內(nèi)容講解
第七章 投資控制的實(shí)用方法
在設(shè)備工程的各個(gè)過(guò)程，為了確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，監(jiān)理工程師需要編制資金使用計(jì)劃，比較實(shí)際投資額和投資控制目標(biāo)之間的偏差，分析偏差產(chǎn)生的原因，采取有效的措施加以控制。為了合理確定合同價(jià)格并順利解決合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題，監(jiān)理工程師需要掌握設(shè)備工程價(jià)格的評(píng)估方法，合理確定設(shè)備工程的評(píng)估價(jià)格。另外，在設(shè)備的設(shè)計(jì)、儲(chǔ)運(yùn)及制造過(guò)程中，監(jiān)理工程師需要利用價(jià)值工程的原理分析、優(yōu)化設(shè)備設(shè)計(jì)技術(shù)、方法，減少設(shè)備制造過(guò)程中人工、材料等損失，盡量降低設(shè)備的制造成本。
例1、在設(shè)備工程的各個(gè)過(guò)程，為了確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，監(jiān)理工程師需要（ ）。
A．編制資金使用計(jì)劃
B．比較實(shí)際投資額和投資控制目標(biāo)之間的偏差
C．分析偏差產(chǎn)生的原因
D．采取有效的措施加以控制
E．及時(shí)做出索賠
【答案】AB．C，D
分析：在設(shè)備工程的各個(gè)過(guò)程，為了確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，監(jiān)理工程師需要編制資金使用計(jì)劃，比較實(shí)際投資額和投資控制目標(biāo)之間的偏差，分析偏差產(chǎn)生的原因，采取有效的措施加以控制。
第一節(jié) 資金使用計(jì)劃的編制和投資偏差分析
一、資金使用計(jì)劃的編制
投資控制的目的是為了確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。設(shè)備工程投資控制的目標(biāo)應(yīng)通過(guò)編制資金使用計(jì)劃的方式進(jìn)一步具體化。監(jiān)理工程師進(jìn)行設(shè)備工程投資控制的基本原理是把計(jì)劃投資額作為投資控制目標(biāo)值，定期地進(jìn)行投資實(shí)際值與目標(biāo)值的比較，通過(guò)比較發(fā)現(xiàn)并找出實(shí)際支出額與投資控制目標(biāo)值之間的偏差，然后分析產(chǎn)生偏差的原因，并采取有效的措施加以控制，以保證投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。資金使用計(jì)劃的編制可以按項(xiàng)目編制，可以按過(guò)程編制，也可以按時(shí)間進(jìn)度編制。
例2、投資控制的目的是為了確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。設(shè)備工程投資控制的目標(biāo)應(yīng)通過(guò)（ ）的方式進(jìn)一步具體化。
A．編制概算
B．編制資金使用計(jì)劃
C．編制設(shè)備使用成本
D．編制分部分項(xiàng)預(yù)算
【答案】B
分析：投資控制的目的是為了確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。設(shè)備工程投資控制的目標(biāo)應(yīng)通過(guò)編制資金使用計(jì)劃的方式進(jìn)一步具體化。
（一）按項(xiàng)目分解資金使用計(jì)劃
大型設(shè)備工程通常包括若干個(gè)子項(xiàng)目，而每個(gè)子項(xiàng)目又是由若干個(gè)子項(xiàng)目組成的，因此可以把設(shè)備工程總投資分解到每一個(gè)子項(xiàng)目，其分解圖如圖7－1（見(jiàn)書(shū)p 121）所示。
按照項(xiàng)目分解資金使用計(jì)劃是編制資金使用計(jì)劃的一種常用方式。按照項(xiàng)目分解項(xiàng)目總
投資，有助于檢查設(shè)備工程各階段的投資構(gòu)成是否完整，有無(wú)重復(fù)計(jì)算或缺項(xiàng)；同時(shí)還有助于檢查各項(xiàng)具體的投資支出的對(duì)象是否明確落實(shí)，并且還可以從數(shù)字上校核分解的結(jié)果有無(wú)錯(cuò)。
例3、（ ?。┦蔷幹瀑Y金使用計(jì)劃的一種常用方式。
A．按項(xiàng)目的過(guò)程分解資金使用計(jì)劃
B．按時(shí)間進(jìn)度分解的資金使用計(jì)劃
C．按照項(xiàng)目分解資金使用計(jì)劃
D．按投資的構(gòu)成分解資金使用計(jì)劃
【答案】C
分析：按照項(xiàng)目分解資金使用計(jì)劃是編制資金使用計(jì)劃的一種常用方式。按照項(xiàng)目分解項(xiàng)目總投資，有助于檢查設(shè)備工程各階段的投資構(gòu)成是否完整，有無(wú)重復(fù)計(jì)算或缺項(xiàng)；同時(shí)還有助于檢查各項(xiàng)具體的投資支出的對(duì)象是否明確落實(shí)，并且還可以從數(shù)字上校核分解的結(jié)果有無(wú)錯(cuò)。
