分項(xiàng)詳細(xì)估算法
1.概念
即對流動資產(chǎn)和流動負(fù)債主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)行估算，加總后得出項(xiàng)目所需的流動資金數(shù)額。
2.估算具體步驟
(1)首先確定各分項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算出各分項(xiàng)的年周轉(zhuǎn)次數(shù)
(2)分項(xiàng)估算占用資金額
3.計(jì)算公式為：
• 流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債
• 流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金
• 流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
• 流動資金本年增加額
=本年流動資金-上年流動資金
• 年周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
4.流動資產(chǎn)估算
(1)存貨估算
存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品
在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料動力費(fèi)+年工資或薪酬+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用)/在產(chǎn)品年周轉(zhuǎn)次數(shù)
(2)應(yīng)收賬款估算
應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)
經(jīng)營成本=外購原材料、燃料和動力費(fèi)+工資或
薪酬+修理費(fèi)+其他費(fèi)用
(2) 現(xiàn)金估算
現(xiàn)金=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)
年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+營業(yè)費(fèi)用-(以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資或薪酬、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi))
1.概念
即對流動資產(chǎn)和流動負(fù)債主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)行估算，加總后得出項(xiàng)目所需的流動資金數(shù)額。
2.估算具體步驟
(1)首先確定各分項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算出各分項(xiàng)的年周轉(zhuǎn)次數(shù)
(2)分項(xiàng)估算占用資金額
3.計(jì)算公式為：
• 流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債
• 流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金
• 流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
• 流動資金本年增加額
=本年流動資金-上年流動資金
• 年周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
4.流動資產(chǎn)估算
(1)存貨估算
存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品
在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料動力費(fèi)+年工資或薪酬+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用)/在產(chǎn)品年周轉(zhuǎn)次數(shù)
(2)應(yīng)收賬款估算
應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)
經(jīng)營成本=外購原材料、燃料和動力費(fèi)+工資或
薪酬+修理費(fèi)+其他費(fèi)用
(2) 現(xiàn)金估算
現(xiàn)金=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)
年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+營業(yè)費(fèi)用-(以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資或薪酬、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi))