售價(jià)>原值，按4%稅率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
銷(xiāo)售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)
售價(jià)≤原值，不征
專(zhuān)營(yíng)舊貨(包括舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)營(yíng)單位)銷(xiāo)售舊貨：按4%稅率減半征收增值稅
計(jì)算公式如下：
應(yīng)納增值稅=【售價(jià)/(1+4%)】×4%×50%
注：自2009年1月1日起，國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品，其進(jìn)項(xiàng)稅保額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。(09新增)
【應(yīng)用舉例—03單選】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年6月把資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷(xiāo)售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元(原值為9000元);銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)2輛，分別取得收入l1000元(原值為40000元)和64000元(原值為56000元);銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為( )元。(以上收入均為含稅收入)
A.6916.24 B.5594.70 C.6493.16 D.6316.24
答案：C
解析：
計(jì)算過(guò)程：【9200÷(1+4%)】×4%×50%=176.92(元)
【64000÷(1+4%)】×4%×50%=1230.77(元)
【35000÷(1+17%)】×17%=5085.47(元)
應(yīng)納增值稅=176.92+1230.77+5085.47=6493.16(元)
銷(xiāo)售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)
售價(jià)≤原值，不征
專(zhuān)營(yíng)舊貨(包括舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)營(yíng)單位)銷(xiāo)售舊貨：按4%稅率減半征收增值稅
計(jì)算公式如下：
應(yīng)納增值稅=【售價(jià)/(1+4%)】×4%×50%
注：自2009年1月1日起，國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品，其進(jìn)項(xiàng)稅保額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。(09新增)
【應(yīng)用舉例—03單選】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年6月把資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷(xiāo)售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元(原值為9000元);銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)2輛，分別取得收入l1000元(原值為40000元)和64000元(原值為56000元);銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為( )元。(以上收入均為含稅收入)
A.6916.24 B.5594.70 C.6493.16 D.6316.24
答案：C
解析：
計(jì)算過(guò)程：【9200÷(1+4%)】×4%×50%=176.92(元)
【64000÷(1+4%)】×4%×50%=1230.77(元)
【35000÷(1+17%)】×17%=5085.47(元)
應(yīng)納增值稅=176.92+1230.77+5085.47=6493.16(元)