（一）稅收法律
稅收法律只能由全國人大及其常委會制定。
法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章。
屬于全國人民代表大會通過的稅收法律有：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、②《中華人民共和國個人所得稅法》；
屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律有：①《中華人民共和國稅收征收管理法》、②《關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收條例的決定》、③《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》、④《關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》。稅收法規(guī)、稅務規(guī)章
（二）稅收法規(guī)
稅收法規(guī)是指國家行政機關根據(jù)其職權或國家權力機關的授權，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的有關稅收活動的實施規(guī)定或辦法。
強調(diào)：1、國家行政機關是國務院；2、作為稅收法規(guī)的制定者，主要有兩個：國務院和省級人大及其常委會。
國務院通過行政法規(guī)實行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國務院令公布實施，行政法規(guī)應在公布后的30日內(nèi)報全國人大常委會備案。
《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》屬于法規(guī)范疇，《個人所得稅法》則屬于法律范疇。
《企業(yè)所得稅法》屬于法律的范疇，而《企業(yè)所得稅法暫行條例》則屬于法規(guī)范疇。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》等都屬于稅收法規(guī)；而《增值稅暫行條例實施細則》、《消費稅暫行條例實施細則》、《營業(yè)稅暫行條例實施細則》則屬于稅收規(guī)章的范疇。
（三）稅務規(guī)章
稅務規(guī)章是稅務部門規(guī)章的簡稱。部門規(guī)章，按照國務院發(fā)布的《法規(guī)規(guī)章備案規(guī)定》的規(guī)定，是指國務院各部門根據(jù)法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令在本部門的權限內(nèi)按照規(guī)定程序所制定的規(guī)定、辦法、實施細則、規(guī)則等規(guī)范性文件的總稱。
國家稅務總局發(fā)布的第一部稅務規(guī)章是2002年3月1日實施的《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》。（單選）
1．稅務規(guī)章的權限范圍
（1）稅務規(guī)章規(guī)定的事項應當屬于執(zhí)行法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令的事項。
首先，只有法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章，否則，不得以稅務規(guī)章的形式予以規(guī)定，除非得到全國人大或國務院的明確授權；
其次，制定稅務規(guī)章的目的是執(zhí)行法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令，而不能另行創(chuàng)設法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令所沒有規(guī)定的內(nèi)容；
第三、稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容。
（2）稅務規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務機關業(yè)務范圍內(nèi)的事項，凡不屬于稅務機關權限范圍內(nèi)的事項，稅務規(guī)章無權制定。
2．稅務規(guī)章的制定程序
立項中注意：應當于每年的第一季度按規(guī)定的要求報請立項。（單選）
3．稅務規(guī)章的適用與監(jiān)督
（1）稅務規(guī)章的施行時間。按照現(xiàn)行法律、行政法規(guī)的有關規(guī)定，稅務規(guī)章①一般應當自公布之日起30日后施行。但對涉及國家安全、外匯匯率、貨幣政策的確定以及公布后不立即施行將有礙規(guī)章施行的，可以②自公布之日起施行。
（2）稅務規(guī)章的解釋。
（3）稅務規(guī)章的適用。
稅務規(guī)章的適用規(guī)則包括：一是稅務規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)；二是稅務規(guī)章之間對同一事項都作出過規(guī)定，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定，新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定；三是稅務規(guī)章一般不應溯及既往。
（4）稅務規(guī)章的沖突裁決機制。
（5）稅務規(guī)章的監(jiān)督。
對稅務規(guī)章的監(jiān)督主要包括：一是備案審查。稅務規(guī)章應當自公布之日起30日內(nèi)由國家稅務總局法制部門向國務院法制辦備案。二是提請審查。三是國務院有權改變或撤銷稅務規(guī)章。
（四）稅務行政規(guī)范（了解）
重點內(nèi)容為教材P32第二段。
例題：
1、下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是（ ）。
A.增值稅暫行條例 B.稅務行政復議規(guī)則
C.稅務行政處罰實施辦法 D.稅收征收管理法
答案：A
2、《中華人民共和國個人所得稅法》屬于（ ）。
A.稅收法律 B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章 D.稅務行政命令
答案：A
3、下列稅收文件中，屬于稅收法規(guī)的是（ ）。
A.企業(yè)所得稅法 B.稅收征收管理法
C.企業(yè)所得稅法實施條例 D.稅收征收管理法實施細則
答案：CD
4、由國家稅務總局制定的《稅務行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于（ ）。
A.稅收法律 B.稅收行政法規(guī)
C.稅收行政規(guī)章 D.稅務行政命令
答案：C
5、下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是（ ）。
A.國家稅務總局下發(fā)的《關于不申報繳納稅款定性問題的批復》
B.國家稅務總局制定的《個體工商戶定期定額管理暫行辦法》
C.國家稅務總局轉(zhuǎn)發(fā)的《車輛購置附加稅暫行條例》
D.國家稅務總局制定的《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》
