第一章：報(bào)關(guān)與海關(guān)管理
第三節(jié)：報(bào)關(guān)單位
一、報(bào)關(guān)單位的概念
二、報(bào)關(guān)單位的類(lèi)型
典型試題
(2001年單選)報(bào)關(guān)企業(yè)是指已完成______ 手續(xù)，取得辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)資格的境內(nèi)法人。(A)、工商注冊(cè)登記 (B)、稅務(wù)登記 (C)、企業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn) (D)、海關(guān)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記
答案：D
(2004年單選)下列企業(yè)、單位中不屬報(bào)關(guān)單位的是：
(A)、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)在海關(guān)臨時(shí)注冊(cè)登記的境內(nèi)某大學(xué)
(B)、在海關(guān)注冊(cè)登記的經(jīng)營(yíng)進(jìn)出境快件業(yè)務(wù)的某快遞公司
(C)、在海關(guān)注冊(cè)登記的某外商投資企業(yè)
(D)、在海關(guān)注冊(cè)登記的經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的某承運(yùn)人
參考答案：D
(2005多選)下列表述中屬于報(bào)關(guān)單位共有特征的是
A、具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)
B、經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記，取得報(bào)關(guān)資格
C、能獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任
D、是境內(nèi)法人或其他組織
答案：BCD
(2008判斷)報(bào)關(guān)單位必須在取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)并依法在海關(guān)注冊(cè)登記后，才能辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。
答案：錯(cuò)
解析：只有進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人需取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)。
三、報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記
(一)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記制度
進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人:備案制;
報(bào)關(guān)企業(yè):注冊(cè)登記許可制;
臨時(shí)報(bào)關(guān)單位:辦理臨時(shí)注冊(cè)登記手續(xù),一般不發(fā)注冊(cè)登記證書(shū), 臨時(shí)注冊(cè)登記證明的有效期7日;
(二)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記
1、報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記的流程
2、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊(cè)登記流程序
典型試題：
報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可條件中對(duì)企業(yè)人員的要求包括(2005年試題)
A、報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于5名
B、投資者、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)員無(wú)走私記錄
C、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具有5年以上從事對(duì)外貿(mào)易工作經(jīng)驗(yàn)或者報(bào)關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)
D、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)員要通過(guò)海關(guān)規(guī)定的業(yè)務(wù)考核
答案：A、 B、 C、
(05單選)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可，應(yīng)由下列哪個(gè)部門(mén)作出：
A. 海關(guān)總署
B. 直屬海關(guān)
C. 隸屬海關(guān)
D. 海關(guān)總署授權(quán)的直屬海關(guān)或隸屬海關(guān)
答案：B
(07判斷)報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物發(fā)貨人須經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記許可后方可向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記手續(xù)。
答案：錯(cuò)
(08判斷)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可條件之一是注冊(cè)資本不低于150萬(wàn)人民幣，報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本不低于50萬(wàn)人民幣 。
答案：錯(cuò)
解析：應(yīng)該是報(bào)關(guān)企業(yè)增加注冊(cè)資本50萬(wàn)人民幣 。
(08多選)根據(jù)海關(guān)規(guī)定，無(wú)需辦理報(bào)關(guān)注冊(cè)登記許可，可直接向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)注冊(cè)登記的單位有
A 兼營(yíng)進(jìn)出口貨物代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的國(guó)際貨物運(yùn)輸公司
B 有權(quán)從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的境內(nèi)個(gè)體工商者
C 有權(quán)從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的境內(nèi)商貿(mào)組織
D 需從事非貿(mào)易性進(jìn)出口的臺(tái)灣企業(yè)駐滬辦事處
答案：BCD
3、報(bào)關(guān)企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可的變更和延續(xù)
有效期變更延續(xù)
二年企業(yè)名稱(chēng)、注冊(cè)資本、法定代表人有變 ，以書(shū)面形式向注冊(cè)地海關(guān)申請(qǐng)，注冊(cè)地海關(guān)初審后報(bào)直屬海關(guān)決定有效期屆滿四十日前申請(qǐng)，符合條件的可延續(xù)二年
典型試題：
下列關(guān)于報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)的表述,正確的是:(2007)
A.報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可期限為3年
B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)后,報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)可以延續(xù)注冊(cè)登記許可
C.報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)的報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于5名
D.報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有5年以上報(bào)關(guān)工作或者外貿(mào)工作經(jīng)驗(yàn)
答案:BD
4.報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可及注冊(cè)登記的注銷(xiāo)和撤銷(xiāo)
報(bào)關(guān)企業(yè)許可注銷(xiāo)報(bào)關(guān)企業(yè)許可撤銷(xiāo)報(bào)關(guān)單位(含收發(fā)貨人)注銷(xiāo)登記
1)有效期屆滿未延續(xù);
2)報(bào)關(guān)企業(yè)依法終止;
3)注冊(cè)登記許可依法被撤銷(xiāo)、撤回，或注冊(cè)登記許可證件依法被銷(xiāo);
