二、企業(yè)國有產(chǎn)權的無償劃轉(zhuǎn)
1、清產(chǎn)核資(P78)
劃轉(zhuǎn)雙方應當組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關規(guī)定開展審計或清產(chǎn)核資，以中介機構出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機構批準的清產(chǎn)核資結果作為企業(yè)國有產(chǎn)權無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。 2、審批(P78)
企業(yè)國有產(chǎn)權在同一國資監(jiān)管機構所出資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)共同報國資監(jiān)管機構批準。
企業(yè)國有產(chǎn)權在不同國資監(jiān)管機構所出資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)的，依據(jù)劃轉(zhuǎn)雙方的產(chǎn)權歸屬關系，由所出資企業(yè)分別報同級國資監(jiān)管機構批準。
實施政企分開的企業(yè)，其國有產(chǎn)權無償劃轉(zhuǎn)所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，由同級國資監(jiān)管機構和主管部門分別批準;下級政府國資監(jiān)管機構所出資企業(yè)國有產(chǎn)權無償劃轉(zhuǎn)上級政府國資監(jiān)管機構所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，由下級政府和上級政府國資監(jiān)管機構分別批準。
3、不得無償劃轉(zhuǎn)的情形(P79)
(1) 被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的;(2)中介機構對被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準日的財務報告出具否定意見、無法表示意見或保留意見的審計報告的;(3)無償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表大會審議通過的;(4)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)或有負債未有妥善解決方案的;(5)劃出方債務未有妥善處置方案的;
【例題】根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權無償劃轉(zhuǎn)的有關規(guī)定，下列選項中，企業(yè)國有產(chǎn)權不得實施無償劃轉(zhuǎn)的情形有( )。(2006年)
A、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的或有負債未有妥善解決方案
B、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會未通過無償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項
C、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃
D、中介機構對被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準日的財務報告出具了保留意見的審計報告
【答案】ABCD
-
三、國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份(新增)
(一)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓
國有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，可以采用事后報備和事先報批兩種情況處理。
1、事后報備程序轉(zhuǎn)讓須同時符合以下兩個條件：
(1)總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份(累計轉(zhuǎn)讓股份扣除累計增持股份后的余額，下同)的比例未達到上市公司總股本的5%;總股本超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達到5 000萬股或累計凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達到上市公司總股本的3%;
(2)國有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權的轉(zhuǎn)移。多個國有股東屬于同一控制人的，其累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應合并計算。
2、事先報批。
國有參股股東通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達到上市公司總股本5%的，由“國有參股股東按照內(nèi)部決策程序“決定，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構備案;達到或超過上市公司總股本5%的，應將轉(zhuǎn)讓方案“逐級報國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核批準”后實施。
(二)協(xié)議轉(zhuǎn)讓
1、國有股東應當及時按照規(guī)定程序“逐級書面報告省級或省級以上”國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構同意后才能實施。
2、在特殊情況下，經(jīng)省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準后，也可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。這種特殊情況是指：(1)上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風險或嚴重財務危機，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計劃及具體時間表的;(2)國民經(jīng)濟關鍵行業(yè)、領域中對受讓方有特殊要求的;(3)國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的;(4)上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的;(5)國有股東因接受要約收購方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的。
3、國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價格應當以上市公司股份轉(zhuǎn)讓“信息公告日”(經(jīng)批準不須公開股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準)前30個交易日的每日加權平均價格算術平均值為基礎確定;確需折價的，其不得低于該算術平均值的90%。
(三)無償劃轉(zhuǎn)
國有股東所持上市公司股份可以依法無償劃轉(zhuǎn)給政府機構、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)以及國有獨資公司持有;上市公司股份無償劃轉(zhuǎn)由劃轉(zhuǎn)雙方按規(guī)定程序逐級報國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核批準。
(四)間接轉(zhuǎn)讓
1、 按照有關國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份價格的確定原則合理確定其所持上市公司股份價格的，上市公司“股份價格確定的基準日”應與國有股東“資產(chǎn)評估的基準日”一致。國有股東資產(chǎn)評估的基準日與國有股東產(chǎn)權持有單位對該國有股東產(chǎn)權變動決議的日期相差不得超過一個月。
實施間接轉(zhuǎn)讓的，應當聘請在“境內(nèi)注冊”的專業(yè)機構擔任財務顧問，并對國有產(chǎn)權擬受讓方或國有股東引進的戰(zhàn)略投資者進行盡職調(diào)查，并出具盡職調(diào)查報告。