（二）按項(xiàng)目的過(guò)程分解資金使用計(jì)劃
設(shè)備工程包括設(shè)備的設(shè)計(jì)、制造、儲(chǔ)存、運(yùn)輸及設(shè)備的安裝調(diào)試等一系列過(guò)程及相應(yīng)的活動(dòng)。因此，可以將設(shè)備工程投資分解到設(shè)備工程的不同過(guò)程，如圖7－2（見(jiàn)書(shū)p 121）所示。
（三）按投資的構(gòu)成分解資金使用計(jì)劃
設(shè)備工程投資的實(shí)際構(gòu)成包括設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用以及與設(shè)備工程有
關(guān)的其他費(fèi)用三部分。按照投資的構(gòu)成分解資金使用計(jì)劃，如圖7—3（見(jiàn)書(shū)p 122）所示。
（四）按時(shí)間進(jìn)度分解的資金使用計(jì)劃
工程項(xiàng)目的投資總是分階段、分期支出的，資金的應(yīng)用是否合理與資金的時(shí)間安排有著密切的關(guān)系。為了編制資金使用計(jì)劃，并盡可能地減少資金占用和利息的支出，有必要將設(shè)備工程總投資按照使用時(shí)間進(jìn)行分解。按時(shí)間進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃，通?？赏ㄟ^(guò)對(duì)控制項(xiàng)目進(jìn)度的網(wǎng)絡(luò)圖做進(jìn)一步擴(kuò)充而得到。
資金使用計(jì)劃可以采用資金需要量曲線、S曲線和香蕉圖的形式。其對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的產(chǎn)生依
據(jù)是施工計(jì)劃網(wǎng)絡(luò)圖中的時(shí)間參數(shù)的計(jì)算結(jié)果與對(duì)應(yīng)階段資金使用要求。利用已確定的網(wǎng)絡(luò)
計(jì)劃，可計(jì)算各項(xiàng)活動(dòng)的最早開(kāi)工時(shí)間和最遲開(kāi)工時(shí)間，獲得項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃甘特圖。在甘特圖的基礎(chǔ)上便可編制按時(shí)間進(jìn)度劃分的投資支出預(yù)算，進(jìn)而繪制時(shí)間一投資累計(jì)曲線，即S曲線。時(shí)間一投資累計(jì)曲線的繪制步驟如下。
①按照子項(xiàng)目確定工程進(jìn)度計(jì)劃，并根據(jù)每單位時(shí)間內(nèi)完成的實(shí)物工程量或投入的人力、物力和財(cái)力，計(jì)算單位時(shí)間的計(jì)劃完成投資額，繪制投資額分布圖，如圖7—4（見(jiàn)書(shū)p 123）所示。
④按照各規(guī)定時(shí)間的In值繪制S圖，如圖7－6（見(jiàn)書(shū)p 124）所示。如果將網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃分別按照最早開(kāi)始時(shí)間（ES）和最遲開(kāi)工時(shí)間（LS）繪制費(fèi)用曲線，則可以得到兩條S曲線，即ES和LS曲線，兩條曲線構(gòu)成香蕉狀，所以稱其為香蕉曲線，如圖7－7（見(jiàn)書(shū)p 124）所示。一方面，業(yè)主可以根據(jù)編制的投資支出預(yù)算來(lái)合理安排資金，另一方面也可以根據(jù)籌措的資金來(lái)調(diào)整S曲線，即通過(guò)調(diào)整非關(guān)鍵路線上的工序項(xiàng)目最早或最遲開(kāi)工時(shí)間，力爭(zhēng)將實(shí)際的投資支出控制在預(yù)算的范圍內(nèi)。一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)所有的活動(dòng)都按照最遲開(kāi)工時(shí)間開(kāi)始時(shí)，對(duì)節(jié)約資金貸款利息是有利的，但同時(shí)也降低了設(shè)備工程項(xiàng)目按期竣工的保證率。因此，必須合理地確定投資支出預(yù)算，達(dá)到既節(jié)約投資支出，又有效控制設(shè)備工程工期的目的。
例4、時(shí)間一投資累計(jì)曲線的繪制步驟（ ）。
A．按照子項(xiàng)目確定工程進(jìn)度計(jì)劃，并根據(jù)每單位時(shí)間內(nèi)完成的實(shí)物工程量或投入的人力、物力和財(cái)力，計(jì)算單位時(shí)間的計(jì)劃完成投資額，繪制投資額分布圖
B．根據(jù)時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃及投資額分布，繪制按時(shí)間進(jìn)度編制的資金需要量曲線
C．計(jì)算累計(jì)完成投資額
D．按照各規(guī)定時(shí)間的In值繪制S圖
E．制作對(duì)比表
【答案】AB．C，D