4)因不可抗力導(dǎo)致注冊(cè)登記許可事項(xiàng)無(wú)法實(shí)施;1)海關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準(zhǔn)予注冊(cè)登記許可決定;
2)超越法定職權(quán)作出準(zhǔn)予注冊(cè)登記許可決定;
3)違反法定程序作出準(zhǔn)予注冊(cè)登記許可決定;
4)對(duì)不具備申請(qǐng)資格或者不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予注冊(cè)登記許可;
5)被許可人以賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)登記許可1)破產(chǎn)解散、自動(dòng)放棄報(bào)關(guān)權(quán)、或分立成2個(gè)以上新企業(yè)
2)被工商部門(mén)注銷(xiāo)登記或吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
3)喪失獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任能力的
4)報(bào)關(guān)企業(yè)喪失注冊(cè)登記許可
5)進(jìn)出口收發(fā)貨人的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表或者外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)失效的及其他情形
(2006多選) 海關(guān)依法可以注銷(xiāo)企業(yè)注冊(cè)登記許可的情況有
A.注冊(cè)登記許可有效期屆滿的
B.被工商行政管理部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
C.提供虛假資料，騙取注冊(cè)登記許可的
D.報(bào)關(guān)企業(yè)依法終止的
答案：ABCD
解析：C雖然屬于撤銷(xiāo)的情況，但是撤銷(xiāo)許可后海關(guān)應(yīng)該依法注銷(xiāo)。
5、報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書(shū)
有效期換證變更
報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記證書(shū)2年在辦理許可延期的同時(shí)辦理?yè)Q證手續(xù)報(bào)關(guān)企業(yè)取得變更注冊(cè)登記許可后或進(jìn)出口收發(fā)貨人單位名稱(chēng)、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)住所、法定代表人等海關(guān)注冊(cè)登記內(nèi)容發(fā)生
變化時(shí)，應(yīng)該自批準(zhǔn)
變更之日起30日內(nèi)
辦理變更手續(xù)。
收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)3年有效期屆滿前30日到注冊(cè)地海關(guān)辦理?yè)Q證手續(xù)。
(2005年試題)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)和進(jìn)出口收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)的有效期：
A. 均為2年
B. 均為3年
C. 報(bào)關(guān)企業(yè)為3年，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為2年
D. 報(bào)關(guān)企業(yè)為2年，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為3年
答案：D
解析：報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)為的有效期2年，進(jìn)出口收發(fā)貨人為報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)的有效期3年 。
四、報(bào)關(guān)單位的報(bào)關(guān)行為規(guī)則
報(bào)關(guān)企業(yè)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人
1、地域規(guī)則
報(bào)關(guān)企業(yè)可在注冊(cè)登記許可的直屬海關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)各口岸或海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)從事報(bào)關(guān)服務(wù).在注冊(cè)登記許可區(qū)域以外從事報(bào)關(guān)服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可并設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。1、地域規(guī)則
進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人在海關(guān)辦理注冊(cè)登記后可以在中華人民共和國(guó)關(guān)境內(nèi)各個(gè)口岸地或者海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)辦理本企業(yè)的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。
2、代理報(bào)關(guān)規(guī)則
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)可以代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人辦理報(bào)關(guān)手續(xù);
(2)代理報(bào)關(guān)時(shí)，應(yīng)該與委托人簽訂書(shū)面的委托協(xié)議，并應(yīng)該承擔(dān)對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審查。
進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人只能夠辦理本單位的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，不能代理其他單位報(bào)關(guān)。
3、報(bào)關(guān)企業(yè)不得以任何方式出讓其名義，供他人辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人不得委托未取得注冊(cè)登記許可，未在海關(guān)辦理注冊(cè)登記的單位或個(gè)人辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。
4、應(yīng)該對(duì)其所屬報(bào)關(guān)員的報(bào)關(guān)行為承擔(dān)法律責(zé)任。并應(yīng)自報(bào)關(guān)員離職之日起7日內(nèi)向海關(guān)報(bào)告和注銷(xiāo)其報(bào)關(guān)員證。
5、紙質(zhì)報(bào)關(guān)單須加蓋報(bào)關(guān)專(zhuān)用章。
典型試題
(2006單選) 下列關(guān)于報(bào)關(guān)企業(yè)力進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)范圍的表述，正確的是：
A.兩者均可在關(guān)境內(nèi)各海關(guān)報(bào)關(guān)
B.兩者均只能在注冊(cè)地海關(guān)轄區(qū)內(nèi)各海關(guān)報(bào)關(guān)
C.報(bào)關(guān)企業(yè)可以在關(guān)境內(nèi)各海關(guān)報(bào)關(guān);進(jìn)出口貨物收發(fā)人只能在注冊(cè)地海關(guān)轄區(qū)內(nèi)各海關(guān)報(bào)關(guān)
D.報(bào)關(guān)企業(yè)只能在注冊(cè)地海關(guān)轄區(qū)內(nèi)各海關(guān)報(bào)關(guān);進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人可以在關(guān)境內(nèi)各海關(guān)報(bào)關(guān)
答案：D
(2007單選)下列關(guān)于進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人和報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)行為規(guī)則的表述,錯(cuò)誤的是:
A.兩者辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),向海關(guān)遞交的紙質(zhì)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單必須加蓋本單位在海關(guān)備案的報(bào)關(guān)專(zhuān)用章
B.兩者均應(yīng)對(duì)其所屬報(bào)關(guān)員的報(bào)關(guān)行為承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任
