2010注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》第一章復(fù)習(xí)(4)

第四節(jié)　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（重點(diǎn)）
    大綱要求：
    （一）掌握收入總額的確定
    （二）掌握不征稅收入和免稅收入
    （三）熟悉扣除原則和范圍
    （四）掌握不得扣除和項(xiàng)目
    （五）資產(chǎn)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
    應(yīng)納稅所得額基本計(jì)算公式：
    應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除項(xiàng)目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
    注意：計(jì)算的組成應(yīng)當(dāng)全面、按照順序進(jìn)行扣除、以前年度虧損是按照稅法計(jì)算的而不是會(huì)計(jì)計(jì)算的
    企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。
    例：下列關(guān)于應(yīng)納稅所得額的表述，正確的是（?。?。
    A、應(yīng)納稅所得額＝收入總額－　免稅收入－不征稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
    B、應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
    C、應(yīng)納稅所得額＝收入總額－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
    D、應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
    【答案】D
    例：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，其確認(rèn)的原則是（?。?BR>    A、相關(guān)性　B、權(quán)責(zé)發(fā)生制
    C、收付實(shí)現(xiàn)制　D、配比性
    【答案】B