分析：時(shí)間一投資累計(jì)曲線的繪制步驟如下。①按照子項(xiàng)目確定工程進(jìn)度計(jì)劃，并根據(jù)每單位時(shí)間內(nèi)完成的實(shí)物工程量或投入的人力、物力和財(cái)力，計(jì)算單位時(shí)間的計(jì)劃完成投資額，繪制投資額分布圖；②根據(jù)時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃及投資額分布，繪制按時(shí)間進(jìn)度編制的資金需要量曲線；③計(jì)算累計(jì)完成投資額；④按照各規(guī)定時(shí)間的In值繪制S圖。
二、投資偏差分析
（一）投資偏差的概念
1．投資偏差與進(jìn)度偏差
投資偏差是指投資計(jì)劃值與實(shí)際值之間存在的差額，計(jì)算公式為：
投資偏差＝已完工程實(shí)際投資—已完工程計(jì)劃投資
投資偏差為正表示投資增加，為負(fù)表示投資節(jié)約。
進(jìn)度偏差＝已完工程實(shí)際時(shí)間—已完工程計(jì)劃時(shí)間
為了將進(jìn)度偏差與投資偏差聯(lián)系起來(lái)，進(jìn)度偏差也可以表示為：
進(jìn)度偏差＝擬完工程計(jì)劃投資—已完工程計(jì)劃投資
擬完工程計(jì)劃投資，是指根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃安排在某一確定時(shí)間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的計(jì)
劃投資。進(jìn)度偏差的結(jié)果為正值時(shí)，表示工期拖延；結(jié)果為負(fù)值時(shí)，表示工期提前。
例5、投資偏差（ ）。
A．為正表示投資節(jié)約，為負(fù)表示投資增加
B．投資實(shí)際值與投資計(jì)劃值的偏離程度
C．為正表示投資增加，為負(fù)表示投資節(jié)約
D．絕對(duì)偏差與相對(duì)偏差的偏離程度
【答案】C
分析：投資偏差是指投資計(jì)劃值與實(shí)際值之間存在的差額，計(jì)算公式為：
投資偏差＝已完工程實(shí)際投資—已完工程計(jì)劃投資
投資偏差為正表示投資增加，為負(fù)表示投資節(jié)約。
2．投資偏差程度和進(jìn)度偏差程度
偏差程度是指實(shí)際值相對(duì)于投資計(jì)劃值的偏離程度。投資偏差程度是指投資實(shí)際值與投
資計(jì)劃值的偏離程度，其計(jì)算公式為：
投資偏差程度＝投資實(shí)際值/投資計(jì)劃值
進(jìn)度偏差程度是已完工程實(shí)際時(shí)間與已完工程計(jì)劃時(shí)間的偏差程度，其公式為：
進(jìn)度偏差程度＝已完工程實(shí)際時(shí)間/已完工程計(jì)劃時(shí)間
或 進(jìn)度偏差程度＝擬完工程計(jì)劃投資/已完工程計(jì)劃投資
（二）投資偏差的分類
1．絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差
絕對(duì)偏差是指投資計(jì)劃值與實(shí)際值比較所得的差額。相對(duì)偏差是指投資偏差的相對(duì)數(shù)或
比例數(shù)，通常是用絕對(duì)偏差與投資計(jì)劃值的比值來(lái)表示。相對(duì)偏差和絕對(duì)偏差的符號(hào)相同，正值表示投資增加，負(fù)值表示投資節(jié)約。
絕對(duì)偏差＝投資實(shí)際值—投資計(jì)劃值
相對(duì)偏差＝絕對(duì)偏差/投資計(jì)劃值
2．局部偏差和累計(jì)偏差
局部偏差是指每一控制周期所發(fā)生的投資偏差。累計(jì)偏差是項(xiàng)目已實(shí)施的時(shí)間內(nèi)累計(jì)發(fā)
生的偏差，是一個(gè)動(dòng)態(tài)概念。累計(jì)偏差分析以局部偏差分析為基礎(chǔ)，需對(duì)局部偏差進(jìn)行綜合分析，對(duì)投資控制工作在較大范圍內(nèi)有指導(dǎo)作用。根據(jù)偏差程度的概念，可以引入投資局部偏差程度和投資累計(jì)偏差程度，其表達(dá)式分別為：
投資局部偏差程度＝當(dāng)期投資實(shí)際值/當(dāng)期投資計(jì)劃值
投資累計(jì)偏差程度＝累計(jì)投資實(shí)際值/累計(jì)投資計(jì)劃值
例6、投資偏差的分類有（ ）。
A．絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差
B．進(jìn)度偏差與投資偏差
C．進(jìn)度偏差程度與投資偏差程度
D．局部偏差和累計(jì)偏差
E．總偏差與分偏差
【答案】AD
分析：投資偏差的分類有絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差、局部偏差和累計(jì)偏差。
（三）投資偏差的分析方法
常用的偏差分析方法有資源負(fù)荷圖法、橫道圖法、表格法和曲線法。
1．資源負(fù)荷圖法
資源負(fù)荷圖是在編制網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃安排工程進(jìn)度時(shí)，將工程進(jìn)度和資源結(jié)合形成的網(wǎng)絡(luò)圖，如圖7－8（見(jiàn)書(shū)p 126）所示。
