一般納稅人應納稅額的計算公式
當期應納增值稅額＝增值額×適用稅率
?。剑ㄤN售額－進價）×適用稅率
＝銷售額×適用稅率－進價×適用稅率
?。疆斊阡N項稅額－當期進項稅額
小規(guī)模納稅人應納稅額的計算公式
當期應納增值稅額＝銷售額×征收率
銷售額包括收取的全部費用，也包括價外費用；價外費用另有規(guī)定的除外。
注意含稅價的還原。
不含稅銷售額=含稅銷售額÷ (1+征收率)
一、當期銷項稅額的確定
二、（一）增值稅納稅期限的規(guī)定：P134
增值稅的納稅期限的規(guī)定為1 日、3日、5 日、10日、15日或者1個月(2009年1月1日增加1個季度)，不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。
1 日、3日、5 日、10日、15日或者1個月的期限，適用的稅種有3個：增值稅、消費稅和資源稅。而營業(yè)稅是從5日開始，為5 日、10日、15日或者1個月。（選擇題）
增值稅報繳稅款期限的規(guī)定：
1.納稅人以1個月(或者1個季度，自2009年1月1日起)為一期納稅的，自期滿之日起10日(自2009年1月1日起，改為15日)內申報納稅；以1日、3日5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起10日(自2009年1月1日起，改為15日)內申報納稅并結清上月應納稅款。
2.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)稅款繳納證的次日起7日(自2009年1月1日 起，改為15日)內繳納稅款。
（二）不需要依據
作為銷項稅的確認不管開不開發(fā)票，也不管開什么樣的發(fā)票，只要有銷售就要確銷項稅，因此銷項稅的確定不是以開具發(fā)票為依據的，而是看是否實現了銷售，只要實現了銷售就確認銷項稅，不得提前也不得滯后。
具體而言，如果銷售時開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上的稅款就是銷項稅額；如果銷售時開出了普通發(fā)票，發(fā)票上的金額是含稅價，進行還原；如果是沒有開具發(fā)票，要根據實際情況加以判斷。
（三）確認時間P134
銷項稅的確認時間的依據是納稅義務發(fā)生時間。
請看教材134頁。
例題：
按照現行增值稅制度規(guī)定，下列有關增值稅納稅人報繳稅款限期敘述正確的是（?。?。
A.以一個月為一期納稅的，2009年1月1日起應當自期滿之日起15日內申報納稅
B.進口貨物，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內繳納稅款
C.進口貨物，應按月向稅務機關申報辦理該項進口（老師口誤）貨物退稅
D.以15日為一期納稅的，應當自期滿之日起5日內預繳稅款
答案：AD
當期應納增值稅額＝增值額×適用稅率
?。剑ㄤN售額－進價）×適用稅率
＝銷售額×適用稅率－進價×適用稅率
?。疆斊阡N項稅額－當期進項稅額
小規(guī)模納稅人應納稅額的計算公式
當期應納增值稅額＝銷售額×征收率
銷售額包括收取的全部費用，也包括價外費用；價外費用另有規(guī)定的除外。
注意含稅價的還原。
不含稅銷售額=含稅銷售額÷ (1+征收率)
一、當期銷項稅額的確定
二、（一）增值稅納稅期限的規(guī)定：P134
增值稅的納稅期限的規(guī)定為1 日、3日、5 日、10日、15日或者1個月(2009年1月1日增加1個季度)，不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。
1 日、3日、5 日、10日、15日或者1個月的期限，適用的稅種有3個：增值稅、消費稅和資源稅。而營業(yè)稅是從5日開始，為5 日、10日、15日或者1個月。（選擇題）
增值稅報繳稅款期限的規(guī)定：
1.納稅人以1個月(或者1個季度，自2009年1月1日起)為一期納稅的，自期滿之日起10日(自2009年1月1日起，改為15日)內申報納稅；以1日、3日5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起10日(自2009年1月1日起，改為15日)內申報納稅并結清上月應納稅款。
2.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)稅款繳納證的次日起7日(自2009年1月1日 起，改為15日)內繳納稅款。
（二）不需要依據
作為銷項稅的確認不管開不開發(fā)票，也不管開什么樣的發(fā)票，只要有銷售就要確銷項稅，因此銷項稅的確定不是以開具發(fā)票為依據的，而是看是否實現了銷售，只要實現了銷售就確認銷項稅，不得提前也不得滯后。
具體而言，如果銷售時開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上的稅款就是銷項稅額；如果銷售時開出了普通發(fā)票，發(fā)票上的金額是含稅價，進行還原；如果是沒有開具發(fā)票，要根據實際情況加以判斷。
（三）確認時間P134
銷項稅的確認時間的依據是納稅義務發(fā)生時間。
請看教材134頁。
例題：
按照現行增值稅制度規(guī)定，下列有關增值稅納稅人報繳稅款限期敘述正確的是（?。?。
A.以一個月為一期納稅的，2009年1月1日起應當自期滿之日起15日內申報納稅
B.進口貨物，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內繳納稅款
C.進口貨物，應按月向稅務機關申報辦理該項進口（老師口誤）貨物退稅
D.以15日為一期納稅的，應當自期滿之日起5日內預繳稅款
答案：AD