(八)同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易
經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易的披露內(nèi)容：對于購銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露最近3年及1期關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易內(nèi)容、交易金額、交易價格的確定方法、占當期營業(yè)收入或營業(yè)成本的比重、占當期同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項的余額及增減變化的原因，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進行等。
(九)董事、監(jiān)事、高級管理人員與核心技術(shù)人員
對核心技術(shù)人員，還應(yīng)披露其主要成果及獲得的獎項。
(十)公司治理結(jié)構(gòu)
注冊會計師指出公司內(nèi)部控制存在缺陷的，應(yīng)予披露并說明改進措施。
(十一)財務(wù)會計信息(16項)
1.報表披露。發(fā)行人運行3年以上的，應(yīng)披露最近3年及1期的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表;運行不足3年的，應(yīng)披露最近3年及1期的利潤表以及設(shè)立后各年及最近l期的資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。發(fā)行人編制合并財務(wù)報表的，應(yīng)同時披露合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表。
同時，發(fā)行人應(yīng)披露財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、合并財務(wù)報表范圍及變化情況。發(fā)行人運行不足3年的，應(yīng)披露設(shè)立前利潤表編制的會計主體及確定方法;存在剝離調(diào)整的，還應(yīng)披露剝離調(diào)整的原則、方法和具體剝離情況。
……
5.收購兼并信息披露。發(fā)行人最近1年及l(fā)期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)(或股權(quán))，且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應(yīng)項目20%(含)的，應(yīng)披露被收購企業(yè)收購前一年利潤表。
……
14.盈利預(yù)測的披露。
⑴發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，則應(yīng)當披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計購買基準日完成購買的盈利預(yù)測報告及假設(shè)發(fā)行當年1月1日完成購買的盈利預(yù)測報告;
⑵發(fā)行人披露盈利預(yù)測報告的，應(yīng)聲明：“本公司盈利預(yù)測報告是管理層在估計假設(shè)的基礎(chǔ)上編制的，但所依據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性，投資者進行投資決策時應(yīng)謹慎使用”;
⑶發(fā)行人披露的盈利預(yù)測報告應(yīng)包括盈利預(yù)測表及其說明;盈利預(yù)測數(shù)據(jù)包含了特定的財政稅收優(yōu)惠政策或非常性損益項目，應(yīng)特別說明。
(十二)管理層討論與分析
1.發(fā)行人應(yīng)主要依據(jù)最近3年及1期的合并財務(wù)報表分析披露發(fā)行人財務(wù)狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量的報告期內(nèi)情況及未來趨勢。討論與分析不應(yīng)僅限于財務(wù)因素，還應(yīng)包括非財務(wù)因素;不應(yīng)僅以引述方式重復(fù)財務(wù)報表的內(nèi)容，應(yīng)選擇使用逐年比較、與同行業(yè)對比分析等便于理解的形式進行分析。
2.發(fā)行人對財務(wù)狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量的分析一般應(yīng)包括但不限于，并可視實際情況根據(jù)重要性原則有選擇地進行增減的內(nèi)容(6項)
(十三)業(yè)務(wù)發(fā)展目標
發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行當年和未來兩年的發(fā)展計劃，包括提高競爭能力、市場和業(yè)務(wù)開拓、籌資等方面的計劃。
(十四)募股資金運用
1.募集資金擬用于收購資產(chǎn)的，應(yīng)披露：⑴擬收購資產(chǎn)的內(nèi)容;⑵擬收購資產(chǎn)的評估、定價情況;⑶擬收購資產(chǎn)與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的關(guān)系;⑷若收購的資產(chǎn)為在建工程的，還應(yīng)披露在建工程的已投資情況、尚需投資的金額、負債情況、建設(shè)進度、計劃完成時間等。
2.發(fā)行人募集資金擬投入其他用途的，應(yīng)披露具體的用途。
(十五)股利分配政策
1.發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策。
2.發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行完成前滾存利潤的分配安排和已履行的決策程序。若發(fā)行前的滾存利潤歸發(fā)行前的股東享有，應(yīng)披露滾存利潤的審計和實際派發(fā)情況，同時在招股說明書首頁對滾存利潤中由發(fā)行前股東單獨享有的金額以及是否派發(fā)完畢作“重大事項提示”。
3.發(fā)行人已發(fā)行境外上市外資股的，應(yīng)披露股利分配的上限為按中國會計準則和制度與上市地會計準則確定的未分配利潤數(shù)字中較低者。
(十六)其他重要事項
總資產(chǎn)規(guī)模為10億元以上的發(fā)行人，可視實際情況決定應(yīng)披露的交易金額，但應(yīng)在申報時說明。
(十七)董事、監(jiān)事、高級管理人員及有關(guān)中介機構(gòu)聲明
與第五章第一節(jié)中“招股說明書”內(nèi)容一致
(十八)備查文件
招股說明書結(jié)尾應(yīng)列明備查文件，并在指定網(wǎng)站上披露。
三、招股說明書摘要的一般內(nèi)容與格式
例題4：首次公募股票時，招股說明書應(yīng)披露( )方面的關(guān)聯(lián)交易。
A.出讓股權(quán) B.擔保
C.聘請注冊會計師 D.租賃
答案：ABD
例題5：在招股說明書中，發(fā)行人名稱冠有“高科技”或“科技”字樣的，應(yīng)說明冠以此名的依據(jù)。( )
答案：正確
例題6：在招股說明書的會計財務(wù)信息披露中，發(fā)行人運行3年以上的，應(yīng)披露最近( )年及( )期的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。
