第三節(jié) 設備工程投資控制
一、設備工程投資控制的含義
（一）設備工程投資控制的概念
設備工程投資控制就是要利用各種技術、經(jīng)濟和管理手段，在設備形成過程中，在正確估計和確定設備工程投資估算、概預算及合同價的基礎上，把投資控制在批準的投資限額內(nèi)，隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證設備工程投資管理目標的實現(xiàn)，同時合理使用人力、物力、財力，以求取得較好的投資效益。
（二）設備工程投資控制的主體
業(yè)主是設備工程投資控制的主體，而設備監(jiān)理工程師是接受業(yè)主委托，代表業(yè)主對設備形成過程實行監(jiān)督并進行投資控制。
（三）設備工程投資控制的目的
設備工程投資控制的目的，就是按照經(jīng)濟規(guī)律的要求，根據(jù)市場經(jīng)濟的發(fā)展形勢，利用科學的管理方法和先進的管理手段，正確估計和確定整個設備工程形成過程中的投資，并有效地控制投資，保證投資控制目標的實現(xiàn)；同時合理利用人力、物力、財力資源，以提高投資效益。
設備工程投資控制的具體任務包括以下內(nèi)容：
①保證設備工程投資控制在批準的投資限額以內(nèi)，利用有限的資金，按期，保質(zhì)地完成設備工程任務，取得更高的投資效益；
②使可能動用的設備工程建設資金能夠在整個設備工程中的主要設備工程，配套設備工程，附屬設備工程等之間實現(xiàn)合理地分配和有效地使用；
③嚴格投資審核程序，發(fā)生投資偏差時能及時采取補救措施，使設備工程投資實際支出數(shù)額控制在合理的范圍內(nèi)，最終不突破投資限額；
④綜合考慮設備工程投資、設備工程的功能要求及設備工程建設工期，正確處理這三者之間的關系，提高設備工程投資的綜合效益。
例1、設備工程投資控制的目的不僅僅在于將投資控制在限額之內(nèi)，更重要的是要實現(xiàn)投資的最終目標是（ ）。
A．對總費用進行控制
B．對總工程質(zhì)量進行控制
C．對全壽命費用進行控制
D．對總工程進度進行控制
【答案】C
分析：設備工程投資控制的目的不僅僅在于將投資控制在限額之內(nèi)，更重要的是要實現(xiàn)投資的最終目標——對全壽命費用進行控制。
（四）設備工程投資控制與成本控制的關系
設備工程成本，是指設備工程各承包單位為了提供滿足生產(chǎn)經(jīng)營要求的合格設備，在設備形成過程中，進行設計、生產(chǎn)及提供勞務所支出的費用總和。
設備工程投資與設備工程成本之間既存在相互依存關系，也有一定區(qū)別。在市場經(jīng)濟條件下，設備工程投資可以看作是投資者支付的價格，因此設備工程投資與成本的關系可歸為設備工程價格與成本之間的關系。
設備工程投資與成本之間也存在明顯的區(qū)別。設備工程投資和設備工程成本從不同角度體現(xiàn)相應的耗費。
設備工程投資是從該工程投資者或業(yè)主的角度體現(xiàn)的全部費用支出；
設備工程成本是從該工程承包商的角度出發(fā)，對承包設備工程任務的全部費用支出，或設備工程某一特定過程的費用支出。
由于設備工程的投資者或業(yè)主和承包商追求的經(jīng)濟利益不同，因而進一步表現(xiàn)出設備工程投資和成本之間的管理性質(zhì)和管理目標不同。
從管理性質(zhì)看，前者屬于投資管理范疇，后者屬于成本管理范疇；
從管理目標看，作為設備工程投資，投資者或業(yè)主在進行該工程決策和實施過程中，首先追求的是決策的正確性。其次，在設備工程實施過程中完善設備功能，提高設備質(zhì)量，降低投資費用，按期或提前交付使用，是投資者或業(yè)主始終關注的問題?！ ∫虼?，降低設備工程投資是投資者或業(yè)主始終如一的追求。
設備工程成本控制，是指在設備工程進行過程中，按照規(guī)定的標準調(diào)節(jié)影響設備工程成本的一切因素，對設備工程成本形成可能發(fā)生的偏差進行經(jīng)常的預測、監(jiān)督和及時的糾正，將設備工程過程中的各項費用限制在成本計劃范圍內(nèi)，以實現(xiàn)降低設備工程成本的目標。
