（一）資產(chǎn)評估的含義、范圍、程序、報告（書72-75頁）
國務(wù)院1991年11月16日發(fā)布了《國有資產(chǎn)評估管理辦法》，其中對資產(chǎn)評估的程序進(jìn)行了規(guī)定。
財政部2001年12月31日發(fā)布了《國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法》和《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》，對資產(chǎn)評估程序等方面做出了新的規(guī)定。
國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》，自2005年9月1日起施行。
（二）資產(chǎn)評估的基本方法（定義和適用范圍）
1、收益現(xiàn)值法。指將評估對象剩余壽命期間每年（或每月）的預(yù)期收益，用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折現(xiàn)，累加得出評估基準(zhǔn)日的現(xiàn)值，以此估算資產(chǎn)價值的方法。通常用于有收益企業(yè)的整體評估及無形資產(chǎn)評估等。
2、重置成本法。在現(xiàn)時條件下，被評估資產(chǎn)全新狀態(tài)的重置成本減去該項資產(chǎn)的實體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值，估算資產(chǎn)價值的方法。
計算公式：被評估資產(chǎn)價值=重置全價-實體性陳舊貶值-功能性陳舊貶值-經(jīng)濟(jì)性陳舊貶值?；?，被評估資產(chǎn)價值=重置全價*成新率。重置全價就是被評估資產(chǎn)在全新狀態(tài)下的重置成本。
3、現(xiàn)行市價法。通過市場調(diào)查，選擇一個或N個與評估對象相同或類似的資產(chǎn)作為比較對象，分析比較對象的成交價格和交易條件，進(jìn)行對比調(diào)整，估算出資產(chǎn)價值的方法。
計算公式：被評估資產(chǎn)價值=被評估資產(chǎn)全新市價-折舊?；?，被評估資產(chǎn)價值=被評估資產(chǎn)全新市價*成新率。
適用條件：一是存在3個及3個以上具有可比性的參照物；二是價值影響因素明確并可量化。用現(xiàn)行市價法評估資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)參照相同或類似資產(chǎn)的市場價格，評定重估價值。
4、清算價格法。適用于依照《企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》的規(guī)定，經(jīng)人民法院宣告破產(chǎn)的公司。公司在股份制改組中一般不使用這一方法。
（三）境外募股公司的資產(chǎn)評估
我國公司改組為在境外募股的股份有限公司時，也需要進(jìn)行資產(chǎn)評估。除了資產(chǎn)評估的一般過程外，境外募股公司的資產(chǎn)評估在評估對象、評估機構(gòu)和評估結(jié)果的協(xié)調(diào)方面有不同之處。
證券發(fā)行與承銷復(fù)習(xí)資料：股份制改組的產(chǎn)權(quán)界定
（一）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定及折股：
1、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定：指國家依法劃分財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)形式的財產(chǎn)范圍和管理權(quán)限的一種法律行為。
2、國有股權(quán)的界定：
國家股是指有權(quán)代表國家投資的機構(gòu)或部門向股份公司投資形成或依法定程序取得的股份。國有法人股是指具有法人資格的國有企業(yè)、事業(yè)及其他單位，以其依法占用的法人資產(chǎn)，向獨立于自己的股份公司出資形成或依法定程序取得的股份。
3、國有資產(chǎn)的折股：
國有資產(chǎn)折股時，不得低估作價并折股，一般應(yīng)以評估確認(rèn)后的凈資產(chǎn)折為國有股股本。折股比率（國有股股本/發(fā)行前國有凈資產(chǎn)）不得低于65%。股票發(fā)行溢價倍率（股票發(fā)行價格/股票面值）應(yīng)不低于折股倍數(shù)（發(fā)行前國有凈資產(chǎn)/國有股股本）。
（二）土地使用權(quán)的處置
公司改組為上市公司時，對上市公司占用的國有土地主要采取四種方式處置：以土地使用權(quán)作價入股；繳納土地出讓金，取得土地使用權(quán)；繳納土地租金，國家以租賃方式將土地使用權(quán)交給股份有限公司，定期收取租金；授權(quán)經(jīng)營。
（三）非經(jīng)營性資產(chǎn)的處置
企業(yè)在改組為上市公司時，必須對承擔(dān)政府管理職能的非經(jīng)營性資產(chǎn)進(jìn)行剝離。
（四）無形資產(chǎn)的處置
內(nèi)容：包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽、特許經(jīng)營權(quán)和開采權(quán)等。
國務(wù)院1991年11月16日發(fā)布了《國有資產(chǎn)評估管理辦法》，其中對資產(chǎn)評估的程序進(jìn)行了規(guī)定。
財政部2001年12月31日發(fā)布了《國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法》和《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》，對資產(chǎn)評估程序等方面做出了新的規(guī)定。
國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》，自2005年9月1日起施行。
（二）資產(chǎn)評估的基本方法（定義和適用范圍）
1、收益現(xiàn)值法。指將評估對象剩余壽命期間每年（或每月）的預(yù)期收益，用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折現(xiàn)，累加得出評估基準(zhǔn)日的現(xiàn)值，以此估算資產(chǎn)價值的方法。通常用于有收益企業(yè)的整體評估及無形資產(chǎn)評估等。
2、重置成本法。在現(xiàn)時條件下，被評估資產(chǎn)全新狀態(tài)的重置成本減去該項資產(chǎn)的實體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值，估算資產(chǎn)價值的方法。
計算公式：被評估資產(chǎn)價值=重置全價-實體性陳舊貶值-功能性陳舊貶值-經(jīng)濟(jì)性陳舊貶值?；?，被評估資產(chǎn)價值=重置全價*成新率。重置全價就是被評估資產(chǎn)在全新狀態(tài)下的重置成本。
3、現(xiàn)行市價法。通過市場調(diào)查，選擇一個或N個與評估對象相同或類似的資產(chǎn)作為比較對象，分析比較對象的成交價格和交易條件，進(jìn)行對比調(diào)整，估算出資產(chǎn)價值的方法。
計算公式：被評估資產(chǎn)價值=被評估資產(chǎn)全新市價-折舊?；?，被評估資產(chǎn)價值=被評估資產(chǎn)全新市價*成新率。
適用條件：一是存在3個及3個以上具有可比性的參照物；二是價值影響因素明確并可量化。用現(xiàn)行市價法評估資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)參照相同或類似資產(chǎn)的市場價格，評定重估價值。
4、清算價格法。適用于依照《企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》的規(guī)定，經(jīng)人民法院宣告破產(chǎn)的公司。公司在股份制改組中一般不使用這一方法。
（三）境外募股公司的資產(chǎn)評估
我國公司改組為在境外募股的股份有限公司時，也需要進(jìn)行資產(chǎn)評估。除了資產(chǎn)評估的一般過程外，境外募股公司的資產(chǎn)評估在評估對象、評估機構(gòu)和評估結(jié)果的協(xié)調(diào)方面有不同之處。
證券發(fā)行與承銷復(fù)習(xí)資料：股份制改組的產(chǎn)權(quán)界定
（一）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定及折股：
1、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定：指國家依法劃分財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)形式的財產(chǎn)范圍和管理權(quán)限的一種法律行為。
2、國有股權(quán)的界定：
國家股是指有權(quán)代表國家投資的機構(gòu)或部門向股份公司投資形成或依法定程序取得的股份。國有法人股是指具有法人資格的國有企業(yè)、事業(yè)及其他單位，以其依法占用的法人資產(chǎn)，向獨立于自己的股份公司出資形成或依法定程序取得的股份。
3、國有資產(chǎn)的折股：
國有資產(chǎn)折股時，不得低估作價并折股，一般應(yīng)以評估確認(rèn)后的凈資產(chǎn)折為國有股股本。折股比率（國有股股本/發(fā)行前國有凈資產(chǎn)）不得低于65%。股票發(fā)行溢價倍率（股票發(fā)行價格/股票面值）應(yīng)不低于折股倍數(shù)（發(fā)行前國有凈資產(chǎn)/國有股股本）。
（二）土地使用權(quán)的處置
公司改組為上市公司時，對上市公司占用的國有土地主要采取四種方式處置：以土地使用權(quán)作價入股；繳納土地出讓金，取得土地使用權(quán)；繳納土地租金，國家以租賃方式將土地使用權(quán)交給股份有限公司，定期收取租金；授權(quán)經(jīng)營。
（三）非經(jīng)營性資產(chǎn)的處置
企業(yè)在改組為上市公司時，必須對承擔(dān)政府管理職能的非經(jīng)營性資產(chǎn)進(jìn)行剝離。
（四）無形資產(chǎn)的處置
內(nèi)容：包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽、特許經(jīng)營權(quán)和開采權(quán)等。