2．橫道圖法
橫道圖法是用不同的橫道標(biāo)識(shí)已完工程計(jì)劃投資、實(shí)際投資以及擬完工程計(jì)劃投資，橫道的長(zhǎng)度與其數(shù)額成正比。
3．表格法
表格法是根據(jù)項(xiàng)目的具體情況、數(shù)據(jù)來(lái)源、投資控制工作的要求等條件來(lái)設(shè)計(jì)表格。
4．曲線法
曲線法是用投資累計(jì)曲線來(lái)進(jìn)行投資偏差分析的一種方法，如圖7－9（見(jiàn)書(shū)p 128）所示。其中在用曲線法進(jìn)行偏差分析時(shí)，通常需標(biāo)出三條投資曲線，即已完成工程實(shí)際投資曲線a、已完工程計(jì)劃投資曲線b和擬完工程計(jì)劃投資曲線po圖7－10（見(jiàn)書(shū)p 129）中的曲線a和曲線b6豎向距離表示投資偏差，曲線a和曲線p的水平距離表示進(jìn)度偏差。顯然，圖7—10中所示情況是在時(shí)間n處超支（A—B），拖延時(shí)間為Δt。
（四）投資偏差的原因分析
一般來(lái)講，引起投資偏差的原因可以分為四個(gè)方面：
①客觀原因；
②業(yè)主原因；
③設(shè)計(jì)原因；
④工程實(shí)施原因。
例7、一般來(lái)講，引起投資偏差的原因可以分為（ ）。
A．客觀原因
B．業(yè)主原因
C．政府原因
D．設(shè)計(jì)原因
E．工程實(shí)施原因
【答案】AB，D．E
分析：一般來(lái)講，引起投資偏差的原因可以分為四個(gè)方面：
①客觀原因，包括物價(jià)上漲、自然因素、交通原因、社會(huì)原因、法律法規(guī)變化等；
②業(yè)主原因，包括投資規(guī)劃不當(dāng)、組織不落實(shí)、手續(xù)不健全、未及時(shí)付款、協(xié)調(diào)不佳等；
③設(shè)計(jì)原因，包括設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或缺陷、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)變更、圖紙?zhí)峁┎患皶r(shí)、結(jié)構(gòu)變更等；
④工程實(shí)施原因，包括組織設(shè)計(jì)不合理、質(zhì)量事故、進(jìn)度安排不當(dāng)、技術(shù)措施不當(dāng)、與其他單位關(guān)系協(xié)調(diào)不當(dāng)?shù)取?BR> （五）投資偏差的類型及糾偏對(duì)象
1．投資偏差的類型
一般來(lái)說(shuō)，偏差包括四種類型：
①偏差Ⅰ型為投資增加且工期拖延；
②偏差Ⅱ型為投資增加但工期提前；
③偏差Ⅲ型為工期拖延但投資節(jié)約；
④偏差Ⅳ型為投資節(jié)約但工期提前。
例8、一般來(lái)說(shuō)，偏差包括（ ?。╊愋?。
A．偏差Ⅰ型為投資增加且工期拖延
B．偏差Ⅱ型為投資增加但工期提前
C．偏差Ⅳ型為投資節(jié)約但工期提前
D．偏差Ⅲ型為工期拖延但投資節(jié)約
E．偏差Ⅴ型為工期拖延但投資超出
【答案】AB，D．E
分析：一般來(lái)說(shuō)，偏差包括四種類型：
①偏差工型為投資增加且工期拖延；
②偏差Ⅱ型為投資增加但工期提前；
③偏差Ⅲ型為工期拖延但投資節(jié)約；
④偏差Ⅳ型為投資節(jié)約但工期提前。
2．糾偏的主要對(duì)象
（1）根據(jù)偏差類型明確糾偏主要對(duì)象
糾偏的主要對(duì)象是偏差Ⅰ型，即投資增加且進(jìn)度拖延。對(duì)這種類型的偏差必須高度重視，
糾偏措施要堅(jiān)決果斷。其次是偏差Ⅱ型。在這種情況下，要適當(dāng)考慮工期提前所帶來(lái)的效益，
若效益的增加與投資的增加大致相當(dāng)甚至高于投資增加額，則不必采取糾偏措施。至于偏差
Ⅲ型，是否采取糾偏措施需要根據(jù)實(shí)際需要確定。從投資控制的角度看，要考慮采取進(jìn)度糾偏措施所增加的投資額。偏差Ⅳ型是投資控制工作最理想的結(jié)果，不需要采取糾偏措施，但要特別注意排除假象。
（2）根據(jù)偏差原因的發(fā)生頻率和影響程度明確糾偏主要對(duì)象
應(yīng)將那些發(fā)生頻率大、導(dǎo)致的相對(duì)偏差或絕對(duì)偏差也較大的偏差原因作為糾偏的主要對(duì)
象。對(duì)這些偏差原因要采取雙管齊下的糾偏措施，即一方面采取措施降低發(fā)生頻率，另一方面則要設(shè)法減少或避免其發(fā)生后所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。
例9、一般來(lái)說(shuō)，偏差包括四種類型，糾偏的主要對(duì)象是（ ）。
A．偏差Ⅱ型為投資增加但工期提前
B．偏差Ⅰ型，即投資增加且進(jìn)度拖延
C．偏差Ⅲ型為工期拖延但投資節(jié)約
D．偏差Ⅳ型為投資節(jié)約但工期提前
【答案】B
分析：一般來(lái)說(shuō)，偏差包括四種類型：
①偏差Ⅰ型為投資增加且工期拖延；
②偏差Ⅱ型為投資增加但工期提前；
③偏差Ⅲ型為工期拖延但投資節(jié)約；
④偏差Ⅳ型為投資節(jié)約但工期提前。
糾偏的主要對(duì)象是偏差Ⅰ型，即投資增加且進(jìn)度拖延。
（六）投資偏差的糾正措施
1．經(jīng)濟(jì)措施
2．組織措施
3．合同措施
4．技術(shù)措施