設備工程的實施是分成不同過程進行的，需要有不同的承包單位承擔相應的任務。業(yè)主及設備監(jiān)理工程師根據(jù)承包合同價實行投資控制、質(zhì)量控制和進度控制。同時，承包單位作為獨立核算的經(jīng)濟實體，在承包合同的約束下，要講求經(jīng)濟效益，進行內(nèi)部的經(jīng)濟核算，所以需要嚴格進行承包工程的成本控制。
因此，設備工程各承包單位是該工程成本控制的主體。
例2、設備工程成本包括（ ?。?，屬補償設備價值性質(zhì)。
A．設備工程形成過程中的物質(zhì)消耗支出
B．活勞動報酬支出
C．銷售報酬支出
D．產(chǎn)品勞動報酬支出
E．損耗支出
【答案】AB
分析：設備工程成本包括設備工程形成過程中的物質(zhì)消耗支出和活勞動報酬支出，屬補償設備價值性質(zhì)。
設備工程投資控制和成本控制都是設備工程管理的重要組成部分。二者既有聯(lián)系又有區(qū)別。
1．設備工程投資控制和成本控制的主體不同
2．設備工程投資控制與成本控制主體不同，也決定了二者控制的目的不同
二、設備工程投資控制目標的設置
任何控制活動都是為了確保目標的實現(xiàn)。進行設備工程投資控制也必須確立明確的目標。投資控制目標的設置應是隨著設備工程建設實踐的不斷深入而分層次設置的。
具體說來，設備工程投資估算應是確定設備采購合同價格、進行設備工程設計方案選擇和設備初步設計的投資控制目標；
工程設計概算與預算是設備安裝工程合同價的投資控制目標；設備制造和安裝工程合同價格則是設備制造和安裝過程中的投資控制目標。
各個層次的目標相互制約、相互補充，前者控制后者，后者補充前者，共同組成設備工程投資控制的目標系統(tǒng)。
三、設備工程投資控制原則
（一）主動控制原則
（二）令人滿意原則
（三）技術與經(jīng)濟相結(jié)合原則
四、設備工程投資控制與質(zhì)量控制、進度控制的關系
（一）設備工程投資與進度的關系
加快進度、縮短工期是提高設備工程投資效果的重要途徑。它對投資控制的作用主要體現(xiàn)在以下方面。
1．使設備工程早日竣工投產(chǎn)，從而提高經(jīng)濟效益
2．減少設備工程的自然磨損和無形磨損
3．設備制造企業(yè)和安裝企業(yè)相對降低固定成本，降低經(jīng)常性的實際支出
4．減少銀行貸款利息
（二）設備工程投資與質(zhì)量的關系
質(zhì)量成本是指為使產(chǎn)品（或工程）達到質(zhì)量標準所發(fā)生的一切費用，包括為了保證和提高產(chǎn)品（或工程）質(zhì)量所支出的費用和因為達到質(zhì)量標準所造成的損失以及處理質(zhì)量缺陷所發(fā)生的費用。
1．質(zhì)量成本的構成
質(zhì)量成本由下列幾部分構成。
（1）故障成本
（2）鑒定和監(jiān)督成本
（3）預防成本
2．質(zhì)量成本的分析
見書p24圖1－5所示為質(zhì)量成本曲線。從圖中可以看出質(zhì)量成本為三個區(qū)。
（1）改進區(qū)
這個區(qū)域表示故障成本占主導地位，應尋求質(zhì)量的改進措施，降低質(zhì)量成本。
（2）至善區(qū)
這個區(qū)域表明鑒定成本和預防成本占主導地位，可適當降低原來的質(zhì)量標準，降低鑒定成本。
（3）適用區(qū)
這個區(qū)域質(zhì)量成本最低，是合適的質(zhì)量成本。
（三）設備工程投資控制與質(zhì)量、進度控制的關系
這三方面的要求可以表示成如圖1－6（書p 24）所示的像三個槍靶組成的設備工程控制目標系統(tǒng)。
設備工程控制目標的理想狀態(tài)是同時達到最短工期、最低投資和質(zhì)量。
例3、設備工程控制目標的理想狀態(tài)是同時達到（ ?。?BR> A．最短工期
B．投資
C．最低投資
D．質(zhì)量
E．質(zhì)量
【答案】AC，D．
分析：設備工程控制目標的理想狀態(tài)是同時達到最短工期、最低投資和質(zhì)量。