代理填制增值稅申報表的方法
(一)增值稅納稅申報表
P112頁表 增值稅納稅申報表
(二)增值稅納稅申報表說明 ☆
14.本表的第1項“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務(wù)的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額。外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。
第一欄的數(shù)據(jù)應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。
15.本表的第2項“應稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。
17.本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調(diào)整的應稅貨物和應稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分。
18.本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”金額。
21.本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用“免、抵、退”辦法出口的貨物的銷售額。
25.本有第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。
26.本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應與“應交稅費—應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。
28.本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。
33.本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。
34.本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。
37.本表第24項“應納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(不包含查補的稅額)
38.本表第25項“期初未繳稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。
43.本表第30項“本期繳納上期應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
45.本表第32項“期末未交稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
47.本表第34項“本期應補(退)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。
49.本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)。
50.本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)。
(三)增值稅申報表附列資料(表一)填表說明
參見P113表7-2 增值稅納稅申報表附列資料(表一)
(四)增值稅納稅申報表附列資料(表二)填表說明
參見P114表7-3 增值稅納稅申報表附列資料(表二)
(五)增值稅納稅申報表附列資料(表三)填表說明
參見P115表7-4 增值稅納稅申報表附列資料(表三)
(六)增值稅納稅申報表附列資料(表四)填表說明
參見P116表7-5 增值稅納稅申報表附列資料(表四)
(一)增值稅納稅申報表
P112頁表 增值稅納稅申報表
(二)增值稅納稅申報表說明 ☆
14.本表的第1項“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務(wù)的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額。外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。
第一欄的數(shù)據(jù)應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。
15.本表的第2項“應稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。
17.本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調(diào)整的應稅貨物和應稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分。
18.本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”金額。
21.本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用“免、抵、退”辦法出口的貨物的銷售額。
25.本有第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。
26.本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應與“應交稅費—應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。
28.本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。
33.本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。
34.本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。
37.本表第24項“應納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(不包含查補的稅額)
38.本表第25項“期初未繳稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。
43.本表第30項“本期繳納上期應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
45.本表第32項“期末未交稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
47.本表第34項“本期應補(退)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。
49.本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)。
50.本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)。
(三)增值稅申報表附列資料(表一)填表說明
參見P113表7-2 增值稅納稅申報表附列資料(表一)
(四)增值稅納稅申報表附列資料(表二)填表說明
參見P114表7-3 增值稅納稅申報表附列資料(表二)
(五)增值稅納稅申報表附列資料(表三)填表說明
參見P115表7-4 增值稅納稅申報表附列資料(表三)
(六)增值稅納稅申報表附列資料(表四)填表說明
參見P116表7-5 增值稅納稅申報表附列資料(表四)