A.3，2 B.2，2 C.3，1 D.2，1
答案：C
經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易的披露內(nèi)容：對于購銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露最近3年及1期關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易內(nèi)容、交易金額、交易價格的確定方法、占當期營業(yè)收入或營業(yè)成本的比重、占當期同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項的余額及增減變化的原因，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進行等。
(九)董事、監(jiān)事、高級管理人員與核心技術(shù)人員
對核心技術(shù)人員，還應(yīng)披露其主要成果及獲得的獎項。
(十)公司治理結(jié)構(gòu)
注冊會計師指出公司內(nèi)部控制存在缺陷的，應(yīng)予披露并說明改進措施。
(十一)財務(wù)會計信息(16項)
1.報表披露。發(fā)行人運行3年以上的，應(yīng)披露最近3年及1期的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表;運行不足3年的，應(yīng)披露最近3年及1期的利潤表以及設(shè)立后各年及最近l期的資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。發(fā)行人編制合并財務(wù)報表的，應(yīng)同時披露合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表。
同時，發(fā)行人應(yīng)披露財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、合并財務(wù)報表范圍及變化情況。發(fā)行人運行不足3年的，應(yīng)披露設(shè)立前利潤表編制的會計主體及確定方法;存在剝離調(diào)整的，還應(yīng)披露剝離調(diào)整的原則、方法和具體剝離情況。
……
5.收購兼并信息披露。發(fā)行人最近1年及l(fā)期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)(或股權(quán))，且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應(yīng)項目20%(含)的，應(yīng)披露被收購企業(yè)收購前一年利潤表。
……
14.盈利預(yù)測的披露。
⑴發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，則應(yīng)當披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計購買基準日完成購買的盈利預(yù)測報告及假設(shè)發(fā)行當年1月1日完成購買的盈利預(yù)測報告;
⑵發(fā)行人披露盈利預(yù)測報告的，應(yīng)聲明：“本公司盈利預(yù)測報告是管理層在估計假設(shè)的基礎(chǔ)上編制的，但所依據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性，投資者進行投資決策時應(yīng)謹慎使用”;
⑶發(fā)行人披露的盈利預(yù)測報告應(yīng)包括盈利預(yù)測表及其說明;盈利預(yù)測數(shù)據(jù)包含了特定的財政稅收優(yōu)惠政策或非常性損益項目，應(yīng)特別說明。
(十二)管理層討論與分析
1.發(fā)行人應(yīng)主要依據(jù)最近3年及1期的合并財務(wù)報表分析披露發(fā)行人財務(wù)狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量的報告期內(nèi)情況及未來趨勢。討論與分析不應(yīng)僅限于財務(wù)因素，還應(yīng)包括非財務(wù)因素;不應(yīng)僅以引述方式重復(fù)財務(wù)報表的內(nèi)容，應(yīng)選擇使用逐年比較、與同行業(yè)對比分析等便于理解的形式進行分析。
2.發(fā)行人對財務(wù)狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量的分析一般應(yīng)包括但不限于，并可視實際情況根據(jù)重要性原則有選擇地進行增減的內(nèi)容(6項)
(十三)業(yè)務(wù)發(fā)展目標
發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行當年和未來兩年的發(fā)展計劃，包括提高競爭能力、市場和業(yè)務(wù)開拓、籌資等方面的計劃。
(十四)募股資金運用
1.募集資金擬用于收購資產(chǎn)的，應(yīng)披露：⑴擬收購資產(chǎn)的內(nèi)容;⑵擬收購資產(chǎn)的評估、定價情況;⑶擬收購資產(chǎn)與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的關(guān)系;⑷若收購的資產(chǎn)為在建工程的，還應(yīng)披露在建工程的已投資情況、尚需投資的金額、負債情況、建設(shè)進度、計劃完成時間等。
2.發(fā)行人募集資金擬投入其他用途的，應(yīng)披露具體的用途。
(十五)股利分配政策
1.發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策。
2.發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行完成前滾存利潤的分配安排和已履行的決策程序。若發(fā)行前的滾存利潤歸發(fā)行前的股東享有，應(yīng)披露滾存利潤的審計和實際派發(fā)情況，同時在招股說明書首頁對滾存利潤中由發(fā)行前股東單獨享有的金額以及是否派發(fā)完畢作“重大事項提示”。
3.發(fā)行人已發(fā)行境外上市外資股的，應(yīng)披露股利分配的上限為按中國會計準則和制度與上市地會計準則確定的未分配利潤數(shù)字中較低者。
(十六)其他重要事項
總資產(chǎn)規(guī)模為10億元以上的發(fā)行人，可視實際情況決定應(yīng)披露的交易金額，但應(yīng)在申報時說明。
(十七)董事、監(jiān)事、高級管理人員及有關(guān)中介機構(gòu)聲明
與第五章第一節(jié)中“招股說明書”內(nèi)容一致
(十八)備查文件
招股說明書結(jié)尾應(yīng)列明備查文件，并在指定網(wǎng)站上披露。
三、招股說明書摘要的一般內(nèi)容與格式
例題4：首次公募股票時，招股說明書應(yīng)披露( )方面的關(guān)聯(lián)交易。
A.出讓股權(quán) B.擔保
C.聘請注冊會計師 D.租賃
答案：ABD
例題5：在招股說明書中，發(fā)行人名稱冠有“高科技”或“科技”字樣的，應(yīng)說明冠以此名的依據(jù)。( )
答案：正確
例題6：在招股說明書的會計財務(wù)信息披露中，發(fā)行人運行3年以上的，應(yīng)披露最近( )年及( )期的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。
A.3，2 B.2，2 C.3，1 D.2，1
答案：C