1、清產(chǎn)核資(P78)
劃轉(zhuǎn)雙方應當組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關規(guī)定開展審計或清產(chǎn)核資，以中介機構出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機構批準的清產(chǎn)核資結果作為企業(yè)國有產(chǎn)權無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。 2、審批(P78)
企業(yè)國有產(chǎn)權在同一國資監(jiān)管機構所出資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)共同報國資監(jiān)管機構批準。
企業(yè)國有產(chǎn)權在不同國資監(jiān)管機構所出資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)的，依據(jù)劃轉(zhuǎn)雙方的產(chǎn)權歸屬關系，由所出資企業(yè)分別報同級國資監(jiān)管機構批準。
實施政企分開的企業(yè)，其國有產(chǎn)權無償劃轉(zhuǎn)所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，由同級國資監(jiān)管機構和主管部門分別批準;下級政府國資監(jiān)管機構所出資企業(yè)國有產(chǎn)權無償劃轉(zhuǎn)上級政府國資監(jiān)管機構所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，由下級政府和上級政府國資監(jiān)管機構分別批準。
3、不得無償劃轉(zhuǎn)的情形(P79)
(1) 被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的;(2)中介機構對被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準日的財務報告出具否定意見、無法表示意見或保留意見的審計報告的;(3)無償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表大會審議通過的;(4)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)或有負債未有妥善解決方案的;(5)劃出方債務未有妥善處置方案的;
【例題】根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權無償劃轉(zhuǎn)的有關規(guī)定，下列選項中，企業(yè)國有產(chǎn)權不得實施無償劃轉(zhuǎn)的情形有( )。(2006年)
A、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的或有負債未有妥善解決方案
B、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會未通過無償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項
C、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃
D、中介機構對被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準日的財務報告出具了保留意見的審計報告
【答案】ABCD
-
三、國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份(新增)
(一)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓
國有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，可以采用事后報備和事先報批兩種情況處理。
1、事后報備程序轉(zhuǎn)讓須同時符合以下兩個條件：
(1)總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份(累計轉(zhuǎn)讓股份扣除累計增持股份后的余額，下同)的比例未達到上市公司總股本的5%;總股本超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達到5 000萬股或累計凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達到上市公司總股本的3%;
(2)國有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權的轉(zhuǎn)移。多個國有股東屬于同一控制人的，其累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應合并計算。
2、事先報批。
國有參股股東通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達到上市公司總股本5%的，由“國有參股股東按照內(nèi)部決策程序“決定，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構備案;達到或超過上市公司總股本5%的，應將轉(zhuǎn)讓方案“逐級報國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核批準”后實施。
(二)協(xié)議轉(zhuǎn)讓
1、國有股東應當及時按照規(guī)定程序“逐級書面報告省級或省級以上”國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構同意后才能實施。
2、在特殊情況下，經(jīng)省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準后，也可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。這種特殊情況是指：(1)上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風險或嚴重財務危機，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計劃及具體時間表的;(2)國民經(jīng)濟關鍵行業(yè)、領域中對受讓方有特殊要求的;(3)國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的;(4)上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的;(5)國有股東因接受要約收購方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的。
3、國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價格應當以上市公司股份轉(zhuǎn)讓“信息公告日”(經(jīng)批準不須公開股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準)前30個交易日的每日加權平均價格算術平均值為基礎確定;確需折價的，其不得低于該算術平均值的90%。
(三)無償劃轉(zhuǎn)
國有股東所持上市公司股份可以依法無償劃轉(zhuǎn)給政府機構、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)以及國有獨資公司持有;上市公司股份無償劃轉(zhuǎn)由劃轉(zhuǎn)雙方按規(guī)定程序逐級報國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核批準。
(四)間接轉(zhuǎn)讓
1、 按照有關國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份價格的確定原則合理確定其所持上市公司股份價格的，上市公司“股份價格確定的基準日”應與國有股東“資產(chǎn)評估的基準日”一致。國有股東資產(chǎn)評估的基準日與國有股東產(chǎn)權持有單位對該國有股東產(chǎn)權變動決議的日期相差不得超過一個月。
實施間接轉(zhuǎn)讓的，應當聘請在“境內(nèi)注冊”的專業(yè)機構擔任財務顧問，并對國有產(chǎn)權擬受讓方或國有股東引進的戰(zhàn)略投資者進行盡職調(diào)查，并出具盡職調(diào)查報告。