第七章 投資控制的實(shí)用方法
在設(shè)備工程的各個(gè)過(guò)程，為了確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，監(jiān)理工程師需要編制資金使用計(jì)劃，比較實(shí)際投資額和投資控制目標(biāo)之間的偏差，分析偏差產(chǎn)生的原因，采取有效的措施加以控制。為了合理確定合同價(jià)格并順利解決合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題，監(jiān)理工程師需要掌握設(shè)備工程價(jià)格的評(píng)估方法，合理確定設(shè)備工程的評(píng)估價(jià)格。另外，在設(shè)備的設(shè)計(jì)、儲(chǔ)運(yùn)及制造過(guò)程中，監(jiān)理工程師需要利用價(jià)值工程的原理分析、優(yōu)化設(shè)備設(shè)計(jì)技術(shù)、方法，減少設(shè)備制造過(guò)程中人工、材料等損失，盡量降低設(shè)備的制造成本。
例1、在設(shè)備工程的各個(gè)過(guò)程，為了確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，監(jiān)理工程師需要（ ）。
A．編制資金使用計(jì)劃
B．比較實(shí)際投資額和投資控制目標(biāo)之間的偏差
C．分析偏差產(chǎn)生的原因
D．采取有效的措施加以控制
E．及時(shí)做出索賠
【答案】AB．C，D
分析：在設(shè)備工程的各個(gè)過(guò)程，為了確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，監(jiān)理工程師需要編制資金使用計(jì)劃，比較實(shí)際投資額和投資控制目標(biāo)之間的偏差，分析偏差產(chǎn)生的原因，采取有效的措施加以控制。
第一節(jié) 資金使用計(jì)劃的編制和投資偏差分析
一、資金使用計(jì)劃的編制
投資控制的目的是為了確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。設(shè)備工程投資控制的目標(biāo)應(yīng)通過(guò)編制資金使用計(jì)劃的方式進(jìn)一步具體化。監(jiān)理工程師進(jìn)行設(shè)備工程投資控制的基本原理是把計(jì)劃投資額作為投資控制目標(biāo)值，定期地進(jìn)行投資實(shí)際值與目標(biāo)值的比較，通過(guò)比較發(fā)現(xiàn)并找出實(shí)際支出額與投資控制目標(biāo)值之間的偏差，然后分析產(chǎn)生偏差的原因，并采取有效的措施加以控制，以保證投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。資金使用計(jì)劃的編制可以按項(xiàng)目編制，可以按過(guò)程編制，也可以按時(shí)間進(jìn)度編制。
例2、投資控制的目的是為了確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。設(shè)備工程投資控制的目標(biāo)應(yīng)通過(guò)（ ）的方式進(jìn)一步具體化。
A．編制概算
B．編制資金使用計(jì)劃
C．編制設(shè)備使用成本
D．編制分部分項(xiàng)預(yù)算
【答案】B
分析：投資控制的目的是為了確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。設(shè)備工程投資控制的目標(biāo)應(yīng)通過(guò)編制資金使用計(jì)劃的方式進(jìn)一步具體化。
（一）按項(xiàng)目分解資金使用計(jì)劃
大型設(shè)備工程通常包括若干個(gè)子項(xiàng)目，而每個(gè)子項(xiàng)目又是由若干個(gè)子項(xiàng)目組成的，因此可以把設(shè)備工程總投資分解到每一個(gè)子項(xiàng)目，其分解圖如圖7－1（見(jiàn)書(shū)p 121）所示。
按照項(xiàng)目分解資金使用計(jì)劃是編制資金使用計(jì)劃的一種常用方式。按照項(xiàng)目分解項(xiàng)目總
投資，有助于檢查設(shè)備工程各階段的投資構(gòu)成是否完整，有無(wú)重復(fù)計(jì)算或缺項(xiàng)；同時(shí)還有助于檢查各項(xiàng)具體的投資支出的對(duì)象是否明確落實(shí)，并且還可以從數(shù)字上校核分解的結(jié)果有無(wú)錯(cuò)。
例3、（ ?。┦蔷幹瀑Y金使用計(jì)劃的一種常用方式。
A．按項(xiàng)目的過(guò)程分解資金使用計(jì)劃
B．按時(shí)間進(jìn)度分解的資金使用計(jì)劃
C．按照項(xiàng)目分解資金使用計(jì)劃
D．按投資的構(gòu)成分解資金使用計(jì)劃
【答案】C
分析：按照項(xiàng)目分解資金使用計(jì)劃是編制資金使用計(jì)劃的一種常用方式。按照項(xiàng)目分解項(xiàng)目總投資，有助于檢查設(shè)備工程各階段的投資構(gòu)成是否完整，有無(wú)重復(fù)計(jì)算或缺項(xiàng)；同時(shí)還有助于檢查各項(xiàng)具體的投資支出的對(duì)象是否明確落實(shí)，并且還可以從數(shù)字上校核分解的結(jié)果有無(wú)錯(cuò)。