C.兩者均可以代理其他單位辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)
D.兩者均可在其注冊(cè)登記地直屬海關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)各口岸或者海關(guān)業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)
答案: C
五、海關(guān)對(duì)報(bào)關(guān)單位的分類(lèi)管理
(一)分類(lèi)管理的綜合規(guī)定
(二)管理措施的實(shí)施
1.報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類(lèi)別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
因企業(yè)的管理類(lèi)別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類(lèi)或者D類(lèi)的，按照較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施;
(2)報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類(lèi)以上管理類(lèi)別的，按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
六、報(bào)關(guān)單位的法律責(zé)任
(一)在辦理貨物申報(bào)一些重要欄目如：品名、稅則號(hào)列、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運(yùn)地、運(yùn)抵低、最終目的地發(fā)生申報(bào)錯(cuò)誤 ，根據(jù)錯(cuò)誤的影響程度不同進(jìn)行不同的處罰：
情形處罰
影響海關(guān)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性 警告或1000——1萬(wàn)元的罰款
影響海關(guān)監(jiān)管秩序的 警告或1000——3萬(wàn)元的罰款
影響國(guó)家許可證件管理的 貨物價(jià)值5%——30%的罰款
影響國(guó)家稅款征收的 漏繳稅款的30%——200%的罰款
影響國(guó)家外匯、出口退稅管理的申報(bào)價(jià)格10%——50%的罰款
(二)罰款
報(bào)關(guān)單位有下列情況之一的，處貨值5%以上30%以下罰款
(1)未經(jīng)海關(guān)許可，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物開(kāi)拆、提取、交付、發(fā)運(yùn)、調(diào)換等其他處置的;
(2)未經(jīng)海關(guān)許可，在海關(guān)監(jiān)管區(qū)外存放海關(guān)監(jiān)管貨物;
(3)經(jīng)營(yíng)海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、存儲(chǔ)、加工等業(yè)務(wù)，有關(guān)貨物滅失數(shù)量短少或記錄不真實(shí)，不能提供正當(dāng)理由;
(4)經(jīng)營(yíng)海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、存儲(chǔ)、加工等業(yè)務(wù)，不按照規(guī)定辦理收存、交付、核銷(xiāo)等手續(xù);
(5)未如實(shí)向海關(guān)申報(bào)加工貿(mào)易制成品單耗料量;
(6)未按照規(guī)定期限將過(guò)境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物運(yùn)輸出境，擅自留在境內(nèi);(7)未按照規(guī)定期限將暫時(shí)進(jìn)出口貨物復(fù)運(yùn)出(進(jìn))境，擅自留在境內(nèi)(外);
(8)有違反海關(guān)規(guī)定的其他行為，致使海關(guān)不能或中斷對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施監(jiān)管的。
1000～5000元罰款3萬(wàn)元以下罰款5萬(wàn)元以下罰款5萬(wàn)元以上罰款10萬(wàn)元以下罰款30萬(wàn)元以下罰款100萬(wàn)元以下罰款
A.海關(guān)注冊(cè)登記內(nèi)容發(fā)生變更，未按照規(guī)定向海關(guān)辦理變更手續(xù);
B.未向海關(guān)備案，擅自變更或者啟用“報(bào)關(guān)專(zhuān)用章”的;
C.所屬報(bào)關(guān)員離職，未按照規(guī)定向海關(guān)報(bào)告并辦理相關(guān)手續(xù)的A、擅自開(kāi)啟或者損毀海關(guān)封志
B、遺失海關(guān)制發(fā)的監(jiān)管單證、手冊(cè)等憑證，防礙海關(guān)監(jiān)管的A、未按照規(guī)定如實(shí)向海關(guān)申報(bào)知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況，或未提交有關(guān)證明文件
B、報(bào)關(guān)企業(yè)非法代理他人報(bào)關(guān)或超出從業(yè)范圍
偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)海關(guān)單證等憑證，妨 礙海關(guān)監(jiān)管的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰款A(yù)、報(bào)關(guān)單位向工作海關(guān)人員行賄，撤銷(xiāo)其報(bào)關(guān)從業(yè)資格，并處10萬(wàn)元以下罰款;
B、未經(jīng)過(guò)海關(guān)注冊(cè)從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，沒(méi)收所得，并處10萬(wàn)元以下罰款;提供虛假資料騙取海關(guān)登記的，撤銷(xiāo)登記，并處30萬(wàn)元以下罰款;違反規(guī)定進(jìn)出口國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物，責(zé)令退回，并處100萬(wàn)元以下罰款;
(三)其他處罰
暫停報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)
(六個(gè)月內(nèi))撤銷(xiāo)注冊(cè)登記撤銷(xiāo)報(bào)關(guān)權(quán)
(不得再注冊(cè))其他綜合處罰
A、拖欠稅款或者不履行納稅義務(wù)的;
B、報(bào)關(guān)企業(yè)出讓其名義供他人辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的;A、報(bào)關(guān)企業(yè)構(gòu)成走私罪或1年內(nèi)有2次以上走私行為;
B、所屬報(bào)關(guān)員1年內(nèi)3人次以上被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè);
C、被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)，恢復(fù)后1年內(nèi)再次被暫停的。報(bào)關(guān)單位向工作海關(guān)人員行賄，撤銷(xiāo)其報(bào)關(guān)從業(yè)資格，并處10萬(wàn)元以下罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，并不得重新注冊(cè)為報(bào)關(guān)企業(yè);報(bào)關(guān)企業(yè)非法代理他人報(bào)關(guān)或超出從業(yè)范圍進(jìn)行報(bào)關(guān)的，處5萬(wàn)元以下罰款，暫停其6個(gè)月以?xún)?nèi)從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù);情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷(xiāo)其報(bào)關(guān)注冊(cè)登記。
典型試題：
(2006多選) 報(bào)關(guān)企業(yè)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，海關(guān)予以警告，責(zé)令其改正，并可以處人民幣1000元以上5000元以下罰款的情形有：
A.未按照規(guī)定向海關(guān)辦理企業(yè)名稱(chēng)變更手續(xù)的
B.啟用報(bào)關(guān)專(zhuān)用章未向海關(guān)備案的
C.所屬報(bào)關(guān)員離職之日起7日內(nèi)向海關(guān)報(bào)告，但未辦理注銷(xiāo)手續(xù)的
D.所屬報(bào)關(guān)員1年內(nèi)3人次以上被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)的
答案:ABC
