問：某建筑甲企業(yè)承建A工程，A工程已按工程進度款支付給甲企業(yè)，甲企業(yè)已按期繳納稅款及作了相應的收入，現(xiàn)在，因種種原因，A工程沒有按時辦理決算，且時間已達幾年，問：A工程沒有最終決算金額也沒有預算金額，甲企業(yè)不能及時結轉收入，甲企業(yè)的所得稅及營業(yè)稅等怎么處理？
答：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務并收訖營業(yè)收入款項或取得索取款項憑證的當天。
《營業(yè)稅暫行條例實施細則》規(guī)定，收訖營業(yè)收入款項是指納稅人應稅行為發(fā)生過程中或者完成后收取的款項。取得索取款項憑證的當天為書面合同確定的付款日期當天，未簽訂書面合同或書面合同為確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。
因此，工程完工后雖然沒有辦理決算，施工企業(yè)也要根據(jù)合同規(guī)定的付款日期和金額或者已經提供的勞務金額計算繳納營業(yè)稅，待工程決算后再按差額進行營業(yè)稅的退補。
企業(yè)所得稅的計算應按照會計制度和會計準則的規(guī)定，在資產負債表日，建造合同的結果能夠可靠估計的，應當根據(jù)完工百分百法確認合同收入和合同費用。
答：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務并收訖營業(yè)收入款項或取得索取款項憑證的當天。
《營業(yè)稅暫行條例實施細則》規(guī)定，收訖營業(yè)收入款項是指納稅人應稅行為發(fā)生過程中或者完成后收取的款項。取得索取款項憑證的當天為書面合同確定的付款日期當天，未簽訂書面合同或書面合同為確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。
因此，工程完工后雖然沒有辦理決算，施工企業(yè)也要根據(jù)合同規(guī)定的付款日期和金額或者已經提供的勞務金額計算繳納營業(yè)稅，待工程決算后再按差額進行營業(yè)稅的退補。
企業(yè)所得稅的計算應按照會計制度和會計準則的規(guī)定，在資產負債表日，建造合同的結果能夠可靠估計的，應當根據(jù)完工百分百法確認合同收入和合同費用。