（二）按項(xiàng)目的過(guò)程分解資金使用計(jì)劃
設(shè)備工程包括設(shè)備的設(shè)計(jì)、制造、儲(chǔ)存、運(yùn)輸及設(shè)備的安裝調(diào)試等一系列過(guò)程及相應(yīng)的活動(dòng)。因此，可以將設(shè)備工程投資分解到設(shè)備工程的不同過(guò)程，如圖7－2（見(jiàn)書(shū)p 121）所示。
（三）按投資的構(gòu)成分解資金使用計(jì)劃
設(shè)備工程投資的實(shí)際構(gòu)成包括設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用以及與設(shè)備工程有
關(guān)的其他費(fèi)用三部分。按照投資的構(gòu)成分解資金使用計(jì)劃，如圖7—3（見(jiàn)書(shū)p 122）所示。
（四）按時(shí)間進(jìn)度分解的資金使用計(jì)劃
工程項(xiàng)目的投資總是分階段、分期支出的，資金的應(yīng)用是否合理與資金的時(shí)間安排有著密切的關(guān)系。為了編制資金使用計(jì)劃，并盡可能地減少資金占用和利息的支出，有必要將設(shè)備工程總投資按照使用時(shí)間進(jìn)行分解。按時(shí)間進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃，通?？赏ㄟ^(guò)對(duì)控制項(xiàng)目進(jìn)度的網(wǎng)絡(luò)圖做進(jìn)一步擴(kuò)充而得到。
資金使用計(jì)劃可以采用資金需要量曲線、S曲線和香蕉圖的形式。其對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的產(chǎn)生依
據(jù)是施工計(jì)劃網(wǎng)絡(luò)圖中的時(shí)間參數(shù)的計(jì)算結(jié)果與對(duì)應(yīng)階段資金使用要求。利用已確定的網(wǎng)絡(luò)
計(jì)劃，可計(jì)算各項(xiàng)活動(dòng)的最早開(kāi)工時(shí)間和最遲開(kāi)工時(shí)間，獲得項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃甘特圖。在甘特圖的基礎(chǔ)上便可編制按時(shí)間進(jìn)度劃分的投資支出預(yù)算，進(jìn)而繪制時(shí)間一投資累計(jì)曲線，即S曲線。時(shí)間一投資累計(jì)曲線的繪制步驟如下。
①按照子項(xiàng)目確定工程進(jìn)度計(jì)劃，并根據(jù)每單位時(shí)間內(nèi)完成的實(shí)物工程量或投入的人力、物力和財(cái)力，計(jì)算單位時(shí)間的計(jì)劃完成投資額，繪制投資額分布圖，如圖7—4（見(jiàn)書(shū)p 123）所示。
④按照各規(guī)定時(shí)間的In值繪制S圖，如圖7－6（見(jiàn)書(shū)p 124）所示。如果將網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃分別按照最早開(kāi)始時(shí)間（ES）和最遲開(kāi)工時(shí)間（LS）繪制費(fèi)用曲線，則可以得到兩條S曲線，即ES和LS曲線，兩條曲線構(gòu)成香蕉狀，所以稱其為香蕉曲線，如圖7－7（見(jiàn)書(shū)p 124）所示。一方面，業(yè)主可以根據(jù)編制的投資支出預(yù)算來(lái)合理安排資金，另一方面也可以根據(jù)籌措的資金來(lái)調(diào)整S曲線，即通過(guò)調(diào)整非關(guān)鍵路線上的工序項(xiàng)目最早或最遲開(kāi)工時(shí)間，力爭(zhēng)將實(shí)際的投資支出控制在預(yù)算的范圍內(nèi)。一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)所有的活動(dòng)都按照最遲開(kāi)工時(shí)間開(kāi)始時(shí)，對(duì)節(jié)約資金貸款利息是有利的，但同時(shí)也降低了設(shè)備工程項(xiàng)目按期竣工的保證率。因此，必須合理地確定投資支出預(yù)算，達(dá)到既節(jié)約投資支出，又有效控制設(shè)備工程工期的目的。
例4、時(shí)間一投資累計(jì)曲線的繪制步驟（ ）。
A．按照子項(xiàng)目確定工程進(jìn)度計(jì)劃，并根據(jù)每單位時(shí)間內(nèi)完成的實(shí)物工程量或投入的人力、物力和財(cái)力，計(jì)算單位時(shí)間的計(jì)劃完成投資額，繪制投資額分布圖
B．根據(jù)時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃及投資額分布，繪制按時(shí)間進(jìn)度編制的資金需要量曲線
C．計(jì)算累計(jì)完成投資額
D．按照各規(guī)定時(shí)間的In值繪制S圖
E．制作對(duì)比表
【答案】AB．C，D