2.加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類(lèi)別不一致的，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
3.在海關(guān)注冊(cè)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)行分類(lèi)管理。
類(lèi)別進(jìn)出口收發(fā)貨人報(bào)關(guān)企業(yè)
AA(1)已適用A類(lèi)管理1年以上;
(2)上一年度進(jìn)出口總值3000萬(wàn)美元(中西部1000萬(wàn)美元)以上;
(3)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求;
(4)每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告;每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。(1)已適用A類(lèi)管理1年以上;
(2)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬(wàn)票(中西部5000票)以上;
(3)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求;
(4)每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告;每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。
A(1)已適用B類(lèi)管理1年以上;
(2)連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;
(3)連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰;
(4)連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事;
(5)上一年度進(jìn)出口總值50萬(wàn)美元以上;
(6)上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下;
(7)會(huì)計(jì)制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整;
(8)主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效;
(9)每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》;
(10)按照規(guī)定辦理《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù); (11)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。
(1)已適用B類(lèi)管理1年以上;
(2)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;
(3)連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收;
(4)連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事;
(5)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上;
(6)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在3%以下;
(7)依法建立賬簿和營(yíng)業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng);
(8)每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》;
(9)按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);
(10)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。
B進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生C、D類(lèi)企業(yè)所列情形并符合下列條件之一的，適用B類(lèi)管理：
(1)首次注冊(cè)登記的;
(2)首次注冊(cè)登記后，管理類(lèi)別未發(fā)生調(diào)整的;
(3)AA類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件，并且不符合A類(lèi)管理類(lèi)別適用條件的;
(4)A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的。報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生C、D類(lèi)企業(yè)所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類(lèi)管理：
(1)首次注冊(cè)登記的;
(2)首次注冊(cè)登記后，管理類(lèi)別未發(fā)生調(diào)整的;
(3)AA類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件，并且不符合A類(lèi)管理類(lèi)別適用條件的;
(4)A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的。
C(1)有走私行為的;
(2)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬(wàn)元以上的;
(3)1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;
(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的。
(1)有走私行為的;
(2)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬(wàn)元以上的;
(3)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)3次的;
(4)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的;
(5)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的;
(6)代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的;
(7)被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。
D(1)有走私罪的;
(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;
(3)1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;
(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以上的。(1)有走私罪的;
(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;
(3)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)4次以上的;
(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以上的。
典型試題：
(2008多選)下列關(guān)于報(bào)關(guān)單位分類(lèi)管理的表述 正確的是
A、A 類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)代理B 類(lèi)進(jìn)出口收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的 ，適用B 類(lèi)管理措施
B、 C類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)代理D類(lèi)進(jìn)出口收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，適用D類(lèi)管理措施
C、 AA類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)代理A類(lèi)進(jìn)出口收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，適用AA類(lèi)管理措施
D 、A類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)代理AA類(lèi)進(jìn)出口收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，適用A類(lèi)管理措施
答案：BCD
(2008判斷)在海關(guān)注冊(cè)登記的加工企業(yè)，不屬于海關(guān)報(bào)關(guān)單位分類(lèi)管理范圍。
答案：錯(cuò)
解析：在海關(guān)注冊(cè)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)行分類(lèi)管理。
