單項(xiàng)選擇題 ◎某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2009年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬(wàn)元；銷(xiāo)售使用過(guò)的設(shè)備，取得含稅收入8萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（?。?。
A.0.34萬(wàn)元 B.0.40萬(wàn)元
C.0.54萬(wàn)元 D.0.58萬(wàn)元
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正確答案：B
答案解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
增值稅＝8×3%＋8÷（1＋3%）×2%＝0.40（萬(wàn)元）
◎下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。
A．某商店為服裝廠代銷(xiāo)兒童服裝
B．某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于職工活動(dòng)室
C．某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程
D．某商場(chǎng)將外購(gòu)的床單用于內(nèi)部招待所
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正確答案：A
答案解析：稅法規(guī)定，單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：
①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；
② 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；
③ 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；
⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；
⑧將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
BCD選項(xiàng)的屬于外購(gòu)貨物，其用途和上述規(guī)定相符，所以不屬于稅法規(guī)定的視同銷(xiāo)售項(xiàng)目。
A.0.34萬(wàn)元 B.0.40萬(wàn)元
C.0.54萬(wàn)元 D.0.58萬(wàn)元
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正確答案：B
答案解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
增值稅＝8×3%＋8÷（1＋3%）×2%＝0.40（萬(wàn)元）
◎下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。
A．某商店為服裝廠代銷(xiāo)兒童服裝
B．某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于職工活動(dòng)室
C．某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程
D．某商場(chǎng)將外購(gòu)的床單用于內(nèi)部招待所
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正確答案：A
答案解析：稅法規(guī)定，單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：
①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；
② 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；
③ 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；
⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；
⑧將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
BCD選項(xiàng)的屬于外購(gòu)貨物，其用途和上述規(guī)定相符，所以不屬于稅法規(guī)定的視同銷(xiāo)售項(xiàng)目。