單項(xiàng)選擇題 ◎2008年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2008年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得收入2340萬(wàn)元，同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為貨物收入的10%，并開(kāi)具普通發(fā)票。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本為1850萬(wàn)元，期間費(fèi)用為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ?。?BR> A.90萬(wàn)元
B.40.8萬(wàn)元
C.46.8萬(wàn)元
D.23.4萬(wàn)元
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正確答案：C
答案解析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝2340+2340×10%÷（1+17%）－1850－200－100＝390（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)扣除限額＝390×12%＝46.8（萬(wàn)元）
◎根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ?。┤諆?nèi)繳入國(guó)庫(kù)。
A.7
B.10
C.15
D.5
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正確答案：A
答案解析：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。
B.40.8萬(wàn)元
C.46.8萬(wàn)元
D.23.4萬(wàn)元
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正確答案：C
答案解析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝2340+2340×10%÷（1+17%）－1850－200－100＝390（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)扣除限額＝390×12%＝46.8（萬(wàn)元）
◎根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ?。┤諆?nèi)繳入國(guó)庫(kù)。
A.7
B.10
C.15
D.5
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答案解析：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。