(三)管理類(lèi)別的設(shè)定
第三節(jié)：報(bào)關(guān)單位
一、報(bào)關(guān)單位的概念
二、報(bào)關(guān)單位的類(lèi)型
典型試題
(2001年單選)報(bào)關(guān)企業(yè)是指已完成______ 手續(xù)，取得辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)資格的境內(nèi)法人。(A)、工商注冊(cè)登記 (B)、稅務(wù)登記 (C)、企業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn) (D)、海關(guān)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記
答案：D
(2004年單選)下列企業(yè)、單位中不屬報(bào)關(guān)單位的是：
(A)、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)在海關(guān)臨時(shí)注冊(cè)登記的境內(nèi)某大學(xué)
(B)、在海關(guān)注冊(cè)登記的經(jīng)營(yíng)進(jìn)出境快件業(yè)務(wù)的某快遞公司
(C)、在海關(guān)注冊(cè)登記的某外商投資企業(yè)
(D)、在海關(guān)注冊(cè)登記的經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的某承運(yùn)人
參考答案：D
(2005多選)下列表述中屬于報(bào)關(guān)單位共有特征的是
A、具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)
B、經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記，取得報(bào)關(guān)資格
C、能獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任
D、是境內(nèi)法人或其他組織
答案：BCD
(2008判斷)報(bào)關(guān)單位必須在取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)并依法在海關(guān)注冊(cè)登記后，才能辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。
答案：錯(cuò)
解析：只有進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人需取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)。
三、報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記
(一)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記制度
進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人:備案制;
報(bào)關(guān)企業(yè):注冊(cè)登記許可制;
臨時(shí)報(bào)關(guān)單位:辦理臨時(shí)注冊(cè)登記手續(xù),一般不發(fā)注冊(cè)登記證書(shū), 臨時(shí)注冊(cè)登記證明的有效期7日;
(二)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記
1、報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記的流程
2、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊(cè)登記流程序
典型試題：
報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可條件中對(duì)企業(yè)人員的要求包括(2005年試題)
A、報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于5名
B、投資者、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)員無(wú)走私記錄
C、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具有5年以上從事對(duì)外貿(mào)易工作經(jīng)驗(yàn)或者報(bào)關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)
D、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)員要通過(guò)海關(guān)規(guī)定的業(yè)務(wù)考核
答案：A、 B、 C、
(05單選)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可，應(yīng)由下列哪個(gè)部門(mén)作出：
A. 海關(guān)總署
B. 直屬海關(guān)
C. 隸屬海關(guān)
D. 海關(guān)總署授權(quán)的直屬海關(guān)或隸屬海關(guān)
答案：B
(07判斷)報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物發(fā)貨人須經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記許可后方可向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記手續(xù)。
答案：錯(cuò)
(08判斷)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可條件之一是注冊(cè)資本不低于150萬(wàn)人民幣，報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本不低于50萬(wàn)人民幣 。
答案：錯(cuò)
解析：應(yīng)該是報(bào)關(guān)企業(yè)增加注冊(cè)資本50萬(wàn)人民幣 。
(08多選)根據(jù)海關(guān)規(guī)定，無(wú)需辦理報(bào)關(guān)注冊(cè)登記許可，可直接向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)注冊(cè)登記的單位有
A 兼營(yíng)進(jìn)出口貨物代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的國(guó)際貨物運(yùn)輸公司
B 有權(quán)從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的境內(nèi)個(gè)體工商者
C 有權(quán)從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的境內(nèi)商貿(mào)組織
D 需從事非貿(mào)易性進(jìn)出口的臺(tái)灣企業(yè)駐滬辦事處
答案：BCD
3、報(bào)關(guān)企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可的變更和延續(xù)
有效期變更延續(xù)
二年企業(yè)名稱(chēng)、注冊(cè)資本、法定代表人有變 ，以書(shū)面形式向注冊(cè)地海關(guān)申請(qǐng)，注冊(cè)地海關(guān)初審后報(bào)直屬海關(guān)決定有效期屆滿四十日前申請(qǐng)，符合條件的可延續(xù)二年
典型試題：
下列關(guān)于報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)的表述,正確的是:(2007)
A.報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可期限為3年
B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)后,報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)可以延續(xù)注冊(cè)登記許可
C.報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)的報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于5名
D.報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有5年以上報(bào)關(guān)工作或者外貿(mào)工作經(jīng)驗(yàn)
答案:BD
4.報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可及注冊(cè)登記的注銷(xiāo)和撤銷(xiāo)
報(bào)關(guān)企業(yè)許可注銷(xiāo)報(bào)關(guān)企業(yè)許可撤銷(xiāo)報(bào)關(guān)單位(含收發(fā)貨人)注銷(xiāo)登記
1)有效期屆滿未延續(xù);
2)報(bào)關(guān)企業(yè)依法終止;
3)注冊(cè)登記許可依法被撤銷(xiāo)、撤回，或注冊(cè)登記許可證件依法被銷(xiāo);