分析：時(shí)間一投資累計(jì)曲線的繪制步驟如下。①按照子項(xiàng)目確定工程進(jìn)度計(jì)劃，并根據(jù)每單位時(shí)間內(nèi)完成的實(shí)物工程量或投入的人力、物力和財(cái)力，計(jì)算單位時(shí)間的計(jì)劃完成投資額，繪制投資額分布圖；②根據(jù)時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃及投資額分布，繪制按時(shí)間進(jìn)度編制的資金需要量曲線；③計(jì)算累計(jì)完成投資額；④按照各規(guī)定時(shí)間的In值繪制S圖。
二、投資偏差分析
（一）投資偏差的概念
1．投資偏差與進(jìn)度偏差
投資偏差是指投資計(jì)劃值與實(shí)際值之間存在的差額，計(jì)算公式為：
投資偏差＝已完工程實(shí)際投資—已完工程計(jì)劃投資
投資偏差為正表示投資增加，為負(fù)表示投資節(jié)約。
進(jìn)度偏差＝已完工程實(shí)際時(shí)間—已完工程計(jì)劃時(shí)間
為了將進(jìn)度偏差與投資偏差聯(lián)系起來(lái)，進(jìn)度偏差也可以表示為：
進(jìn)度偏差＝擬完工程計(jì)劃投資—已完工程計(jì)劃投資
擬完工程計(jì)劃投資，是指根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃安排在某一確定時(shí)間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的計(jì)
劃投資。進(jìn)度偏差的結(jié)果為正值時(shí)，表示工期拖延；結(jié)果為負(fù)值時(shí)，表示工期提前。
例5、投資偏差（ ）。
A．為正表示投資節(jié)約，為負(fù)表示投資增加
B．投資實(shí)際值與投資計(jì)劃值的偏離程度
C．為正表示投資增加，為負(fù)表示投資節(jié)約
D．絕對(duì)偏差與相對(duì)偏差的偏離程度
【答案】C
分析：投資偏差是指投資計(jì)劃值與實(shí)際值之間存在的差額，計(jì)算公式為：
投資偏差＝已完工程實(shí)際投資—已完工程計(jì)劃投資
投資偏差為正表示投資增加，為負(fù)表示投資節(jié)約。
2．投資偏差程度和進(jìn)度偏差程度
偏差程度是指實(shí)際值相對(duì)于投資計(jì)劃值的偏離程度。投資偏差程度是指投資實(shí)際值與投
資計(jì)劃值的偏離程度，其計(jì)算公式為：
投資偏差程度＝投資實(shí)際值/投資計(jì)劃值
進(jìn)度偏差程度是已完工程實(shí)際時(shí)間與已完工程計(jì)劃時(shí)間的偏差程度，其公式為：
進(jìn)度偏差程度＝已完工程實(shí)際時(shí)間/已完工程計(jì)劃時(shí)間
或 進(jìn)度偏差程度＝擬完工程計(jì)劃投資/已完工程計(jì)劃投資
（二）投資偏差的分類
1．絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差
絕對(duì)偏差是指投資計(jì)劃值與實(shí)際值比較所得的差額。相對(duì)偏差是指投資偏差的相對(duì)數(shù)或
比例數(shù)，通常是用絕對(duì)偏差與投資計(jì)劃值的比值來(lái)表示。相對(duì)偏差和絕對(duì)偏差的符號(hào)相同，正值表示投資增加，負(fù)值表示投資節(jié)約。
絕對(duì)偏差＝投資實(shí)際值—投資計(jì)劃值
相對(duì)偏差＝絕對(duì)偏差/投資計(jì)劃值
2．局部偏差和累計(jì)偏差
局部偏差是指每一控制周期所發(fā)生的投資偏差。累計(jì)偏差是項(xiàng)目已實(shí)施的時(shí)間內(nèi)累計(jì)發(fā)
生的偏差，是一個(gè)動(dòng)態(tài)概念。累計(jì)偏差分析以局部偏差分析為基礎(chǔ)，需對(duì)局部偏差進(jìn)行綜合分析，對(duì)投資控制工作在較大范圍內(nèi)有指導(dǎo)作用。根據(jù)偏差程度的概念，可以引入投資局部偏差程度和投資累計(jì)偏差程度，其表達(dá)式分別為：
投資局部偏差程度＝當(dāng)期投資實(shí)際值/當(dāng)期投資計(jì)劃值
投資累計(jì)偏差程度＝累計(jì)投資實(shí)際值/累計(jì)投資計(jì)劃值
例6、投資偏差的分類有（ ）。
A．絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差
B．進(jìn)度偏差與投資偏差
C．進(jìn)度偏差程度與投資偏差程度
D．局部偏差和累計(jì)偏差
E．總偏差與分偏差
【答案】AD
分析：投資偏差的分類有絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差、局部偏差和累計(jì)偏差。
（三）投資偏差的分析方法
常用的偏差分析方法有資源負(fù)荷圖法、橫道圖法、表格法和曲線法。
1．資源負(fù)荷圖法
資源負(fù)荷圖是在編制網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃安排工程進(jìn)度時(shí)，將工程進(jìn)度和資源結(jié)合形成的網(wǎng)絡(luò)圖，如圖7－8（見(jiàn)書(shū)p 126）所示。
2．橫道圖法
