1.征稅范圍。發(fā)生的業(yè)務(wù)不征增值稅就要考慮是否征營(yíng)業(yè)稅，兩者是互斥的，而且營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅。在納稅人的確定強(qiáng)調(diào)發(fā)生的業(yè)務(wù)或不動(dòng)產(chǎn)是在境內(nèi)。
2.稅率。交建郵文（3%） 服轉(zhuǎn)銷(xiāo)金（5%） 娛樂(lè)業(yè)（20%，保齡球和康樂(lè)球使用5%），注意每個(gè)字的具體含義，尤其是文體業(yè)和服務(wù)業(yè)所包含的內(nèi)容容易混淆。這是我當(dāng)年考初級(jí)背的，可謂終生難忘。
3.交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)，交通部門(mén)按服務(wù)業(yè)中的租賃業(yè)5%征稅，收費(fèi)單位按交通運(yùn)輸業(yè)3%征稅。自建建筑后用于銷(xiāo)售的要按建筑業(yè)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征兩道營(yíng)業(yè)稅。
4.余額的概念。按余額計(jì)稅的情況主要集中在交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)，金融業(yè)的轉(zhuǎn)貸，保險(xiǎn)業(yè)的境外分保，郵電業(yè)的跨省業(yè)務(wù)，文體業(yè)的演出，廣告代理業(yè)，購(gòu)置和抵債的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。
5.消費(fèi)稅退稅。價(jià)款和折扣在同一張發(fā)票上的可以從應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額中扣除，但要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，而房產(chǎn)稅和資源稅可以自行扣減銷(xiāo)售額。
6.營(yíng)業(yè)稅的抵扣。購(gòu)買(mǎi)稅控收款機(jī)專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅（普通發(fā)票計(jì)算抵扣）可以抵扣當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅，不足抵免的可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵免。這個(gè)有點(diǎn)不好理解，為什么增值稅可以抵營(yíng)業(yè)稅？死記吧。
7.特殊經(jīng)營(yíng)行為。建筑業(yè)，基建單位自設(shè)工廠車(chē)間所生產(chǎn)的預(yù)制構(gòu)件征增值稅，在現(xiàn)場(chǎng)制造的構(gòu)建征營(yíng)業(yè)稅；進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷(xiāo)費(fèi)等由商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷(xiāo)量無(wú)關(guān)且由商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，按5%的稅率征稅。
8.優(yōu)惠政策要掌握。
2.稅率。交建郵文（3%） 服轉(zhuǎn)銷(xiāo)金（5%） 娛樂(lè)業(yè)（20%，保齡球和康樂(lè)球使用5%），注意每個(gè)字的具體含義，尤其是文體業(yè)和服務(wù)業(yè)所包含的內(nèi)容容易混淆。這是我當(dāng)年考初級(jí)背的，可謂終生難忘。
3.交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)，交通部門(mén)按服務(wù)業(yè)中的租賃業(yè)5%征稅，收費(fèi)單位按交通運(yùn)輸業(yè)3%征稅。自建建筑后用于銷(xiāo)售的要按建筑業(yè)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征兩道營(yíng)業(yè)稅。
4.余額的概念。按余額計(jì)稅的情況主要集中在交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)，金融業(yè)的轉(zhuǎn)貸，保險(xiǎn)業(yè)的境外分保，郵電業(yè)的跨省業(yè)務(wù)，文體業(yè)的演出，廣告代理業(yè)，購(gòu)置和抵債的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。
5.消費(fèi)稅退稅。價(jià)款和折扣在同一張發(fā)票上的可以從應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額中扣除，但要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，而房產(chǎn)稅和資源稅可以自行扣減銷(xiāo)售額。
6.營(yíng)業(yè)稅的抵扣。購(gòu)買(mǎi)稅控收款機(jī)專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅（普通發(fā)票計(jì)算抵扣）可以抵扣當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅，不足抵免的可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵免。這個(gè)有點(diǎn)不好理解，為什么增值稅可以抵營(yíng)業(yè)稅？死記吧。
7.特殊經(jīng)營(yíng)行為。建筑業(yè)，基建單位自設(shè)工廠車(chē)間所生產(chǎn)的預(yù)制構(gòu)件征增值稅，在現(xiàn)場(chǎng)制造的構(gòu)建征營(yíng)業(yè)稅；進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷(xiāo)費(fèi)等由商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷(xiāo)量無(wú)關(guān)且由商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，按5%的稅率征稅。
8.優(yōu)惠政策要掌握。