4)因不可抗力導(dǎo)致注冊(cè)登記許可事項(xiàng)無(wú)法實(shí)施;1)海關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準(zhǔn)予注冊(cè)登記許可決定;
2)超越法定職權(quán)作出準(zhǔn)予注冊(cè)登記許可決定;
3)違反法定程序作出準(zhǔn)予注冊(cè)登記許可決定;
4)對(duì)不具備申請(qǐng)資格或者不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予注冊(cè)登記許可;
5)被許可人以賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)登記許可1)破產(chǎn)解散、自動(dòng)放棄報(bào)關(guān)權(quán)、或分立成2個(gè)以上新企業(yè)
2)被工商部門(mén)注銷(xiāo)登記或吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
3)喪失獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任能力的
4)報(bào)關(guān)企業(yè)喪失注冊(cè)登記許可
5)進(jìn)出口收發(fā)貨人的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表或者外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)失效的及其他情形
(2006多選) 海關(guān)依法可以注銷(xiāo)企業(yè)注冊(cè)登記許可的情況有
A.注冊(cè)登記許可有效期屆滿的
B.被工商行政管理部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
C.提供虛假資料，騙取注冊(cè)登記許可的
D.報(bào)關(guān)企業(yè)依法終止的
答案：ABCD
解析：C雖然屬于撤銷(xiāo)的情況，但是撤銷(xiāo)許可后海關(guān)應(yīng)該依法注銷(xiāo)。
5、報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書(shū)
有效期換證變更
報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記證書(shū)2年在辦理許可延期的同時(shí)辦理?yè)Q證手續(xù)報(bào)關(guān)企業(yè)取得變更注冊(cè)登記許可后或進(jìn)出口收發(fā)貨人單位名稱(chēng)、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)住所、法定代表人等海關(guān)注冊(cè)登記內(nèi)容發(fā)生
變化時(shí)，應(yīng)該自批準(zhǔn)
變更之日起30日內(nèi)
辦理變更手續(xù)。
收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)3年有效期屆滿前30日到注冊(cè)地海關(guān)辦理?yè)Q證手續(xù)。
(2005年試題)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)和進(jìn)出口收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)的有效期：
A. 均為2年
B. 均為3年
C. 報(bào)關(guān)企業(yè)為3年，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為2年
D. 報(bào)關(guān)企業(yè)為2年，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為3年
答案：D
解析：報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)為的有效期2年，進(jìn)出口收發(fā)貨人為報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)的有效期3年 。
四、報(bào)關(guān)單位的報(bào)關(guān)行為規(guī)則
報(bào)關(guān)企業(yè)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人
1、地域規(guī)則
報(bào)關(guān)企業(yè)可在注冊(cè)登記許可的直屬海關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)各口岸或海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)從事報(bào)關(guān)服務(wù).在注冊(cè)登記許可區(qū)域以外從事報(bào)關(guān)服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可并設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。1、地域規(guī)則
進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人在海關(guān)辦理注冊(cè)登記后可以在中華人民共和國(guó)關(guān)境內(nèi)各個(gè)口岸地或者海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)辦理本企業(yè)的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。
2、代理報(bào)關(guān)規(guī)則
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)可以代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人辦理報(bào)關(guān)手續(xù);
(2)代理報(bào)關(guān)時(shí)，應(yīng)該與委托人簽訂書(shū)面的委托協(xié)議，并應(yīng)該承擔(dān)對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審查。
進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人只能夠辦理本單位的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，不能代理其他單位報(bào)關(guān)。
3、報(bào)關(guān)企業(yè)不得以任何方式出讓其名義，供他人辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人不得委托未取得注冊(cè)登記許可，未在海關(guān)辦理注冊(cè)登記的單位或個(gè)人辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。
4、應(yīng)該對(duì)其所屬報(bào)關(guān)員的報(bào)關(guān)行為承擔(dān)法律責(zé)任。并應(yīng)自報(bào)關(guān)員離職之日起7日內(nèi)向海關(guān)報(bào)告和注銷(xiāo)其報(bào)關(guān)員證。
5、紙質(zhì)報(bào)關(guān)單須加蓋報(bào)關(guān)專(zhuān)用章。
典型試題
(2006單選) 下列關(guān)于報(bào)關(guān)企業(yè)力進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)范圍的表述，正確的是：
A.兩者均可在關(guān)境內(nèi)各海關(guān)報(bào)關(guān)
B.兩者均只能在注冊(cè)地海關(guān)轄區(qū)內(nèi)各海關(guān)報(bào)關(guān)
C.報(bào)關(guān)企業(yè)可以在關(guān)境內(nèi)各海關(guān)報(bào)關(guān);進(jìn)出口貨物收發(fā)人只能在注冊(cè)地海關(guān)轄區(qū)內(nèi)各海關(guān)報(bào)關(guān)
D.報(bào)關(guān)企業(yè)只能在注冊(cè)地海關(guān)轄區(qū)內(nèi)各海關(guān)報(bào)關(guān);進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人可以在關(guān)境內(nèi)各海關(guān)報(bào)關(guān)
答案：D
(2007單選)下列關(guān)于進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人和報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)行為規(guī)則的表述,錯(cuò)誤的是:
A.兩者辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),向海關(guān)遞交的紙質(zhì)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單必須加蓋本單位在海關(guān)備案的報(bào)關(guān)專(zhuān)用章
B.兩者均應(yīng)對(duì)其所屬報(bào)關(guān)員的報(bào)關(guān)行為承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任
