第一節(jié) 稅收征收管理概述
一、稅款征收管理體制(P233)
我國實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制。稅款征收機(jī)關(guān)包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及海關(guān)，其各自征收范圍的劃分注意選擇題。
(一)國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅種的征收和管理：
①增值稅;②消費(fèi)稅;③中央企業(yè)所得稅(從2002年1月1日起，新注冊(cè)登記的企業(yè)所得稅，一律由國家稅務(wù)局征收管理)等。
(二)地方稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅種的征收和管理：
①營業(yè)稅;②個(gè)人所得稅;③第六章的小稅種。
(三)海關(guān)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理：
①進(jìn)出口關(guān)稅;②對(duì)入境旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品征收的進(jìn)口關(guān)稅;③委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、增值稅等。
【例題】某大型超市在2007年度繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有( )。(2008年)
A、增值稅 B、房產(chǎn)稅
C、印花稅 D、車船稅
答案：BCD
二、稅收征納雙方的權(quán)利和義務(wù)(關(guān)注選擇題)(P234)
(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)
1、職權(quán)(6項(xiàng))：稅務(wù)管理、稅款征收、減免稅審批、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰、其他(如代位權(quán)、撤銷權(quán)等)。
提示：稅務(wù)檢查職權(quán)，包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等。
2、義務(wù)：包括宣傳稅法，輔導(dǎo)納稅人依法納稅，為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保守秘密，受理減、免、退稅及延期繳納稅款申請(qǐng)，受理稅務(wù)行政復(fù)議等義務(wù)。
(二)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)
1、權(quán)利：知情權(quán)、要求秘密權(quán)、享受減稅免稅和出口退稅權(quán)、陳述與申辯權(quán)、行政復(fù)議和訴訟權(quán)等。
2、義務(wù)：包括按期辦理稅務(wù)登記、按規(guī)定設(shè)置賬簿、按期辦理納稅申報(bào)、按期繳納或解繳稅款、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)行的檢查等。
【例題1】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有( )。(2003年)
A、稅務(wù)檢查 B、稅務(wù)代理 C、稅務(wù)處罰 D、稅款征收
答案：ACD
【例題2】在稅款征收過程中，征稅方依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有( )。
A、為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保守秘密
B、訴訟權(quán)
C、估稅權(quán)
D、知情權(quán)
答案：C
【例題3】在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有( )。
A、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密
B、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)
C、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起訴訟
答案：ABCD
一、稅款征收管理體制(P233)
我國實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制。稅款征收機(jī)關(guān)包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及海關(guān)，其各自征收范圍的劃分注意選擇題。
(一)國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅種的征收和管理：
①增值稅;②消費(fèi)稅;③中央企業(yè)所得稅(從2002年1月1日起，新注冊(cè)登記的企業(yè)所得稅，一律由國家稅務(wù)局征收管理)等。
(二)地方稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅種的征收和管理：
①營業(yè)稅;②個(gè)人所得稅;③第六章的小稅種。
(三)海關(guān)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理：
①進(jìn)出口關(guān)稅;②對(duì)入境旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品征收的進(jìn)口關(guān)稅;③委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、增值稅等。
【例題】某大型超市在2007年度繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有( )。(2008年)
A、增值稅 B、房產(chǎn)稅
C、印花稅 D、車船稅
答案：BCD
二、稅收征納雙方的權(quán)利和義務(wù)(關(guān)注選擇題)(P234)
(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)
1、職權(quán)(6項(xiàng))：稅務(wù)管理、稅款征收、減免稅審批、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰、其他(如代位權(quán)、撤銷權(quán)等)。
提示：稅務(wù)檢查職權(quán)，包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等。
2、義務(wù)：包括宣傳稅法，輔導(dǎo)納稅人依法納稅，為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保守秘密，受理減、免、退稅及延期繳納稅款申請(qǐng)，受理稅務(wù)行政復(fù)議等義務(wù)。
(二)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)
1、權(quán)利：知情權(quán)、要求秘密權(quán)、享受減稅免稅和出口退稅權(quán)、陳述與申辯權(quán)、行政復(fù)議和訴訟權(quán)等。
2、義務(wù)：包括按期辦理稅務(wù)登記、按規(guī)定設(shè)置賬簿、按期辦理納稅申報(bào)、按期繳納或解繳稅款、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)行的檢查等。
【例題1】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有( )。(2003年)
A、稅務(wù)檢查 B、稅務(wù)代理 C、稅務(wù)處罰 D、稅款征收
答案：ACD
【例題2】在稅款征收過程中，征稅方依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有( )。
A、為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保守秘密
B、訴訟權(quán)
C、估稅權(quán)
D、知情權(quán)
答案：C
【例題3】在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有( )。
A、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密
B、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)
C、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起訴訟
答案：ABCD