我國稅務管理機構設置及其職能劃分
（一）稅務管理機構的設置
注意：國家稅務總局不分國稅和地稅；
省級以及省級以下劃分國稅和地稅，并垂直管理。
最低級別的稅務機關是縣級。
【例4】我國稅務管理機構的設置中，最低級別的局級稅務機關是（）。
A．省轄市級稅務機關
B．（縣）市級稅務機關
C．鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級稅務機關
D．村（街道）級稅務機關
【正確答案】B
【答案解析】國家稅務總局在各省、自治區(qū)、直轄市設國家（地方）稅務局；各省、自治區(qū)、直轄市下屬地區(qū)、省轄市、自治州（盟）設國家（地方）稅務局；各地區(qū)、省轄市、自治區(qū)（盟）在下屬（縣）市、自治區(qū)（旗）設國家（地方）稅務局（分局）。
（二）稅收征收范圍的劃分
1．國家稅務局系統(tǒng)的征收范圍
國家稅務局系統(tǒng)主要負責下列稅種的征收和管理：
（1）增值稅（所有）；
（2）消費稅（所有）；
（3）進口產品消費稅、增值稅，直接對臺貿易調節(jié)稅（委托海關代征）；
（4）鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護建設稅（包括教育費附加）；
（5）中央企業(yè)所得稅（從2002年1月1日起至2008年12月31日，新注冊登記的企業(yè)，所得稅一律由國家稅務局征收管理）；（09年開始，以增值稅為主的企業(yè)，所得稅在國稅局交；以營業(yè)稅為主的企業(yè)，所得稅在地稅局交。）
（6）地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅；
（7）海洋石油企業(yè)所得稅、資源稅；（其他企業(yè)的資源稅在地稅交）
（8）證券交易稅（未開征，目前對在上海、深圳證券交易所交易的證券征收印花稅）；
（9）境內外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅；
（10）出口產品退稅的管理；（增值稅、消費稅）
（11）集貿市場和個體戶的增值稅、消費稅；
（12）中央稅的滯補罰收入；
（13）按中央稅、中央與地方共享稅附征的教育費附加（屬于鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的入中央庫，其他入地方庫）。
2．地方稅務局系統(tǒng)的征收范圍
地方稅務局系統(tǒng)主要負責下列稅種的征收和管理（不包括已明確由國家稅務局系統(tǒng)負責征收的地方稅部分）：
（1）營業(yè)稅；（鐵道、各銀行總行、保險總公司除外）
（2）個人所得稅；
（3）土地增值稅；
（4）城市維護建設稅；
（5）車船使用稅；（車船稅）
（6）房產稅；
（7）屠宰稅；
（8）資源稅；（海洋石油企業(yè)除外）
（9）城鎮(zhèn)土地使用稅；
（10）固定資產投資方向調節(jié)稅（現(xiàn)已暫停執(zhí)行）；
（11）地方企業(yè)所得稅（包括地方國有、集體、私營企業(yè)）；（02年前）
（12）印花稅；
（13）筵席稅；
（14）地方稅的滯補罰收入；
（15）地方營業(yè)稅附征的教育費附加。
【例5】按稅法的征收規(guī)定，下列不屬于由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理有（）。 （按Ctrl+A可見答案）
A.營業(yè)稅
B.房產稅
C.海洋石油企業(yè)資源稅
D.個人獨資企業(yè)的個人所得稅
【正確答案】C
【答案解析】海洋石油企業(yè)資源稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理。
【例6】按照稅收征收范圍的劃分，保險總公司集中繳納的城建稅及教育費附加應該由（ ）征收。
A.地方稅務局
B.國家稅務局
C.地稅局與國稅局各收50%
D.地稅局征收30%，國稅局征收70%
【正確答案】B
【答案解析】營業(yè)稅一般在地稅局繳納,但鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城建稅及教育費附加在國稅局繳納。
【例7】以下屬于由國稅機關負責征收的稅種是（）。
A．2009年新辦的生產企業(yè)
B．中國銀行總行的營業(yè)稅
C．增值稅
D．車船稅
E．車輛購置稅
【正確答案】ABCE
【答案解析】車船使用稅由地方稅務機關負責征收和管理。
【例8】以下屬于由地方稅務機關負責征收的稅種有（ ）。
A．車船稅
B．房產稅
C．2006年新辦企業(yè)所得稅
D．土地增值稅
【正確答案】ABD
【答案解析】2002年1月1～2008年12月31日之間新辦企業(yè)所得稅由國家稅務機關負責征收。