C.兩者均可以代理其他單位辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)
D.兩者均可在其注冊(cè)登記地直屬海關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)各口岸或者海關(guān)業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)
答案: C
五、海關(guān)對(duì)報(bào)關(guān)單位的分類(lèi)管理
(一)分類(lèi)管理的綜合規(guī)定
(二)管理措施的實(shí)施
1.報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類(lèi)別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
因企業(yè)的管理類(lèi)別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類(lèi)或者D類(lèi)的，按照較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施;
(2)報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類(lèi)以上管理類(lèi)別的，按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
六、報(bào)關(guān)單位的法律責(zé)任
(一)在辦理貨物申報(bào)一些重要欄目如：品名、稅則號(hào)列、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運(yùn)地、運(yùn)抵低、最終目的地發(fā)生申報(bào)錯(cuò)誤 ，根據(jù)錯(cuò)誤的影響程度不同進(jìn)行不同的處罰：
情形處罰
影響海關(guān)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性 警告或1000——1萬(wàn)元的罰款
影響海關(guān)監(jiān)管秩序的 警告或1000——3萬(wàn)元的罰款
影響國(guó)家許可證件管理的 貨物價(jià)值5%——30%的罰款
影響國(guó)家稅款征收的 漏繳稅款的30%——200%的罰款
影響國(guó)家外匯、出口退稅管理的申報(bào)價(jià)格10%——50%的罰款
(二)罰款
報(bào)關(guān)單位有下列情況之一的，處貨值5%以上30%以下罰款
(1)未經(jīng)海關(guān)許可，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物開(kāi)拆、提取、交付、發(fā)運(yùn)、調(diào)換等其他處置的;
(2)未經(jīng)海關(guān)許可，在海關(guān)監(jiān)管區(qū)外存放海關(guān)監(jiān)管貨物;
(3)經(jīng)營(yíng)海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、存儲(chǔ)、加工等業(yè)務(wù)，有關(guān)貨物滅失數(shù)量短少或記錄不真實(shí)，不能提供正當(dāng)理由;
(4)經(jīng)營(yíng)海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、存儲(chǔ)、加工等業(yè)務(wù)，不按照規(guī)定辦理收存、交付、核銷(xiāo)等手續(xù);
(5)未如實(shí)向海關(guān)申報(bào)加工貿(mào)易制成品單耗料量;
(6)未按照規(guī)定期限將過(guò)境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物運(yùn)輸出境，擅自留在境內(nèi);(7)未按照規(guī)定期限將暫時(shí)進(jìn)出口貨物復(fù)運(yùn)出(進(jìn))境，擅自留在境內(nèi)(外);
(8)有違反海關(guān)規(guī)定的其他行為，致使海關(guān)不能或中斷對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施監(jiān)管的。
1000～5000元罰款3萬(wàn)元以下罰款5萬(wàn)元以下罰款5萬(wàn)元以上罰款10萬(wàn)元以下罰款30萬(wàn)元以下罰款100萬(wàn)元以下罰款
A.海關(guān)注冊(cè)登記內(nèi)容發(fā)生變更，未按照規(guī)定向海關(guān)辦理變更手續(xù);
B.未向海關(guān)備案，擅自變更或者啟用“報(bào)關(guān)專(zhuān)用章”的;
C.所屬報(bào)關(guān)員離職，未按照規(guī)定向海關(guān)報(bào)告并辦理相關(guān)手續(xù)的A、擅自開(kāi)啟或者損毀海關(guān)封志
B、遺失海關(guān)制發(fā)的監(jiān)管單證、手冊(cè)等憑證，防礙海關(guān)監(jiān)管的A、未按照規(guī)定如實(shí)向海關(guān)申報(bào)知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況，或未提交有關(guān)證明文件
B、報(bào)關(guān)企業(yè)非法代理他人報(bào)關(guān)或超出從業(yè)范圍
偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)海關(guān)單證等憑證，妨 礙海關(guān)監(jiān)管的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰款A(yù)、報(bào)關(guān)單位向工作海關(guān)人員行賄，撤銷(xiāo)其報(bào)關(guān)從業(yè)資格，并處10萬(wàn)元以下罰款;
B、未經(jīng)過(guò)海關(guān)注冊(cè)從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，沒(méi)收所得，并處10萬(wàn)元以下罰款;提供虛假資料騙取海關(guān)登記的，撤銷(xiāo)登記，并處30萬(wàn)元以下罰款;違反規(guī)定進(jìn)出口國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物，責(zé)令退回，并處100萬(wàn)元以下罰款;
(三)其他處罰
暫停報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)
(六個(gè)月內(nèi))撤銷(xiāo)注冊(cè)登記撤銷(xiāo)報(bào)關(guān)權(quán)
(不得再注冊(cè))其他綜合處罰
A、拖欠稅款或者不履行納稅義務(wù)的;
B、報(bào)關(guān)企業(yè)出讓其名義供他人辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的;A、報(bào)關(guān)企業(yè)構(gòu)成走私罪或1年內(nèi)有2次以上走私行為;
B、所屬報(bào)關(guān)員1年內(nèi)3人次以上被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè);
C、被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)，恢復(fù)后1年內(nèi)再次被暫停的。報(bào)關(guān)單位向工作海關(guān)人員行賄，撤銷(xiāo)其報(bào)關(guān)從業(yè)資格，并處10萬(wàn)元以下罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，并不得重新注冊(cè)為報(bào)關(guān)企業(yè);報(bào)關(guān)企業(yè)非法代理他人報(bào)關(guān)或超出從業(yè)范圍進(jìn)行報(bào)關(guān)的，處5萬(wàn)元以下罰款，暫停其6個(gè)月以?xún)?nèi)從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù);情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷(xiāo)其報(bào)關(guān)注冊(cè)登記。
典型試題：
(2006多選) 報(bào)關(guān)企業(yè)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，海關(guān)予以警告，責(zé)令其改正，并可以處人民幣1000元以上5000元以下罰款的情形有：
A.未按照規(guī)定向海關(guān)辦理企業(yè)名稱(chēng)變更手續(xù)的
B.啟用報(bào)關(guān)專(zhuān)用章未向海關(guān)備案的
C.所屬報(bào)關(guān)員離職之日起7日內(nèi)向海關(guān)報(bào)告，但未辦理注銷(xiāo)手續(xù)的
D.所屬報(bào)關(guān)員1年內(nèi)3人次以上被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)的
答案:ABC
