一、征稅范圍
土地增值稅的課稅對象是有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。
（一）征稅范圍的一般規(guī)定
1、土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅。
注意區(qū)分：國有土地和非國有土地（集體土地）轉(zhuǎn)讓和出讓的區(qū)別
2、土地增值稅既對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)課稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)征稅。
3、土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。
不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈與行為包括：
（1）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為；
（2）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。
（二）征稅范圍的若干具體規(guī)定：
練習(xí)題：
1、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有（ ）。
A、將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的
B、由雙方合作建房后分配自用的
C、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的
D、被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)的
E、以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的
答案：CE
解析：選項(xiàng)A，不屬于征稅范圍；選項(xiàng)B、D，暫免征收土地增值稅。
2、下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅的有（）。
A、房地產(chǎn)評估增值的
B、某商業(yè)企業(yè)以土地作價入股投資開辦工廠
C、將自有房產(chǎn)贈送給客戶的
D、以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
E、出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓的
答案：CE
解析：房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍；以房地產(chǎn)作價入股暫免征收土地增值稅；以房地產(chǎn)抵押貸款，在抵押期間房地產(chǎn)權(quán)屬并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，也不屬于土地增值稅征稅范圍。
土地增值稅的課稅對象是有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。
（一）征稅范圍的一般規(guī)定
1、土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅。
注意區(qū)分：國有土地和非國有土地（集體土地）轉(zhuǎn)讓和出讓的區(qū)別
2、土地增值稅既對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)課稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)征稅。
3、土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。
不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈與行為包括：
（1）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為；
（2）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。
（二）征稅范圍的若干具體規(guī)定：
練習(xí)題：
1、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有（ ）。
A、將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的
B、由雙方合作建房后分配自用的
C、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的
D、被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)的
E、以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的
答案：CE
解析：選項(xiàng)A，不屬于征稅范圍；選項(xiàng)B、D，暫免征收土地增值稅。
2、下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅的有（）。
A、房地產(chǎn)評估增值的
B、某商業(yè)企業(yè)以土地作價入股投資開辦工廠
C、將自有房產(chǎn)贈送給客戶的
D、以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
E、出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓的
答案：CE
解析：房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍；以房地產(chǎn)作價入股暫免征收土地增值稅；以房地產(chǎn)抵押貸款，在抵押期間房地產(chǎn)權(quán)屬并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，也不屬于土地增值稅征稅范圍。