公司2003年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)335 000元，當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用200 000元，管理費(fèi)用30 000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用70 000元，投資收益100 000元，無(wú)其他業(yè)務(wù)收支和營(yíng)業(yè)外收支。已知該公司所得稅率為33%，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例為40%，則該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為（）元。
A.1 750 000 B.280 000
C.1 337 500 D.750 000
答案：A
解析：利潤(rùn)總額=凈利潤(rùn)+所得稅 = 335 000 / （1-33%）= 500 000元
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)= 利潤(rùn)總額 -投資收益 -補(bǔ)貼收入 -營(yíng)業(yè)外收入 +營(yíng)業(yè)外支出
= 500 000-100000=400000元
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) + 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 + 管理費(fèi)用 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用 -其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
= 400 000 + 200 000 + 30 000 + 70 000 = 700 000元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 = 700 000 / 40% = 1 750 000元
【2004年單選】在企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，影響現(xiàn)金流量的有（）
A,現(xiàn)金存入銀行 B,用固定資產(chǎn)償還債務(wù)
C,用原材料對(duì)外投資 D,用銀行存款購(gòu)買材料
答案：D
【2004年單選】下列各項(xiàng)中，一定不會(huì)引起現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金數(shù)額變動(dòng)的是（）
A,從銀行提取現(xiàn)金 B,非現(xiàn)金資產(chǎn)的增加或減少
C,長(zhǎng)期負(fù)債的增加或減少 D,所有者權(quán)益的增加或減少
答案：A
【06年單選】企業(yè)收到現(xiàn)金捐贈(zèng)，在現(xiàn)金流量表上應(yīng)該反映在( )項(xiàng)目中。
A．收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
B．收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
C．收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
D．收到的其他與外匯收支活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
答案：C
【2005年單選】下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（ ）
A.變賣固定資產(chǎn)
B.取得債券利息收入
C.支付各項(xiàng)稅費(fèi)
D.支付融資租賃費(fèi)用
答案：C
解析：AB屬于投資活動(dòng)；D屬于籌資活動(dòng)