2.加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類(lèi)別不一致的，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
3.在海關(guān)注冊(cè)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)行分類(lèi)管理。
類(lèi)別進(jìn)出口收發(fā)貨人報(bào)關(guān)企業(yè)
AA(1)已適用A類(lèi)管理1年以上;
(2)上一年度進(jìn)出口總值3000萬(wàn)美元(中西部1000萬(wàn)美元)以上;
(3)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求;
(4)每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告;每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。(1)已適用A類(lèi)管理1年以上;
(2)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬(wàn)票(中西部5000票)以上;
(3)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求;
(4)每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告;每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。
A(1)已適用B類(lèi)管理1年以上;
(2)連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;
(3)連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰;
(4)連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事;
(5)上一年度進(jìn)出口總值50萬(wàn)美元以上;
(6)上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下;
(7)會(huì)計(jì)制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整;
(8)主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效;
(9)每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》;
(10)按照規(guī)定辦理《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù); (11)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。
(1)已適用B類(lèi)管理1年以上;
(2)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;
(3)連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收;
(4)連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事;
(5)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上;
(6)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在3%以下;
(7)依法建立賬簿和營(yíng)業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng);
(8)每年報(bào)送《經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告》;
(9)按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);
(10)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。
B進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生C、D類(lèi)企業(yè)所列情形并符合下列條件之一的，適用B類(lèi)管理：
(1)首次注冊(cè)登記的;
(2)首次注冊(cè)登記后，管理類(lèi)別未發(fā)生調(diào)整的;
(3)AA類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件，并且不符合A類(lèi)管理類(lèi)別適用條件的;
(4)A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的。報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生C、D類(lèi)企業(yè)所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類(lèi)管理：
(1)首次注冊(cè)登記的;
(2)首次注冊(cè)登記后，管理類(lèi)別未發(fā)生調(diào)整的;
(3)AA類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件，并且不符合A類(lèi)管理類(lèi)別適用條件的;
(4)A類(lèi)企業(yè)不符合原管理類(lèi)別適用條件的。
C(1)有走私行為的;
(2)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬(wàn)元以上的;
(3)1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;
(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的。
(1)有走私行為的;
(2)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬(wàn)元以上的;
(3)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)3次的;
(4)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的;
(5)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的;
(6)代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的;
(7)被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。
D(1)有走私罪的;
(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;
(3)1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;
(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以上的。(1)有走私罪的;
(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;
(3)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)4次以上的;
(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以上的。
典型試題：
(2008多選)下列關(guān)于報(bào)關(guān)單位分類(lèi)管理的表述 正確的是
A、A 類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)代理B 類(lèi)進(jìn)出口收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的 ，適用B 類(lèi)管理措施
B、 C類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)代理D類(lèi)進(jìn)出口收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，適用D類(lèi)管理措施
C、 AA類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)代理A類(lèi)進(jìn)出口收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，適用AA類(lèi)管理措施
D 、A類(lèi)報(bào)關(guān)企業(yè)代理AA類(lèi)進(jìn)出口收發(fā)貨人開(kāi)展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，適用A類(lèi)管理措施
答案：BCD
(2008判斷)在海關(guān)注冊(cè)登記的加工企業(yè)，不屬于海關(guān)報(bào)關(guān)單位分類(lèi)管理范圍。
答案：錯(cuò)
解析：在海關(guān)注冊(cè)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)行分類(lèi)管理。
(三)管理類(lèi)別的設(shè)定