答案：BD
稅收法律只能由全國人大及其常委會制定。
法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章。
屬于全國人民代表大會通過的稅收法律有：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、②《中華人民共和國個人所得稅法》；
屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律有：①《中華人民共和國稅收征收管理法》、②《關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收條例的決定》、③《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》、④《關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》。稅收法規(guī)、稅務規(guī)章
（二）稅收法規(guī)
稅收法規(guī)是指國家行政機關根據(jù)其職權或國家權力機關的授權，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的有關稅收活動的實施規(guī)定或辦法。
強調(diào)：1、國家行政機關是國務院；2、作為稅收法規(guī)的制定者，主要有兩個：國務院和省級人大及其常委會。
國務院通過行政法規(guī)實行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國務院令公布實施，行政法規(guī)應在公布后的30日內(nèi)報全國人大常委會備案。
《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》屬于法規(guī)范疇，《個人所得稅法》則屬于法律范疇。
《企業(yè)所得稅法》屬于法律的范疇，而《企業(yè)所得稅法暫行條例》則屬于法規(guī)范疇。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》等都屬于稅收法規(guī)；而《增值稅暫行條例實施細則》、《消費稅暫行條例實施細則》、《營業(yè)稅暫行條例實施細則》則屬于稅收規(guī)章的范疇。
（三）稅務規(guī)章
稅務規(guī)章是稅務部門規(guī)章的簡稱。部門規(guī)章，按照國務院發(fā)布的《法規(guī)規(guī)章備案規(guī)定》的規(guī)定，是指國務院各部門根據(jù)法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令在本部門的權限內(nèi)按照規(guī)定程序所制定的規(guī)定、辦法、實施細則、規(guī)則等規(guī)范性文件的總稱。
國家稅務總局發(fā)布的第一部稅務規(guī)章是2002年3月1日實施的《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》。（單選）
1．稅務規(guī)章的權限范圍
（1）稅務規(guī)章規(guī)定的事項應當屬于執(zhí)行法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令的事項。
首先，只有法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章，否則，不得以稅務規(guī)章的形式予以規(guī)定，除非得到全國人大或國務院的明確授權；
其次，制定稅務規(guī)章的目的是執(zhí)行法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令，而不能另行創(chuàng)設法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令所沒有規(guī)定的內(nèi)容；
第三、稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容。
（2）稅務規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務機關業(yè)務范圍內(nèi)的事項，凡不屬于稅務機關權限范圍內(nèi)的事項，稅務規(guī)章無權制定。
2．稅務規(guī)章的制定程序
立項中注意：應當于每年的第一季度按規(guī)定的要求報請立項。（單選）
3．稅務規(guī)章的適用與監(jiān)督
（1）稅務規(guī)章的施行時間。按照現(xiàn)行法律、行政法規(guī)的有關規(guī)定，稅務規(guī)章①一般應當自公布之日起30日后施行。但對涉及國家安全、外匯匯率、貨幣政策的確定以及公布后不立即施行將有礙規(guī)章施行的，可以②自公布之日起施行。
（2）稅務規(guī)章的解釋。
（3）稅務規(guī)章的適用。
稅務規(guī)章的適用規(guī)則包括：一是稅務規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)；二是稅務規(guī)章之間對同一事項都作出過規(guī)定，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定，新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定；三是稅務規(guī)章一般不應溯及既往。
（4）稅務規(guī)章的沖突裁決機制。
（5）稅務規(guī)章的監(jiān)督。
對稅務規(guī)章的監(jiān)督主要包括：一是備案審查。稅務規(guī)章應當自公布之日起30日內(nèi)由國家稅務總局法制部門向國務院法制辦備案。二是提請審查。三是國務院有權改變或撤銷稅務規(guī)章。
（四）稅務行政規(guī)范（了解）
重點內(nèi)容為教材P32第二段。
例題：
1、下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是（ ）。
A.增值稅暫行條例 B.稅務行政復議規(guī)則
C.稅務行政處罰實施辦法 D.稅收征收管理法
答案：A
2、《中華人民共和國個人所得稅法》屬于（ ）。
A.稅收法律 B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章 D.稅務行政命令
答案：A
3、下列稅收文件中，屬于稅收法規(guī)的是（ ）。
A.企業(yè)所得稅法 B.稅收征收管理法
C.企業(yè)所得稅法實施條例 D.稅收征收管理法實施細則
答案：CD
4、由國家稅務總局制定的《稅務行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于（ ）。
A.稅收法律 B.稅收行政法規(guī)
C.稅收行政規(guī)章 D.稅務行政命令
答案：C
5、下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是（ ）。
A.國家稅務總局下發(fā)的《關于不申報繳納稅款定性問題的批復》
B.國家稅務總局制定的《個體工商戶定期定額管理暫行辦法》
C.國家稅務總局轉(zhuǎn)發(fā)的《車輛購置附加稅暫行條例》
D.國家稅務總局制定的《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》
答案：BD