（一）稅務管理機構的設置
注意：國家稅務總局不分國稅和地稅；
省級以及省級以下劃分國稅和地稅，并垂直管理。
最低級別的稅務機關是縣級。
【例4】我國稅務管理機構的設置中，最低級別的局級稅務機關是（）。
A．省轄市級稅務機關
B．（縣）市級稅務機關
C．鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級稅務機關
D．村（街道）級稅務機關
【正確答案】B
【答案解析】國家稅務總局在各省、自治區(qū)、直轄市設國家（地方）稅務局；各省、自治區(qū)、直轄市下屬地區(qū)、省轄市、自治州（盟）設國家（地方）稅務局；各地區(qū)、省轄市、自治區(qū)（盟）在下屬（縣）市、自治區(qū)（旗）設國家（地方）稅務局（分局）。
（二）稅收征收范圍的劃分
1．國家稅務局系統(tǒng)的征收范圍
國家稅務局系統(tǒng)主要負責下列稅種的征收和管理：
（1）增值稅（所有）；
（2）消費稅（所有）；
（3）進口產品消費稅、增值稅，直接對臺貿易調節(jié)稅（委托海關代征）；
（4）鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護建設稅（包括教育費附加）；
（5）中央企業(yè)所得稅（從2002年1月1日起至2008年12月31日，新注冊登記的企業(yè)，所得稅一律由國家稅務局征收管理）；（09年開始，以增值稅為主的企業(yè)，所得稅在國稅局交；以營業(yè)稅為主的企業(yè)，所得稅在地稅局交。）
（6）地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅；
（7）海洋石油企業(yè)所得稅、資源稅；（其他企業(yè)的資源稅在地稅交）
（8）證券交易稅（未開征，目前對在上海、深圳證券交易所交易的證券征收印花稅）；
（9）境內外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅；
（10）出口產品退稅的管理；（增值稅、消費稅）
（11）集貿市場和個體戶的增值稅、消費稅；
（12）中央稅的滯補罰收入；
（13）按中央稅、中央與地方共享稅附征的教育費附加（屬于鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的入中央庫，其他入地方庫）。
2．地方稅務局系統(tǒng)的征收范圍
地方稅務局系統(tǒng)主要負責下列稅種的征收和管理（不包括已明確由國家稅務局系統(tǒng)負責征收的地方稅部分）：
（1）營業(yè)稅；（鐵道、各銀行總行、保險總公司除外）
（2）個人所得稅；
（3）土地增值稅；
（4）城市維護建設稅；
（5）車船使用稅；（車船稅）
（6）房產稅；
（7）屠宰稅；
（8）資源稅；（海洋石油企業(yè)除外）
（9）城鎮(zhèn)土地使用稅；
（10）固定資產投資方向調節(jié)稅（現(xiàn)已暫停執(zhí)行）；
（11）地方企業(yè)所得稅（包括地方國有、集體、私營企業(yè)）；（02年前）
（12）印花稅；
（13）筵席稅；
（14）地方稅的滯補罰收入；
（15）地方營業(yè)稅附征的教育費附加。
【例5】按稅法的征收規(guī)定，下列不屬于由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理有（）。 （按Ctrl+A可見答案）
A.營業(yè)稅
B.房產稅
C.海洋石油企業(yè)資源稅
D.個人獨資企業(yè)的個人所得稅
【正確答案】C
【答案解析】海洋石油企業(yè)資源稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理。
【例6】按照稅收征收范圍的劃分，保險總公司集中繳納的城建稅及教育費附加應該由（ ）征收。
A.地方稅務局
B.國家稅務局
C.地稅局與國稅局各收50%
D.地稅局征收30%，國稅局征收70%
【正確答案】B
【答案解析】營業(yè)稅一般在地稅局繳納,但鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城建稅及教育費附加在國稅局繳納。
【例7】以下屬于由國稅機關負責征收的稅種是（）。
A．2009年新辦的生產企業(yè)
B．中國銀行總行的營業(yè)稅
C．增值稅
D．車船稅
E．車輛購置稅
【正確答案】ABCE
【答案解析】車船使用稅由地方稅務機關負責征收和管理。
【例8】以下屬于由地方稅務機關負責征收的稅種有（ ）。
A．車船稅
B．房產稅
C．2006年新辦企業(yè)所得稅
D．土地增值稅
【正確答案】ABD
【答案解析】2002年1月1～2008年12月31日之間新辦企業(yè)所得稅由國家稅務機關負責征收。