橫道圖法是用不同的橫道標(biāo)識(shí)已完工程計(jì)劃投資、實(shí)際投資以及擬完工程計(jì)劃投資，橫道的長(zhǎng)度與其數(shù)額成正比。
3．表格法
表格法是根據(jù)項(xiàng)目的具體情況、數(shù)據(jù)來(lái)源、投資控制工作的要求等條件來(lái)設(shè)計(jì)表格。
4．曲線法
曲線法是用投資累計(jì)曲線來(lái)進(jìn)行投資偏差分析的一種方法，如圖7－9（見(jiàn)書(shū)p 128）所示。其中在用曲線法進(jìn)行偏差分析時(shí)，通常需標(biāo)出三條投資曲線，即已完成工程實(shí)際投資曲線a、已完工程計(jì)劃投資曲線b和擬完工程計(jì)劃投資曲線po圖7－10（見(jiàn)書(shū)p 129）中的曲線a和曲線b6豎向距離表示投資偏差，曲線a和曲線p的水平距離表示進(jìn)度偏差。顯然，圖7—10中所示情況是在時(shí)間n處超支（A—B），拖延時(shí)間為Δt。
（四）投資偏差的原因分析
一般來(lái)講，引起投資偏差的原因可以分為四個(gè)方面：
①客觀原因；
②業(yè)主原因；
③設(shè)計(jì)原因；
④工程實(shí)施原因。
例7、一般來(lái)講，引起投資偏差的原因可以分為（ ）。
A．客觀原因
B．業(yè)主原因
C．政府原因
D．設(shè)計(jì)原因
E．工程實(shí)施原因
【答案】AB，D．E
分析：一般來(lái)講，引起投資偏差的原因可以分為四個(gè)方面：
①客觀原因，包括物價(jià)上漲、自然因素、交通原因、社會(huì)原因、法律法規(guī)變化等；
②業(yè)主原因，包括投資規(guī)劃不當(dāng)、組織不落實(shí)、手續(xù)不健全、未及時(shí)付款、協(xié)調(diào)不佳等；
③設(shè)計(jì)原因，包括設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或缺陷、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)變更、圖紙?zhí)峁┎患皶r(shí)、結(jié)構(gòu)變更等；
④工程實(shí)施原因，包括組織設(shè)計(jì)不合理、質(zhì)量事故、進(jìn)度安排不當(dāng)、技術(shù)措施不當(dāng)、與其他單位關(guān)系協(xié)調(diào)不當(dāng)?shù)取?BR> （五）投資偏差的類型及糾偏對(duì)象
1．投資偏差的類型
一般來(lái)說(shuō)，偏差包括四種類型：
①偏差Ⅰ型為投資增加且工期拖延；
②偏差Ⅱ型為投資增加但工期提前；
③偏差Ⅲ型為工期拖延但投資節(jié)約；
④偏差Ⅳ型為投資節(jié)約但工期提前。
例8、一般來(lái)說(shuō)，偏差包括（ ?。╊愋?。
A．偏差Ⅰ型為投資增加且工期拖延
B．偏差Ⅱ型為投資增加但工期提前
C．偏差Ⅳ型為投資節(jié)約但工期提前
D．偏差Ⅲ型為工期拖延但投資節(jié)約
E．偏差Ⅴ型為工期拖延但投資超出
【答案】AB，D．E
分析：一般來(lái)說(shuō)，偏差包括四種類型：
①偏差工型為投資增加且工期拖延；
②偏差Ⅱ型為投資增加但工期提前；
③偏差Ⅲ型為工期拖延但投資節(jié)約；
④偏差Ⅳ型為投資節(jié)約但工期提前。
2．糾偏的主要對(duì)象
（1）根據(jù)偏差類型明確糾偏主要對(duì)象
糾偏的主要對(duì)象是偏差Ⅰ型，即投資增加且進(jìn)度拖延。對(duì)這種類型的偏差必須高度重視，
糾偏措施要堅(jiān)決果斷。其次是偏差Ⅱ型。在這種情況下，要適當(dāng)考慮工期提前所帶來(lái)的效益，
若效益的增加與投資的增加大致相當(dāng)甚至高于投資增加額，則不必采取糾偏措施。至于偏差
Ⅲ型，是否采取糾偏措施需要根據(jù)實(shí)際需要確定。從投資控制的角度看，要考慮采取進(jìn)度糾偏措施所增加的投資額。偏差Ⅳ型是投資控制工作最理想的結(jié)果，不需要采取糾偏措施，但要特別注意排除假象。
（2）根據(jù)偏差原因的發(fā)生頻率和影響程度明確糾偏主要對(duì)象
應(yīng)將那些發(fā)生頻率大、導(dǎo)致的相對(duì)偏差或絕對(duì)偏差也較大的偏差原因作為糾偏的主要對(duì)
象。對(duì)這些偏差原因要采取雙管齊下的糾偏措施，即一方面采取措施降低發(fā)生頻率，另一方面則要設(shè)法減少或避免其發(fā)生后所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。
例9、一般來(lái)說(shuō)，偏差包括四種類型，糾偏的主要對(duì)象是（ ）。
A．偏差Ⅱ型為投資增加但工期提前
B．偏差Ⅰ型，即投資增加且進(jìn)度拖延
C．偏差Ⅲ型為工期拖延但投資節(jié)約
D．偏差Ⅳ型為投資節(jié)約但工期提前
【答案】B
分析：一般來(lái)說(shuō)，偏差包括四種類型：
①偏差Ⅰ型為投資增加且工期拖延；
②偏差Ⅱ型為投資增加但工期提前；
③偏差Ⅲ型為工期拖延但投資節(jié)約；
④偏差Ⅳ型為投資節(jié)約但工期提前。
糾偏的主要對(duì)象是偏差Ⅰ型，即投資增加且進(jìn)度拖延。
（六）投資偏差的糾正措施
1．經(jīng)濟(jì)措施
2．組織措施
3．合同措施
4．技術(shù)措施